内部审计移送制度

PAGE内部审计移送制度一、总则（一）目的为加强公司内部审计工作，规范内部审计移送行为，确保审计发现的问题得到及时、有效的处理，维护公司正常运营秩序，保障公司资产安全，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计机构对公司各部门、各下属单位及相关业务活动进行审计过程中，发现存在违法违规、涉嫌犯罪等问题需要移送相关部门处理的情况。（三）基本原则1.依法依规原则内部审计移送工作应严格遵循国家法律法规、行业监管要求以及公司内部规章制度，确保移送行为合法合规。2.客观公正原则以客观事实为依据，如实反映审计发现的问题，不偏不倚地进行移送处理，保障各方合法权益。3.及时有效原则对审计发现的应移送事项及时进行移送，避免延误，确保相关问题得到及时处理，防止损失扩大。4.保密原则在移送过程中，对涉及公司商业秘密、敏感信息等予以严格保密，防止信息泄露造成不良影响。二、移送事项范围（一）违法违规行为1.违反国家财经法规，如偷逃税款、私设小金库、违规使用资金等。2.违反公司财务管理制度，包括财务核算不规范、费用报销虚假、资金管理混乱等。3.违反公司采购、销售、合同管理等业务流程规定，如采购舞弊、销售欺诈、合同违约等。（二）涉嫌经济犯罪1.贪污、挪用公款、受贿、行贿等职务犯罪行为。2.侵占公司资产、商业贿赂、洗钱等经济犯罪行为。3.其他涉及公司重大经济利益损失且涉嫌犯罪的行为。（三）其他需要移送的事项1.审计发现的问题涉及公司外部监管部门职责范围，需由外部部门进行调查处理的。2.审计发现的问题可能对公司声誉、市场形象造成重大负面影响，需要相关部门采取措施应对的。三、移送程序（一）审计发现与初步评估1.内部审计人员在审计过程中发现符合移送事项范围的问题后，应详细记录问题的事实、证据、涉及金额、相关人员等信息。2.对发现的问题进行初步评估，判断其性质、严重程度以及是否需要移送相关部门处理。评估应综合考虑问题的影响范围、潜在风险、整改难度等因素。（二）审计报告与移送建议1.内部审计人员根据审计发现和初步评估结果，撰写审计报告。审计报告应包括问题描述、审计证据、问题定性、处理建议等内容。2.在审计报告中明确提出是否将问题移送相关部门处理的建议，并说明移送的理由和依据。对于拟移送的事项，应详细阐述移送部门的建议。（三）移送审批1.审计报告及移送建议提交至内部审计机构负责人进行审核。内部审计机构负责人应认真审查审计报告内容，核实问题的真实性、准确性和移送建议的合理性。2.经内部审计机构负责人审核同意后，将审计报告及移送建议提交至公司管理层审批。公司管理层应从公司整体利益出发，综合考虑各方面因素进行审批决策。3.对于重大、复杂或涉及多个部门的移送事项，公司管理层可组织相关部门进行专题研究，充分听取各方意见后再做出审批决定。（四）移送实施1.经公司管理层审批同意移送的事项，内部审计机构应及时制作移送文书。移送文书应包括移送函、审计报告、相关证据材料等，并明确移送事项的基本情况、移送理由、接收部门等信息。2.将移送文书及相关材料送达接收部门。接收部门应在收到移送文书后，及时签收并办理相关交接手续。3.内部审计机构应与接收部门保持沟通，跟踪了解移送事项的处理进展情况，协助接收部门开展调查工作，提供必要的支持和配合。四、接收部门职责（一）签收与登记1.接收部门收到内部审计机构移送的文书及相关材料后，应立即进行签收，并详细登记移送事项的名称、来源、接收时间、处理进展等信息。2.对移送材料进行妥善保管，确保材料的完整性和安全性，防止丢失或损坏。（二）调查处理1.接收部门应根据移送事项的性质和职责范围，及时组织人员对移送事项进行调查核实。调查过程中应严格遵循相关法律法规和程序要求，收集充分的证据，查明事实真相。2.根据调查结果，依法依规对相关责任人员和单位做出处理决定。处理决定应包括行政处罚、纪律处分、经济赔偿以及整改要求等内容，并及时将处理结果反馈给内部审计机构。（三）反馈与沟通1.在处理移送事项过程中，接收部门应定期向内部审计机构反馈处理进展情况，包括调查工作的开展情况、遇到的问题及解决方案等。2.如遇重大问题或需要内部审计机构进一步协助的情况，接收部门应及时与内部审计机构进行沟通协调，共同研究解决办法。（四）资料归档1.接收部门在完成移送事项的调查处理后，应将相关资料进行整理归档。归档资料应包括移送文书、调查证据、处理决定、整改报告等，确保资料的完整性和可追溯性。2.按照公司档案管理规定，妥善保管归档资料，以备后续查阅和审计。五、监督与问责（一）监督机制1.公司内部设立监督小组，负责对内部审计移送制度的执行情况进行监督检查。监督小组由公司内部审计机构、纪检监察部门、法务部门等相关人员组成。2.监督小组定期对内部审计移送事项的处理情况进行跟踪检查，重点检查接收部门是否及时处理移送事项、处理程序是否合规、处理结果是否恰当等。3.对监督检查中发现的问题，及时提出整改意见，并督促相关部门进行整改落实。（二）问责制度1.对于在内部审计移送工作中存在敷衍塞责、推诿扯皮、故意拖延等行为，导致移送事项未能及时有效处理的部门和人员，公司将视情节轻重给予相应的问责。2.问责方式包括批评教育、警告、记过、降职、撤职等，同时可根据造成的损失情况要求相关责任人员承担一定的经济赔偿责任。3.对违反法律法规和公司制度，在移送事项处理过程中存在违法违规行为的部门和人员，依法依规追究其法律责任。六