普陀区行政内部控制制度

PAGE普陀区行政内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强普陀区行政单位内部控制，规范行政单位内部经济和业务活动，提高行政单位公共服务的效率和效果，防范舞弊和预防腐败，根据国家有关法律法规和相关规定，结合本区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于普陀区各级行政单位，包括区政府各部门、各街道办事处、镇政府等及其所属单位。（三）基本原则1.合法性原则：内部控制应当符合国家有关法律法规和本制度的规定，确保行政单位的各项经济和业务活动合法合规。2.全面性原则：内部控制应当贯穿行政单位经济和业务活动的全过程，覆盖所有业务领域和环节，实现全过程、全员性控制，不存在内部控制空白点。3.重要性原则：内部控制应当在兼顾全面的基础上，关注重要经济活动和经济活动的重大风险，重点关注涉及大额资金、资产处置、项目建设等重要事项，确保重要经济活动和经济活动的重大风险得到有效控制。4.制衡性原则：内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，同时兼顾运营效率。行政单位的重大事项决策、执行与监督应当相互分离，确保不同部门和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。5.适应性原则：内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。（四）定义与解释1.行政内部控制：是指行政单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济和业务活动的风险进行防范和管控。2.风险评估：是指行政单位及时识别、系统分析经济活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。3.控制活动：是指行政单位根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。4.信息与沟通：是指行政单位及时、准确、完整地收集与经济活动相关的各种信息，并在单位内部进行有效传递，确保信息在单位内部各部门和各层级之间的顺畅流通。5.内部监督：是指行政单位对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进。二、风险评估（一）风险评估的流程1.目标设定：行政单位应当明确自身的战略目标和年度工作计划，以此为基础确定经济活动的目标，包括财务目标、合规目标、绩效目标等。2.风险识别：采用多种方法，如问卷调查、访谈、流程图分析、数据分析等，全面、系统地识别经济活动中可能面临的风险，包括内部风险和外部风险。内部风险主要包括管理风险、财务风险、业务风险等；外部风险主要包括法律法规风险、市场风险、自然灾害风险等。3.风险分析：对识别出的风险进行定性和定量分析，评估风险发生的可能性和影响程度。定性分析可采用风险矩阵、风险排序等方法；定量分析可采用概率分析、情景分析等方法。4.风险应对策略选择：根据风险分析的结果，结合行政单位的风险承受能力，选择合适的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。（二）常见风险类型及应对措施1.预算管理风险风险描述：预算编制不准确，导致预算执行偏差较大；预算执行过程中缺乏有效监控，随意调整预算；预算绩效评价不科学，无法有效衡量预算执行效果。应对措施：加强预算编制的科学性和准确性，充分考虑各种因素，提高预算编制的精细化程度；建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，严格控制预算调整；完善预算绩效评价体系，科学设定绩效目标，合理选择评价方法和指标，加强对预算绩效的考核和评价。2.收支管理风险风险描述：收入未及时足额入账，存在截留、挪用等问题；支出审批不严格，存在违规支出、浪费现象；票据管理不规范，存在票据丢失、伪造、虚开等风险。