制定破产管理人内部制度

PAGE制定破产管理人内部制度一、总则（一）目的为规范破产管理人工作流程，提高工作效率，保障破产程序依法顺利进行，维护债权人、债务人和其他利害关系人的合法权益，根据《中华人民共和国企业破产法》等相关法律法规，结合本破产管理人实际情况，制定本内部制度。（二）适用范围本制度适用于本破产管理人全体工作人员在处理破产案件过程中的各项工作。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家法律法规及行业标准，确保破产程序合法、公正、透明。2.公正公平原则：对待所有债权人、债务人及其他利害关系人一视同仁，保障各方合法权益。3.专业高效原则：充分发挥专业优势，高效履行职责，及时完成各项破产管理工作。4.保密原则：对在破产管理工作中知悉的商业秘密、个人隐私等予以保密。二、组织架构与职责分工（一）组织架构本破产管理人设立管理团队，由管理人负责人、各业务部门负责人及工作人员组成。管理团队下设若干业务部门，包括债权申报与审核部门、资产清理与处置部门、财务核算部门、法律事务部门等。（二）职责分工1.管理人负责人全面负责破产管理人的日常管理工作，制定工作计划和目标。协调各业务部门之间的工作，确保破产管理工作顺利推进。代表破产管理人对外沟通协调，与法院、债权人会议、债务人等相关方保持联系。审核重要文件和报告，对重大事项做出决策。2.债权申报与审核部门负责接收债权人申报债权，对申报材料进行形式审查和实质审查。建立债权登记册，记录债权申报情况。对有疑问的债权进行调查核实，与债权人沟通确认。编制债权审核报告，提交管理人负责人审核。3.资产清理与处置部门负责对债务人的资产进行全面清查，登记造册，核实资产状况。制定资产处置方案，经管理人负责人批准后组织实施。依法进行资产变现工作，包括拍卖、变卖、抵债等。对资产处置过程中的相关事项进行记录和报告。4.财务核算部门负责破产企业财务核算工作，设立独立的破产企业账户。记录破产企业的财务收支情况，编制财务报表。对破产费用和共益债务进行审核和支付。协助资产清理与处置部门进行资产估值和财务分析。5.法律事务部门为破产管理工作提供法律咨询和法律支持。审查各类法律文件，确保破产程序合法合规。代表破产管理人参与诉讼、仲裁等法律事务。处理与破产相关的法律纠纷和争议。三、债权申报与审核（一）申报期限1.自人民法院发布受理破产申请公告之日起规定期限内，债权人应当向本破产管理人申报债权。2.未在规定期限内申报债权的，可以在破产财产最后分配前补充申报；但是，此前已进行的分配，不再对其补分。为审查和确认补充申报债权的费用，由补充申报人承担。（二）申报材料债权人申报债权时，应当书面说明债权的性质、数额、担保财产、是否属于连带债权等情况，并提供相关证据材料。申报材料应当包括但不限于：1.债权申报书，详细记载债权人基本信息、债权形成原因、债权数额、利息计算、担保情况等。2.证明债权存在的合同、协议、借据、发票等相关文件。3.如有担保，需提供担保合同、担保物权凭证等资料。（三）审核程序1.债权申报与审核部门收到债权人申报材料后，首先进行形式审查，检查申报材料是否齐全、格式是否符合要求等。2.对申报材料进行实质审查，核实债权的真实性、合法性、有效性。通过与债权人沟通、查阅相关资料、调查债务人情况等方式进行审查。3.对于有疑问的债权，债权申报与审核部门应当进行调查核实，可以要求债权人补充材料、提供说明，或者向债务人及其他相关方核实情况。4.审核结束后，债权申报与审核部门编制债权审核报告，详细说明债权审核情况，包括债权是否成立、数额是否准确、是否有担保等。审核报告经部门负责人签字后提交管理人负责人审核。5.管理人负责人对债权审核报告进行审核，如有异议，提出修改意见，债权申报与审核部门应当进行调整。审核通过后的债权审核报告作为确定债权的依据。（四）债权登记与公告1.根据审核后的债权情况，债权申报与审核部门建立债权登记册，详细记录债权人姓名或名称、债权数额、债权性质、申报时间等信息。2.管理人应当将债权登记情况书面通知已知债权人，并在人民法院指定的媒体上公告债权登记情况，公告期不少于规定天数。公告内容应当包括债权人申报债权的截止日期、债权登记情况等。四、资产清理与处置（一）资产清查1.资产清理与处置部门在接管债务人资产后，应当立即组织对债务人的各类资产进行全面清查。清查范围包括但不限于货币资金、固定资产、无形资产、存货、应收账款等。2.清查过程中，应当编制资产清查清单，详细记录资产的名称、数量、规格、型号、购置时间、账面价值、市场价值、存放地点等信息。