吉州区财政完善内部制度

PAGE吉州区财政完善内部制度吉州区财政内部制度完善方案一、总则（一）目的为进一步加强吉州区财政管理，规范财政工作流程，提高财政资金使用效益，防范财政风险，确保财政工作依法依规、高效有序运行，特制定本内部制度。（二）适用范围本制度适用于吉州区财政局机关各科室、所属事业单位以及参与财政相关工作的全体人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政政策规定，确保各项财政工作合法合规。2.规范性原则：明确财政工作各环节的操作流程和标准，实现规范化管理。3.透明性原则：增强财政工作的透明度，接受社会监督。4.效率性原则：优化工作流程，提高财政资金使用效率和工作效率。二、预算管理制度（一）预算编制1.编制依据：根据国家宏观经济政策、吉州区经济社会发展规划以及财政收支状况，科学合理地编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算、综合预算等方法，提高预算编制的准确性和完整性。3.编制流程各部门根据本部门职责和事业发展计划，提出年度预算建议数。财政部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出全区年度预算草案。年度预算草案报经区政府审查后，提交区人民代表大会审议批准。（二）预算执行1.预算执行主体：各部门是本部门预算执行的主体，负责组织本部门预算的执行。2.执行要求严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。加强预算执行的进度管理，定期对预算执行情况进行分析和通报。强化预算支出的审核和控制，确保财政资金使用合法、合规、合理。（三）预算调整1.调整情形：因国家政策调整、经济社会发展需要等特殊原因，确需调整预算的，按照规定程序进行调整。2.调整程序各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额。财政部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整方案报经区政府审查后，提交区人民代表大会常务委员会审议批准。（四）预算监督1.内部监督：财政部门建立健全内部监督机制，加强对预算编制、执行、调整等环节的监督检查。2.外部监督：自觉接受区人民代表大会及其常务委员会的监督、审计部门的审计监督以及社会公众的监督。三、收入管理制度（一）收入范围本制度所指收入包括税收收入、非税收入、上级补助收入、债务收入等各类财政收入。（二）收入征管1.税收征管：加强与税务部门的协作配合，建立健全税收征管信息共享机制，确保税收收入及时足额入库。2.非税收入征管：规范非税收入征收行为，严格执行非税收入收缴管理制度，加强对非税收入的源头控管。3.其他收入征管：加强对上级补助收入、债务收入等其他财政收入的管理，确保收入及时到位。（三）收入核算1.核算原则：按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据真实、准确、完整。2.核算流程：财政部门收入管理科室负责对各项财政收入进行核算，定期编制收入报表，及时反映收入情况。（四）收入监督1.内部监督：加强对收入征管过程的监督检查，防止收入流失和违规征收行为。2.外部监督：接受审计、监察等部门的监督检查，对发现的问题及时进行整改。四、支出管理制度（一）支出分类支出分为一般公共服务支出、教育支出、社会保障和就业支出、医疗卫生与计划生育支出、节能环保支出、城乡社区支出等各类支出。（二）支出审批1.审批原则：坚持“谁审批、谁负责”的原则，严格按照规定的审批权限和程序进行审批。2.审批流程各部门根据工作需要，提出支出申请，填写支出审批表，注明支出项目、金额、用途等。部门负责人对支出申请进行审核签字。财政部门相关业务科室对支出申请进行审核，提出审核意见。财政部门分管领导对审核通过的支出申请进行审批。重大支出项目需报经区政府批准。（三）支出执行1.执行主体：各部门负责本部门支出的具体执行，严格按照批准的支出预算和用途使用资金。2.执行要求加强支出进度管理，确保财政资金及时足额支付。严格执行政府采购制度和国库集中支付制度，规范支出结算方式。建立健全支出台账，加强对支出的核算和管理。（四）支出监督1.内部监督：财政部门建立健全支出监督机制，加强对支出审批、执行等环节的监督检查。2.外部监督：接受审计、监察等部门的监督检查，对发现的问题及时进行整改。五、政府采购管理制度（一）采购范围本制度所指政府采购包括货物、工程和服务的采购。（二）采购方式1.公开招标：适用于采购金额较大、技术复杂、竞争充分的项目。2.邀请招标：适用于具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的项目。