四川省审计厅内部审计制度

PAGE四川省审计厅内部审计制度一、总则（一）目的为了加强四川省审计厅内部管理，规范内部审计工作，防范风险，提高经济效益，促进廉政建设，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规，结合本厅实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于四川省审计厅机关及所属单位的内部审计工作。（三）基本原则1.依法审计原则。内部审计机构和人员应依据国家法律法规、政策及本厅规章制度开展审计工作。2.独立客观原则。内部审计机构应独立于被审计单位和部门，客观公正地进行审计评价和提出审计意见。3.全面覆盖原则。对本厅及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审计监督。4.突出重点原则。根据本厅工作重点和风险状况，确定审计重点领域和项目，提高审计工作效率和效果。（四）职责分工1.厅党组对内部审计工作负领导责任，负责审定内部审计工作规划、年度计划和重要审计报告，研究解决内部审计工作中的重大问题。2.审计处是内部审计工作的职能部门，负责组织实施内部审计工作，制定内部审计规章制度，开展审计项目，出具审计报告，督促审计意见和建议的落实等。3.各被审计单位和部门应积极配合内部审计工作，及时提供相关资料，落实审计意见和建议。二、内部审计机构和人员（一）机构设置四川省审计厅设立独立的内部审计机构——审计处，配备与审计工作相适应的专业人员。（二）人员配备1.审计人员应具备审计、会计、经济、法律等相关专业知识和技能，熟悉国家法律法规和本厅规章制度。2.审计人员应保持独立性和客观性，遵守职业道德规范，保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。（三）人员培训1.定期组织审计人员参加业务培训，不断提高审计人员的专业素质和业务能力。2.鼓励审计人员参加相关职业资格考试和学术研究活动，拓宽知识面，提升综合素质。（四）回避制度审计人员在审计过程中，遇有下列情形之一的，应当回避：1.与被审计单位或审计事项有利害关系的；2.与被审计单位负责人或有关主管人员有近亲属关系的；3.其他可能影响审计公正的情形。三、内部审计工作程序（一）审计计划1.审计处应根据本厅工作重点、风险状况和上级要求，制定年度内部审计工作计划，报厅党组审定后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计内容、审计时间安排等。（二）审计准备1.成立审计组，确定审计组长和审计人员，并进行合理分工。2.审计组应熟悉被审计单位的基本情况，收集相关资料，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、人员分工等。3.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。审计通知书应在实施审计前3个工作日送达被审计单位，特殊情况除外。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据。2.审计人员应做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计过程和结果。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，核实情况，听取意见。（四）审计报告1.审计组完成审计后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计评价意见、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起10个工作日内提出书面意见，逾期未提出的，视为无异议。3.审计组应对被审计单位提出的意见进行研究、核实，对审计报告进行修改完善，报审计处审核。4.审计处审核后，将审计报告报厅党组审批。厅党组应在收到审计报告之日起15个工作日内作出审批决定。（五）审计处理1.根据厅党组的审批决定，审计处向被审计单位下达审计意见书和审计决定书，要求被审计单位执行审计意见，纠正存在的问题。2.被审计单位应在规定的期限内将审计决定执行情况书面报告审计处。审计处应对审计决定的执行情况进行跟踪检查，确保审计决定得到有效落实。3.对审计发现的重大问题或涉嫌违法违纪的行为，审计处应及时向厅党组报告，并按照规定程序移送有关部门处理。（六）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计档案，将审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定书、被审计单位反馈意见等资料归档。2.审计档案应按照档案管理的有关规定进行保管，确保档案的安全和完整。审计档案保管期限按照国家有关规定执行。四、内部审计主要内容（一）财务收支审计1.审查财务收支的真实性、合法性和效益性，检查财务报表、账簿、凭证等是否真实、完整，会计核算是否符合国家法律法规和财务制度的规定。。2.检查财务收支是否符合预算安排，有无超预算支出、截留挪用等问题。3.审查财务内部控制制度的健全性和有效性，评估财务风险，提出改进建议。（二）经济责任审计1.对厅机关及所属单位负责人的经济责任履行情况进行审计，包括任期内财务收支、资产管理、重大经济决策、内部控制等方面的情况。2.评价负责人在任期内的经济责任履行情况，为组织人事部门提供参考依据。（三）专项资金审计1.对本厅安排的各类专项资金的使用和管理情况进行审计，检查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用、浪费等问题。2.审查专项资金的项目实施情况，评估项目效益，提出改进措施。（四）固定资产投资审计1.对本厅的固定资产投资项目进行审计，包括项目的立项、预算、招投标、建设过程、竣工决算等环节。2.检查项目建设程序是否合规，资金使用是否合理，工程质量是否符合要求，评价项目投资效益。（五）内部控制审计1.对本厅及所属单位的内部控制制度进行审计，检查内部控制制度是否健全、有效，是否涵盖各项业务活动和关键环节。2.评估内部控制的执行情况，发现内部控制存在的缺陷和风险，提出改进建议，促进内部控制制度的完善。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将审计结果与干部的考核、任免、奖惩挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在干部考核评价中予以扣分或降低评价等次。（二）促进问题整改落实1.被审计单位应针对审计发现的问题，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真加以整改。2.审计处应跟踪检查被审计单位的整改情况，对整改不到位的，督促其继续整改，直至问题得到彻底解决。(三