国网内部审计问责制度

PAGE国网内部审计问责制度一、总则（一）制定目的为加强国家电网（以下简称“国网”）内部管理，规范经营行为，防范经营风险，保障国网资产安全、完整，提高经济效益，促进国网持续健康发展，依据国家有关法律法规和行业标准，结合国网实际情况，制定本内部审计问责制度。（二）适用范围本制度适用于国网总部及所属各级单位、各部门及其工作人员。（三）基本原则1.依法依规原则：问责应当以国家法律法规和行业标准为依据，确保问责工作合法合规。2.实事求是原则：以事实为依据，准确认定责任，客观公正地进行问责。3.权责对等原则：根据责任主体的职责和权力，确定相应的问责方式和责任程度。4.教育与惩戒相结合原则：通过问责，达到教育干部、改进工作、防范风险的目的，同时注重对被问责人员的教育和帮助。（四）问责依据1.国家法律法规、政策文件以及行业监管要求。2.国网内部规章制度、业务流程、操作规范等。3.审计、检查、监督等发现的问题及相关证据。二、问责情形与责任认定（一）违反财经纪律1.财务收支违规未经批准擅自开设银行账户、私设小金库的。截留、挪用、坐支收入，或者虚列支出、套取资金的。违反规定进行资金拆借、对外投资、提供担保的。未按照规定进行会计核算，账目混乱，账实不符的。2.资产管理违规资产购置、处置未按规定程序进行，造成资产损失的。资产保管不善，导致资产损坏、丢失的。违规出租、出借资产，或者擅自改变资产用途的。未按规定进行资产清查、盘点，账实不符未及时处理的。（二）违反采购管理规定1.采购程序违规应招标未招标，或者规避招标的。招标过程中存在串通投标、围标等不正当竞争行为的。采购文件编制不规范，存在重大漏洞或错误的。未按照规定进行采购合同签订、履行、变更、终止的。2.供应商管理违规未按规定对供应商进行资格审查，导致供应商提供虚假信息或产品质量不合格的。与供应商勾结，谋取私利，损害国网利益的。对供应商的违约行为未及时采取有效措施，造成损失的。（三）违反工程管理规定1.工程建设程序违规工程项目未按规定履行立项、可研、设计、审批等手续的。擅自变更工程建设内容、规模、标准的。工程建设过程中存在转包、违法分包等行为的。未按规定进行工程竣工验收，擅自交付使用的。2.工程造价违规工程预算编制不真实、不准确，高估冒算的。工程结算审核不严，存在多计工程价款的。违规签订工程价款结算协议，造成资金损失的。（四）违反人力资源管理规定1.人员招聘违规招聘过程中存在弄虚作假、徇私舞弊行为的。未按规定程序进行人员招聘，导致人员资质不符的。擅自扩大招聘范围、提高招聘标准的。2.薪酬福利管理违规未按规定核定薪酬待遇，擅自提高或降低薪酬标准的。违规发放奖金、补贴、福利等的。虚报、冒领工资、福利等费用的。（五）违反内部控制制度1.内部控制制度执行不力未建立健全内部控制制度，或者内部控制制度存在重大缺陷的。内部控制制度未有效执行，导致风险失控的。对内部控制制度执行情况监督检查不力，未及时发现和纠正问题的。2.授权审批违规超越授权范围进行审批，或者未经授权擅自审批的。审批程序不规范，存在越权、越级审批的。对审批事项未进行有效审核，导致决策失误的。（六）其他违规行为1.违反廉洁自律规定利用职务之便，接受供应商、承包商等利益相关方的贿赂、回扣、礼品等的。违规从事营利性活动，或者在关联企业兼职取酬的。违反廉洁自律规定，造成不良影响或经济损失的。2.工作失职渎职对工作敷衍塞责，推诿扯皮，导致工作延误或失误的。未履行岗位职责，造成工作失误或事故的。在工作中滥用职权、玩忽职守，给国网造成损失的。（七）责任认定1.直接责任：直接实施违规行为，或者在决策、管理、监督等过程中起主要作用，对违规行为负有直接责任的人员。2.主管责任：在其职责范围内，对直接主管的工作不履行或者不正确履行职责，对违规行为的发生负有主要领导责任的人员。3.领导责任：在其职责范围内，对直接分管的工作不履行或者不正确履行职责，对违规行为的发生负有重要领导责任的人员。三、问责方式（一）批评教育1.责令作出书面检查。2.在一定范围内通报批评。（二）组织处理1.诫勉谈话。2.停职检查。3.调整工作岗位。4.责令辞职。5.免职。（三）纪律处分1.警告。2.记过。3.记大过。4.降级。5.撤职。6.开除。（四）经济处罚1.扣发绩效奖金。2.赔偿经济损失。（五）法律责任追究对违反法律法规的行为，依法移送司法机关追究法律责任。四、问责程序（一）线索发现与受理1.国网内部审计、纪检监察、财务、物资、工程管理等部门在工作中发现违规问题线索，应及时进行收集、整理，并移交内部审计部门。2.内部审计部门对收到的问题线索进行初步审查，认为需要问责的，予以受理，并登记备案。（二）调查核实1.内部审计部门成立调查组，对问题线索进行调查核实。调查组应制定调查方案，明确调查人员、调查内容、调查方法和时间安排等。2.调查人员通过查阅文件资料、账目凭证、实地走访、询问当事人等方式，收集相关证据，核实违规事实。3.在调查过程中，应充分听取被调查人员的陈述和申辩，对其提出的合理意见和证据进行认真审查。（三）责任认定1.调查组根据调查核实情况，依据本制度规定，对违规行为的责任主体、责任类型和责任程度进行认定。2.责任认定结果应形成书面报告，经内部审计部门负责人审核后，报国网分管领导审批。（四）问责决定1.国网分管领导根据责任认定结果，作出问责决定。问责决定应以书面形式送达被问责人员，并抄送相关部门。2.被问责人员对问责决定不服的，可以在收到问责决定之日起[X]个工作日内，向国网提出申诉。国网应在收到申诉之日起[X]个工作日内，进行复查，并作出复查决定。复查决定为最终决定。（五）问责执行1.被问责人员应按照问责决定，接受相应的问责处理。相关部门应按照职责分工，负责组织实施问责决定的执行工作。2.对受到纪律处分的人员，按照国家有关规定办理工资、人事关系等手续。对受到经济处罚的人员，应及时扣发绩效奖金或收缴赔偿款。3.问责执行情况应进行跟踪检查，确保问责决定得到有效执行。（六）问责记录与归档1.内部审计部门应对问责工作全过程进行记录，包括问题线索受理、调查核实、责任认定、问责决定、问责执行等环节的相关文件、资料、证据等。2.问责工作结束后，应将问责记录进行整理归档，保存期限按照国家有关规定执行。五、申诉与复查（一）申诉1.被问责人员对问责决定不服的，可以在收到问责决定之日起[X]个工作日内，向国网提出申诉。申诉应以书面形式提出，说明申诉理由和请求。2.国网应在收到申诉之日起[X]个工作日内，对申诉事项进行审查，并决定是否受理。（二）复查1.国网受理申诉后，应成立复查组，对申诉事项进行复查。复查组应制定复查方案，明确复查人员、复查内容、复查方法和时间安排等。2.复查组通过查阅原调查资料、补充调查核实等方式，对申诉事项进行全面审查。在复查过程中，应充分听取被问责人员和原调查组的意见。3.复查组应在规定时间内完成复查工作，并形成复查报告。复查报告应包括复查情况、复