3.对清查发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应当查明原因，进行相应的账务处理，并编制资产清查报告，说明资产清查情况及处理结果。资产清查报告经部门负责人签字后提交管理人负责人审核。（二）资产分类与评估1.根据资产清查结果，对债务人资产进行分类，如分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.对于价值较大或情况复杂的资产，应当聘请具有资质的资产评估机构进行评估。评估机构应当按照相关法律法规和评估准则进行评估，出具评估报告。3.资产清理与处置部门应当对评估报告进行审核，核实评估方法、评估依据、评估结果等是否合理。审核通过后的评估报告作为资产处置的参考依据。（三）资产处置方案制定1.根据资产清查和评估情况，资产清理与处置部门制定资产处置方案。资产处置方案应当包括资产处置方式、处置价格、处置时间、处置程序等内容。2.资产处置方式可以包括拍卖、变卖、抵债、协议转让等。对于不同的资产处置方式，应当明确相应的操作流程和要求。3.资产处置价格应当参考评估结果，并结合市场行情等因素确定。对于重大资产处置项目，应当进行公开竞价或招标，确保处置价格合理公正。4.资产处置方案经部门负责人审核后，提交管理人负责人审批。管理人负责人应当对资产处置方案的合法性、合理性、可行性进行全面审查，必要时可以组织相关部门进行论证。审批通过后的资产处置方案作为资产处置工作的依据。（四）资产处置实施1.按照批准的资产处置方案，资产清理与处置部门组织实施资产处置工作。在资产处置过程中，应当严格遵守相关法律法规和操作规程，确保处置工作合法合规。2.对于拍卖、变卖等公开处置方式，应当委托具有资质的拍卖机构或交易平台进行。在处置过程中，应当发布处置公告，公开处置信息，接受社会监督。3.资产处置过程中涉及的合同签订、款项收付等事项，应当按照规定程序办理。财务核算部门应当对资产处置款项进行及时核算和管理。4.资产处置工作完成后，资产清理与处置部门应当编制资产处置报告，详细说明资产处置情况，包括处置方式、处置价格、处置结果等。资产处置报告经部门负责人签字后提交管理人负责人审核。审核通过后的资产处置报告作为资产处置工作的总结性文件存档。五、财务核算与管理（一）账户设立财务核算部门应当为破产企业设立独立的破产企业账户，用于核算破产企业的财务收支情况。破产企业账户应当按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。（二）财务收支核算1.财务核算部门应当对破产企业的各项财务收支进行及时、准确的核算。收入包括资产处置收入、债务人清偿债务收入等；支出包括破产费用、共益债务、职工工资、社会保险费用等。2.按照国家统一的会计制度和财务准则，编制破产企业财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应当真实、完整地反映破产企业的财务状况和经营成果。3.定期对破产企业财务收支情况进行分析，为管理人决策提供财务数据支持。分析内容可以包括资产负债结构、收支变化趋势、资金流动性等。（三）破产费用和共益债务管理1.明确破产费用和共益债务的范围和标准。破产费用包括破产案件的诉讼费用、管理、变价和分配债务人财产的费用、管理人执行职务的费用、报酬和聘用工作人员的费用等；共益债务包括因管理人或者债务人请求对方当事人履行双方均未履行完毕的合同所产生的债务、债务人财产受无因管理所产生的债务、因债务人不当得利所产生的债务、为债务人继续营业而应支付的劳动报酬和社会保险费用以及由此产生的其他债务、管理人或者相关人员执行职务致人损害所产生的债务、债务人财产致人损害所产生的债务等。2.财务核算部门应当对破产费用和共益债务进行单独核算，严格按照规定的范围和标准进行支付。支付前，应当审核相关审批文件和证明材料，确保支付的合法性和合理性。3.定期编制破产费用和共益债务支出报表，向管理人负责人报告支出情况。对于重大支出项目，应当进行专项说明。（四）资金管理1.加强对破产企业资金的管理，确保资金安全。严格执行资金收支审批制度，明确审批流程和审批权限。2.对资金的使用情况进行监控，定期核对银行账户余额，确保资金收支与财务核算一致。3.按照规定妥善保管资金收支凭证和相关财务资料，以备审计和检查。六、法律事务处理（一）法律咨询与支持法律事务部门应当为破产管理人的各项工作提供及时、准确的法律咨询和法律支持。解答工作人员在工作中遇到的法律问题，提供法律意见和建议。