商洛市内部控制制度

PAGE商洛市内部控制制度一、总则（一）目的为了加强商洛市各单位的内部管理，规范经济活动秩序，提高财政资金使用效益，防范财务风险，确保各项工作合法合规、安全有序运行，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本市实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于商洛市行政区域内各级行政事业单位、国有企业以及其他具有公共服务职能的组织。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵循国家法律法规和政策要求，确保各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据单位实际情况和外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.各单位应按照财政部门的要求，结合本单位事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.加强预算编制的准确性和细化程度，各项收入和支出应明确到具体项目和明细科目，提高预算的可执行性。（二）预算执行1.严格按照批复的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。2.建立健全预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.加强对财政专项资金的管理，严格按照规定的用途和使用范围使用资金，确保专款专用。（三）预算调整1.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经财政部门批准。2.预算调整应说明调整的原因、项目、金额以及对预算执行的影响等情况。（四）决算与评价1.年度终了，各单位应按照财政部门的要求及时编制年度决算报表，并认真做好决算分析工作。2.建立预算绩效评价制度，对预算执行情况和资金使用效益进行绩效评价，评价结果作为预算安排和资金分配的重要依据。三、收支管理（一）收入管理1.各项收入应按照国家法律法规和政策规定取得，确保收入合法合规。2.建立健全收入管理制度，明确收入管理岗位和职责，加强对收入票据的管理，严格按照规定开具、使用和保管票据。3.加强对非税收入的管理，严格执行“收支两条线”规定，及时足额上缴非税收入，不得截留、挪用。（二）支出管理1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。2.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，对各项支出进行严格审核，确保支出真实、合法、合规。3.加强对支出凭证的审核，确保凭证内容完整、手续齐全、合规有效。4.严格控制“三公”经费支出，按照规定的标准和要求执行，不得超标准、超范围支出。四、政府采购（一）采购预算编制1.各单位应根据本单位事业发展需要和年度预算安排，编制政府采购预算。2.政府采购预算应明确采购项目、采购数量、采购金额、采购方式等内容，提高采购预算的准确性和完整性。（二）采购实施1.按照政府采购法律法规和相关政策规定，选择合适的采购方式组织实施采购活动。2.加强对采购活动的组织管理，建立健全采购内部控制制度，规范采购流程，确保采购活动公开、公平、公正。3.加强对采购文件的编制、审核和保存工作，确保采购文件合法合规、完整有效。（三）采购验收1.采购项目完成后，应及时组织验收，验收人员应严格按照采购合同和相关标准进行验收。2.验收合格后，应出具验收报告，并办理资产入账手续。对验收不合格的采购项目，应按照合同约定及时处理。五、资产管理（一）资产配置1.各单位应根据本单位职能和事业发展需要，合理配置资产，避免资产闲置和浪费。2.资产配置应按照规定的程序和标准进行，严格执行政府采购制度。（二）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全完整、合理使用。2.加强对固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.对资产使用过程中发生的维修、保养、租赁等事项，应按照规定的程序进行审批和管理。（三）资产处置1.资产处置应严格按照国家法律法规和政策规定进行，履行审批手续。2.资产处置收入应按照规定及时足额上缴国库，实行“收支两条线”管理。六、建设项目管理（一）项目立项1.建设项目应符合国家法律法规和政策要求，符合本地区经济社会发展规划和行业发展规划。2.项目立项前应进行充分的可行性研究和论证，确保项目的必要性、可行性和经济性。（二）项目实施1.按照规定的程序选择项目建设单位和施工单位，签订项目建设合同。2.加强对项目建设过程的管理，建立健全项目建设质量控制、进度控制、投资控制等管理制度，确保项目建设顺利进行。3.严格控制项目建设成本，加强对项目资金的管理，确保资金专款专用、安全有效。（三）项目验收1.项目完工后，应及时组织验收，验收合格后方可交付使用。2.验收内容应包括项目建设质量、项目建设进度、项目建设投资、项目建设资料等方面。3.验收合格后，应办理项目竣工财务决算手续，并将项目资产移交使用单位管理。七、合同管理（一）合同订立1.签订合同应遵循平等、自愿、公平、诚实信用的原则，明确双方的权利和义务。2.合同文本应符合法律法规和政策要求，条款应明确、具体、完整，避免出现模糊不清、歧义等问题。3.签订合同前应进行合法性审查，确保合同合法合规。（二）合同履行1.严格按照合同约定履行义务，及时跟踪合同履行情况，发现问题及时采取措施解决。2.加强对合同执行过程中变更、解除等事项的管理，按照规定的程序进行审批。（三）合同档案管理1.建立健全合同档案管理制度，对合同签订、履行、变更、解除等过程中形成的文件资料进行分类整理、归档保存。2.合同档案应妥善保管，确保档案资料的安全完整，便于查阅和使用。八、监督与评价（一）内部监督1.各单位应建立健全内部监督制度，明确监督机构和监督人员的职责，定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.内部监督应涵盖内部控制制度的各个方面，包括预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理等。3.对监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门做好监督检查工作。2.对外部监督检查中提出的问题，应认真整改落实，并及时将整改情况反馈给相关部门。（三）自我评价1.定期开展内部控制自我评价工作，对内部控制制度的健全性、有效性进行评价