内部审计诚信制度

PAGE内部审计诚信制度一、总则（一）目的本制度旨在建立健全公司内部审计诚信体系，规范内部审计行为，确保内部审计工作的独立性、客观性和公正性，提高内部审计质量，保障公司资产安全，促进公司健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计机构及全体内部审计人员。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（四）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计单位，在组织、人员、工作和经济等方面保持独立，不受其他部门和个人的干涉，以确保审计工作的客观性和公正性。2.客观性原则内部审计人员应基于客观事实开展审计工作，以证据为依据，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.公正性原则内部审计机构和人员应公正地对待审计事项，不偏袒任何一方，确保审计结论和建议的公平合理。4.诚信原则内部审计人员应秉持诚信的职业道德，诚实守信，保守秘密，不得利用审计工作谋取私利或泄露公司机密信息。二、内部审计机构及人员管理（一）机构设置公司设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在公司董事会或管理层的领导下开展工作，向其报告审计工作情况。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、经济、法律等方面的知识，熟悉公司业务流程和内部控制制度。2.内部审计人员应定期参加专业培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）人员职业道德规范1.内部审计人员应遵守国家法律法规和公司各项规章制度，诚实守信，勤勉尽责。2.内部审计人员应保持独立性和客观性，不得参与可能影响其公正履行职责的活动。3.内部审计人员应保守公司机密，未经批准不得向外界泄露公司审计工作情况和相关信息。4.内部审计人员应廉洁自律，不得接受被审计单位的贿赂、礼品或其他利益。5.内部审计人员应具备良好的沟通能力和团队合作精神，与被审计单位保持良好的工作关系，共同推动审计工作顺利开展。三、审计计划与实施（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据公司战略目标、年度经营计划和风险管理要求，制定年度审计计划。年度审计计划应明确审计目标、审计范围、审计重点和审计时间安排等。2.在制定审计计划时，应充分考虑公司内部管理的需要和外部监管要求，合理安排审计资源，确保审计工作的全面性和针对性。3.审计计划调整如因公司经营环境变化、重大事项发生或其他原因需要调整审计计划，应报经公司董事会或管理层批准，并及时通知相关部门和人员。（二）审计准备1.根据审计计划确定具体审计项目，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等，收集与审计项目相关的资料和信息。3.根据审前调查结果，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤和时间安排等内容。（三）审计实施1.审计人员应按照审计方案实施审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，检查实物资产，向有关人员询问、函证等方式，获取审计证据。2.在审计过程中，审计人员应做好审计记录，包括审计工作底稿、审计证据等，确保审计工作的规范性和可追溯性。3.审计组应定期召开审计工作会议，沟通审计进展情况，讨论审计发现的问题，研究解决方案。4.审计人员应与被审计单位保持良好的沟通，及时反馈审计情况，听取被审计单位的意见和建议，确保审计工作顺利进行。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告应客观、公正、准确地反映审计工作情况和审计发现的问题，审计结论应明确，审计建议应具有针对性和可操作性。3.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定时间内反馈意见，审计组应对被审计单位的意见进行认真研究和分析，必要时进行核实和调整。4.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报公司董事会或管理层审批。经批准的审计报告应及时送达被审计单位，并抄送相关部门。（五）后续跟踪1.内部审计机构应负责对审计建议的执行情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效整改。2.被审计单位应在规定时间内将审计建议的执行情况书面报告内部审计机构。内部审计机构应对报告内容进行审核，必要时进行实地检查。3.如发现被审计单位未按要求执行审计建议，内部审计机构应及时向公司董事会或管理层报告，并督促被审计单位采取措施加以整改。四、审计质量控制（一）质量控制目标确保内部审计工作符合国家法律法规、行业标准以及公司内部审计制度的要求，提高审计工作质量，防范审计风险。（二）质量控制体系1.建立健全内部审计质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、程序和方法。2.内部审计机构负责人对审计质量控制工作负总责，定期对审计质量进行检查和评估。3.内部审计人员应严格按照审计质量控制制度开展工作，确保审计工作的各个环节符合质量要求。（三）质量控制措施1.审计工作底稿审核审计工作底稿应由审计组组长进行初审，内部审计机构负责人进行复审。审核内容包括审计工作底稿的完整性、准确性、逻辑性和合规性等。2.审计报告审核审计报告应由内部审计机构负责人进行审核，必要时组织相关人员进行会审。审核内容包括审计报告的内容是否完整、审计结论是否准确、审计建议是否合理等。3.审计项目质量评估定期对审计项目进行质量评估，评估内容包括审计目标的实现情况、审计程序的执行情况、审计证据的充分性和适当性、审计报告的质量等。根据质量评估结果，总结经验教训，提出改进措施，不断提高审计工作质量。五、保密与回避制度（一）保密制度1.内部审计人员应严格遵守保密制度，对在审计工作中知悉的公司商业秘密、财务信息、技术秘密等予以保密，不得泄露给任何无关人员。2.未经公司批准，内部审计人员不得将审计工作中获取的资料和信息用于与审计工作无关的目的。3.在审计工作中，如涉及到公司机密信息的处理，应采取必要的保密措施，确保信息安全。（二）回避制度1.内部审计人员在开展审计工作时，如与被审计单位或审计事项有利害关系，可能影响审计工作的独立性和客观性，应主动申请回避。2.利害关系包括但不限于以下情形：内部审计人员与被审计单位的负责人或主要管理人员存在近亲属关系；内部审计人员在被审计单位拥有直接或间接的经济利益；内部审计人员与被审计单位存在其他可能影响审计公正性的关系。3.回避申请应在审计项目开始前提出，由内部审计机构负责人决定是否批准。如内部审计机构负责人与审计事项有利害关系，应由公司董事会或管理层决定是否批准回避申请。六、责任追究制度（一）责任追究原则1.对违反本制度及公司其他相关规定的内部审计人员，应视情节轻重，追究相应的责任。2.责任追究应遵循实事求是、客观公正、责罚相当的原则。（二）责任追究情形1.内部审计人员在审计工作中违反独立性、客观性、公正性原则，影响审计工作质量和结果的；2.内部审计人员未按照审计计划、审计方案和审计程序开展审计工作，导致审计工作出现重大失误的；3.内部审计人员在审计过程中隐瞒或歪曲事实，出具虚假审计报告的；4.内部审计人员泄露公司机密信息，给公司造成损失的；5.内部审计人员接受被审计单位的贿赂、礼品或其他利益，影响审计公正性的；6.其他违反本制度及公司相关规定的行为。（三）责任追究方式1.批评教育对情节较轻的违规行为，给予批评教育，责令其改正。2.警告对情节一般的违规行为，给予警告处分，并可扣发一定比例的绩效奖金。3.记过、记大过对情节较重的违规行为，给予记过、记大过处分，并可降低薪酬等级。4.撤职、开除对情节严重的违规行为，给予撤职、开除处分，并依法追究其法律责任。（四）责任追究程序1.发现内部审计人员存在违规行为后