应对措施：加强收入管理，建立健全收入管理制度，明确收入归口管理部门和岗位职责，确保收入及时足额入账；严格支出审批程序，加强对支出的审核和控制，杜绝违规支出和浪费现象；规范票据管理，建立票据管理制度，加强对票据的购买、保管、使用、核销等环节的管理，防止票据丢失、伪造、虚开等风险。3.政府采购风险风险描述：采购需求不明确，导致采购结果不符合要求；采购程序不规范，存在暗箱操作、违规采购等问题；采购合同履行不力，存在违约风险。应对措施：明确采购需求，加强对采购项目的前期调研和论证，确保采购需求准确、完整；严格执行采购程序，按照规定的采购方式和采购流程进行采购，加强对采购过程的监督和管理，防止暗箱操作和违规采购；加强采购合同管理，建立健全采购合同管理制度，明确合同双方的权利和义务，加强对合同履行情况的跟踪和监督，及时处理合同纠纷，防范违约风险。4.资产管理风险风险描述：资产配置不合理，存在资产闲置或浪费现象；资产登记不及时、不准确，导致资产账实不符；资产处置不规范，存在资产流失风险。应对措施：合理配置资产，根据行政单位的职能和业务需求，科学制定资产配置计划，提高资产使用效率；加强资产登记管理，建立健全资产登记制度，及时、准确地记录资产的增减变动情况，确保资产账实相符；规范资产处置程序，按照规定的处置方式和处置流程进行资产处置，加强对资产处置过程的监督和管理，防止资产流失。5.建设项目管理风险风险描述：项目立项缺乏可行性研究，导致项目盲目上马；项目预算编制不准确，导致项目超预算；项目建设过程中质量控制不严，存在安全隐患；项目竣工决算不及时、不准确，导致项目成本核算不清。应对措施：加强项目立项管理，对项目进行充分的可行性研究和论证，确保项目立项科学合理；准确编制项目预算，加强对项目预算的审核和控制，严格控制项目超预算；加强项目建设过程中的质量控制和安全管理，建立健全项目质量管理制度和安全管理制度，确保项目质量和安全；及时、准确地进行项目竣工决算，加强对项目竣工决算的审核和审计，确保项目成本核算清晰。三、控制活动（一）预算控制1.预算编制行政单位应当根据国家有关规定和本单位的职责、任务，结合本单位的事业发展计划和年度工作计划，参考以前年度预算执行情况，按照“二上二下”的程序编制年度预算。预算编制应当遵循合法性、完整性、准确性、合理性、公开性等原则，确保预算编制的科学性和准确性。2.预算执行行政单位应当严格执行经批准的预算，按照预算安排各项支出，不得擅自调整预算。确需调整预算的，应当按照规定的程序报经批准。建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算调整行政单位在预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序报经批准。预算调整应当遵循必要性、可行性、合理性等原则，确保预算调整的科学性和合理性。4.预算绩效评价行政单位应当建立健全预算绩效评价制度，对预算执行情况和绩效目标实现程度进行绩效评价。预算绩效评价应当遵循科学规范、公正公开、分级分类、绩效相关等原则，确保预算绩效评价的科学性和公正性。（二）收支控制1.收入控制行政单位应当建立健全收入管理制度，明确收入归口管理部门和岗位职责，确保收入及时足额入账。加强对收入票据的管理，严格按照规定使用和保管收入票据，防止收入票据丢失、伪造、虚开等风险。2.支出控制行政单位应当建立健全支出管理制度，明确支出审批程序和审批权限，严格控制各项支出。加强对支出的审核和控制，重点审核支出的真实性、合法性、合理性，杜绝违规支出和浪费现象。3.票据管理行政单位应当建立健全票据管理制度，加强对票据的购买、保管、使用、核销等环节的管理。严格按照规定使用票据，不得擅自扩大票据使用范围，不得转让、出借、代开票据，不得虚开、伪造票据。（三）采购控制1.采购计划行政单位应当根据本单位的职责、任务和事业发展计划，结合本单位的资产状况和实际需求，编制年度采购计划。采购计划应当明确采购项目、采购方式、采购预算、采购时间等内容，确保采购计划的科学性和合理性。2.采购方式行政单位应当根据采购项目的性质、特点和采购金额等因素，选择合适的采购方式。