现金管理内部制制度

PAGE现金管理内部制制度一、总则（一）目的本制度旨在加强公司现金管理，规范现金收支行为，确保现金安全，提高资金使用效益，保障公司财务活动的正常运转，依据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工在涉及现金收支业务时的管理与操作。（三）基本原则1.严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保现金收支合法合规。2.实行钱账分管，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。3.现金收支业务必须及时、准确记录，保证账实相符。4.保障现金安全，防范现金管理风险。二、现金收支管理（一）现金收入管理1.公司所有现金收入应及时、足额入账，不得坐支现金。2.业务人员收取现金款项时，必须开具合法有效的收款凭证，并在收款当日将款项交至公司财务部门。3.财务部门收到现金收入后，应立即进行清点核对，并在收款凭证上加盖“现金收讫”章。4.对于通过银行转账等方式收取的款项，财务部门应及时核对银行到账信息，并按照规定进行账务处理。（二）现金支出管理1.公司现金支出必须严格按照审批程序进行，经授权人员审批后方可支付。2.现金支出范围应符合国家法律法规和公司财务制度的规定，主要包括：职工工资、津贴、奖金等。个人劳务报酬。根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。出差人员必须随身携带的差旅费。结算起点以下的零星支出。中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。3.支付现金时，应从库存现金中支付或从银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在核定的坐支范围和限额内进行坐支。4.财务人员应根据审核无误的付款凭证支付现金，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。5.现金支出业务完成后，相关人员应及时将付款凭证及相关附件交财务部门进行账务处理。三、现金库存管理（一）库存现金限额1.公司根据日常现金支出的需要，核定库存现金限额。库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需确定。2.库存现金限额经开户银行核定后，公司必须严格遵守，超过限额的现金应及时送存银行。3.如需调整库存现金限额，应提前向开户银行提出申请，经批准后进行调整。（二）现金保管1.公司应设置专门的保险柜用于存放库存现金，保险柜应放置在安全可靠的地点，并配备必要的安全设施。2.库存现金应实行分类保管，不同面值的现金应分别存放，便于清点核对。3.财务部门应指定专人负责现金保管工作，保管人员应具备良好的职业道德和责任心，严格遵守现金保管制度。4.非现金保管人员不得擅自接触库存现金，因工作需要必须接触库存现金时，应经财务负责人批准，并在保管人员在场的情况下进行。（三）现金盘点1.财务部门应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由财务负责人或指定的其他人员负责组织，现金保管人员必须在场。2.现金盘点应采用实地盘点法，即对库存现金进行逐一清点核对。盘点结束后，应编制现金盘点报告表，注明现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等。3.如发现现金长款或短款情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。属于记账错误的，应及时调整账务；属于其他原因造成的，应追究相关人员的责任。4.每月末，财务部门应将现金盘点报告表报送财务负责人审核，并作为财务档案妥善保管。四、现金收付凭证管理（一）凭证种类公司现金收付业务应使用合法有效的凭证，主要包括：1.收款凭证：用于记录现金收入业务，如销售发票、收据等。2.付款凭证：用于记录现金支出业务，如借款单、报销单、费用支出凭证等。3.原始凭证：作为现金收付业务的依据，如发票、收据、合同、协议等。（二）凭证填制要求1.现金收付凭证应按照规定的格式和内容填制，做到内容真实、数字准确、字迹清晰、手续完备。2.凭证上的日期、金额、摘要等信息应填写齐全，不得遗漏或涂改。3.收款凭证和付款凭证应分别加盖“现金收讫”章和“现金付讫”章。4.原始凭证应具备合法有效的印章、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、商品或服务名称、数量、单价、金额等基本要素。（三）凭证审核1.财务部门在受理现金收付凭证时，应严格按照规定进行审核。审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性及手续完备性等。2.审核人员应认真核对凭证上的各项信息，与相关业务资料进行比对，确保凭证内容与实际业务相符。3.对于不符合规定的凭证，财务部门应拒绝受理，并要求经办人员重新填制或补充相关资料。4.经审核无误的现金收付凭证，方可作为记账依据进行账务处理。五、现金业务监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对现金管理情况进行审计监督，检查现金管理制度的执行情况、现金收支业务的合规性、现金库存的安全性等。2.财务部门应建立健全内部监督机制，加强对现金收付业务的日常监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门做好现金管理工作，对本部门发生的现金收支业务进行自查自纠，确保现金管理工作规范有序。（二）外部检查1.公司应积极配合开户银行及其他相关部门对现金管理情况的检查，如实提供有关资料和信息。2.对于外部检查中发现的问题，公司应及时整改，并将整改情况报告相关部门。六、责任追究（一）违规行为界定1.违反现金管理规定，有下列行为之一的，视为违规行为：未经授权擅自收付现金。坐支现金。白条抵库。私设小金库。挪用现金。其他违反现金管理规定的行为。（二）责任追究措施1.对于违反现金管理规定的行为，公司将视情节轻重，对相关责任人给予批评教育、警告、罚款、降职、撤职等处分。2.如因违规行为给公司造成经济损失的，相关责任人应承担相应的赔偿责任。3.构成犯罪的，将