（二）法律文件审查1.对破产管理工作中涉及的各类法律文件进行审查，包括但不限于债权申报文件、资产处置合同、破产程序相关文书等。确保法律文件的合法性、有效性和完整性。2.审查法律文件时，应当重点关注文件条款是否符合法律法规规定，是否存在法律风险，是否能够保障破产管理人及相关方的合法权益。对于存在问题的法律文件，提出修改意见或建议。（三）诉讼与仲裁事务处理1.代表破产管理人参与与破产案件相关的诉讼、仲裁等法律事务。在诉讼和仲裁过程中，应当依法履行职责，维护破产管理人的合法权益。2.制定诉讼和仲裁策略，组织收集证据材料，撰写法律文书，参加庭审或仲裁活动。及时向管理人负责人汇报诉讼和仲裁进展情况，根据需要调整策略。3.对于诉讼和仲裁结果，应当及时进行分析和总结，评估对破产案件的影响，并提出相应的应对措施。（四）法律纠纷处理1.处理破产管理工作中出现的法律纠纷和争议，包括与债权人、债务人、其他利害关系人之间的纠纷等。通过协商、调解、仲裁、诉讼等方式解决纠纷。2.在处理法律纠纷过程中，应当遵循合法、公正、公平的原则，维护破产管理人的声誉和形象。及时向管理人负责人报告纠纷处理情况，确保纠纷得到妥善解决。七、工作流程与规范（一）案件受理与接管1.管理人收到人民法院指定担任破产管理人的决定书后，应当及时组建破产管理团队，安排工作人员开展工作。2.与人民法院、债务人及相关方进行沟通对接，了解案件基本情况，接收债务人移交的各类资料，包括资产清单、财务报表、合同协议等。3.对接收的资料进行整理和归档，建立案件档案，为后续工作提供基础支持。（二）工作计划制定与执行1.根据案件情况，制定详细的工作计划，明确各阶段工作目标、工作任务、工作时间节点和责任人。工作计划应当报管理人负责人审核批准。2.按照工作计划组织实施各项工作，定期对工作进展情况进行检查和评估。如发现工作进度滞后或存在问题，应当及时分析原因，采取有效措施进行调整和改进。3.定期召开工作会议，汇报工作进展情况，协调解决工作中遇到的问题。工作会议应当形成会议纪要，记录会议内容和决策事项。（三）信息沟通与报告1.建立健全信息沟通机制，加强破产管理人内部各部门之间的信息交流与协作。各部门应当及时将工作进展情况、发现的问题等信息反馈给相关部门。2.定期向人民法院、债权人会议、债务人等相关方报告破产管理工作进展情况。报告内容应当真实、准确、完整，包括债权申报与审核情况、资产清理与处置情况、财务核算情况、法律事务处理情况等。3.对于重大事项和突发事件，应当及时向管理人负责人报告，并按照规定程序进行处理。同时，应当向相关方通报情况，确保信息公开透明。（四）工作档案管理1.建立完善的工作档案管理制度，对破产管理工作中形成的各类文件、资料、记录等进行分类整理、归档保存。工作档案应当包括但不限于债权申报资料、资产清查报告、评估报告、资产处置文件、财务报表、法律文书等。2.工作档案应当按照档案管理的相关规定进行保管，确保档案的安全和完整。档案管理人员应当定期对档案进行检查和维护，防止档案损坏、丢失等情况发生。3.严格控制工作档案的查阅和使用权限，未经批准，不得擅自查阅、复制、借阅工作档案。因工作需要查阅档案的，应当履行相应的审批手续，并做好查阅记录。八、监督与考核（一）内部监督1.建立内部监督机制，对破产管理人工作人员的工作行为和工作质量进行监督检查。监督内容包括工作纪律、工作程序、工作效果等方面。2.定期开展内部审计工作，对破产企业财务收支情况、资产处置情况等进行审计监督。审计结果应当向管理人负责人报告，并作为考核评价工作人员的重要依据。3.设立举报信箱和举报电话，接受工作人员和相关方的监督举报。对举报事项进行及时调查核实，如发现违规违纪行为，依法依规进行处理。（二）外部监督1.接受人民法院、债权人会议、债务人及其他利害关系人的监督。积极配合相关方的监督检查工作，及时反馈工作情况，听取意见和建议。2.按照规定公开破产管理工作信息，接受社会公众的监督。通过人民法院指定的媒体、管理人官方网站等渠道，及时发布破产案件进展情况、债权登记情况、资产处置情况等信息，确保信息公开透明。（三）考核评价1.建立科学合理的考核评价体系，对破产管理人工作人员的工作业绩、工作能力、工作态度等进行全面考核评价。考核评价结果作为工作人员薪酬调整、晋升、奖励等的重要依据。2.考核评价内容包括工作任务完成情况、工作质量、工作效率、团队协作能力、沟通协调能力等方面。考核评价方式可以包括定期考核、不定期抽查、工作成果评估等。3.定期公布考核评价结果，对表现优秀的工作人员进行表彰和奖励；对考核不称职的工