采购方式主要包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。严格按照规定的采购方式进行采购，不得擅自变更采购方式。3.采购程序行政单位应当按照规定的采购程序进行采购，包括采购需求确定、采购文件编制、采购信息发布、供应商选择、采购合同签订、采购项目验收等环节。加强对采购过程的监督和管理，确保采购程序合法合规，采购过程公开透明。4.采购合同管理行政单位应当建立健全采购合同管理制度，加强对采购合同的签订、履行、变更、终止等环节的管理。严格按照采购合同约定履行义务，及时处理采购合同纠纷，防范采购合同风险。（四）资产管理控制1.资产配置行政单位应当根据本单位的职责、任务和事业发展计划，结合本单位的资产状况和实际需求，合理配置资产。资产配置应当遵循科学合理、优化结构、勤俭节约等原则，确保资产配置的合理性和有效性。2.资产登记行政单位应当建立健全资产登记制度，及时、准确地记录资产的增减变动情况。加强对资产登记的审核和管理，确保资产登记信息真实可靠。3.资产使用行政单位应当建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和岗位职责，规范资产使用行为。加强对资产使用的监督和管理，提高资产使用效率，防止资产闲置、浪费和流失。4.资产处置行政单位应当建立健全资产处置管理制度，明确资产处置程序和审批权限。资产处置应当遵循公开、公正、公平等原则，按照规定的处置方式和处置流程进行处置，确保资产处置合法合规。（五）建设项目管理控制1.项目立项行政单位应当对建设项目进行充分的可行性研究和论证，确保项目立项科学合理。项目立项应当遵循必要性、可行性、合理性等原则，按照规定的程序报经批准。2.项目预算行政单位应当按照规定的方法和程序编制建设项目预算，确保项目预算准确合理。加强对项目预算的审核和控制，严格控制项目超预算。3.项目建设行政单位应当建立健全项目建设管理制度，加强对项目建设过程的监督和管理。项目建设应当严格按照设计文件和施工规范进行施工，确保项目质量和安全。4.项目竣工决算行政单位应当及时、准确地进行项目竣工决算，加强对项目竣工决算的审核和审计。项目竣工决算应当真实反映项目建设成本和资金使用情况，确保项目成本核算清晰。四、信息与沟通（一）信息收集与传递1.行政单位应当建立健全信息收集制度，明确信息收集的渠道、方式和内容，及时、准确、完整地收集与经济活动相关的各种信息。2.加强对信息的整理和分析，对收集到的信息进行分类、汇总、分析，提取有价值的信息，为行政单位的决策提供依据。3.建立健全信息传递制度，明确信息传递的流程、方式和责任，确保信息在单位内部各部门和各层级之间的顺畅流通。（二）信息系统建设1.行政单位应当加强信息系统建设，建立健全信息系统管理制度，确保信息系统的安全稳定运行。2.信息系统应当具备预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理等功能，实现经济活动的信息化管理。3.加强对信息系统的维护和管理，定期对信息系统进行检查和评估，及时发现和解决信息系统存在的问题。（三）沟通协调机制1.行政单位应当建立健全沟通协调机制，明确沟通协调的渠道、方式和责任，加强单位内部各部门之间的沟通协调。2.定期召开工作会议、座谈会等，及时沟通经济活动中的情况和问题，协调解决工作中的矛盾和纠纷。3.加强与外部单位的沟通协调，及时了解国家有关政策法规的变化，掌握市场动态，为行政单位的经济活动提供支持和保障。五、内部监督（一）监督机构与职责1.行政单位应当设立独立的内部监督机构，或者指定专门的部门负责内部监督工作。2.内部监督机构或者专门部门应当履行以下职责：对内部控制制度的建立和执行情况进行监督检查；对经济活动的风险进行评估和监控；对发现内部监督缺陷及时提出改进建议，并跟踪改进情况；对违反内部控制制度的行为进行调查和处理。（二）监督检查方式与频率1.内部监督机构或者专门部门应当定期对内部控制制度的建立和执行情况进行监督检查，检查方式包括专项检查、日常检查、年度检查等。2.专项检查应当针对内部控制的重点领域和关键环节进行检查，检查频率根据实际情况确定；日常检查应当对经济活动的日常运行情况进行