3.竞争性谈判：适用于招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的项目。4.单一来源采购：适用于只能从唯一供应商处采购的项目。5.询价：适用于采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的项目。（三）采购流程1.采购计划编制：各部门根据工作需要，编制政府采购计划，报财政部门审核。2.采购实施：财政部门按照规定的采购方式组织实施采购活动，发布采购公告、组织开标评标等。3.合同签订与履行：采购人与中标供应商签订政府采购合同，并按照合同约定履行义务。4.验收与付款：采购人组织对采购项目进行验收，验收合格后，财政部门按照国库集中支付制度的规定办理付款手续。（四）采购监督1.内部监督：财政部门建立健全政府采购内部监督机制，加强对采购活动的全过程监督。2.外部监督：接受审计、监察等部门的监督检查，以及社会公众的监督。六、国库集中支付管理制度（一）支付方式国库集中支付方式包括财政直接支付和财政授权支付。（二）支付流程1.财政直接支付各预算单位根据年度预算和用款计划，提出财政直接支付申请。财政部门审核后，开具支付令，通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人账户。2.财政授权支付财政部门根据预算单位的用款计划，向预算单位下达财政授权支付额度。预算单位在财政授权支付额度内，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。（三）支付监督1.内部监督：财政部门建立健全国库集中支付内部监督机制，加强对支付申请、审核、支付等环节的监督检查。2.外部监督：接受审计、监察等部门的监督检查，以及代理银行的监督。七、财政资金绩效管理制度（一）绩效目标设定1.目标设定原则：根据财政资金的使用方向和预期效果，科学合理地设定绩效目标。2.目标设定流程各部门在编制预算时，同步编制绩效目标，明确绩效指标和评价标准。财政部门对各部门报送的绩效目标进行审核，提出审核意见。（二）绩效运行监控1.监控内容：对财政资金的使用情况、绩效目标完成情况等进行实时监控。2.监控方式：通过建立绩效监控信息系统、定期报送绩效监控报告等方式，及时掌握绩效运行情况。（三）绩效评价1.评价主体：财政部门负责组织实施财政资金绩效评价工作，必要时可委托第三方机构进行评价。2.评价方法：采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、公众评判法等方法进行绩效评价。3.评价结果应用：将绩效评价结果作为预算安排、政策调整、资金管理等的重要依据。（四）绩效监督1.内部监督：财政部门建立健全绩效监督机制，加强对绩效目标设定、运行监控、评价等环节的监督检查。2.外部监督：接受审计、监察等部门的监督检查，以及社会公众的监督。八、财政票据管理制度（一）票据种类财政票据包括非税收入票据、往来结算票据、社会团体会费票据等。（二）票据领购1.领购条件：符合规定条件的单位可以申请领购财政票据。2.领购程序：单位向财政部门提出领购申请，经审核后，领取财政票据领购证，并按照规定的数量和种类领购财政票据。（三）票据使用1.使用规范：单位必须按照规定的用途使用财政票据，不得转让、出借、代开财政票据。2.开具要求：财政票据开具必须真实、准确、完整，加盖单位财务印章或发票专用章。（四）票据保管1.保管责任：单位负责财政票据的保管工作，指定专人负责，确保票据安全。2.保管期限：财政票据存根联的保存期限一般为五年。（五）票据核销1.核销程序：单位在规定的时间内，将已使用的财政票据存根联报送财政部门进行核销。2.核销要求：财政部门对单位报送的财政票据存根联进行审核，确认无误后予以核销。（六）票据监督1.内部监督：财政部门建立健全财政票据内部监督机制，加强对票据领购、使用、保管、核销等环节的监督检查。2.外部监督：接受审计、监察等部门的监督检查，以及社会公众的监督。九、财政档案管理制度（一）档案范围财政档案包括预算编制、执行、监督等各类财政业务活动中形成的文件、资料、报表等。（二）档案整理1.整理原则：按照档案形成的规律和特点，进行科学分类、编号、装订。2.整理方法：采用年度—机构（问题）—保管期限的分类方法，对财政档案进行整理。（三）档案保管1.保管责任：财政部门档案管理机构负责财政档案的保管工作，确保档案安全。2.保管期限：财政档案的保管期限分为永久、定期两类，定期保管期限分为30年、10年。（四）档案查阅1.查阅权限：严格按照规定的查阅权限和程序进行查阅，未经批准不得查阅财政档案。2.查阅登记：建立档案查阅登记制度，对查阅时间、查阅人员、查阅内容等进行详细记录。（五）档案销毁1.销毁程序：对已到保管期限的财政档案，按