内部审计专项制度范本

PAGE内部审计专项制度范本一、总则（一）目的为了加强公司内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应依据客观事实进行审计，保持公正、客观的态度，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具有一定的权威性，其审计结论和建议应得到公司管理层的重视和支持。4.时效性原则：内部审计工作应及时、有效，对发现的问题应及时提出整改建议，并跟踪整改情况。二、内部审计机构及人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计部门，负责公司内部审计工作的组织和实施。内部审计部门在公司董事会的领导下开展工作，向董事会报告工作。（二）人员配备内部审计部门应配备具有相应专业知识和技能的审计人员，审计人员应具备审计、财务、经济、法律等相关专业背景，并取得相应的专业资格证书。（三）职责权限1.职责制定和完善公司内部审计制度和流程。对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对公司所属各部门、子公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对公司重大投资项目、重大经济合同等进行审计监督。对公司内部控制制度的健全性、有效性进行评价。对公司风险管理状况进行评估和监督。对公司内部审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。协助外部审计机构对公司进行审计。完成公司董事会交办的其他审计工作。2.权限有权要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。有权检查被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况。有权对被审计单位的有关人员进行询问和调查。有权对被审计单位的财产物资进行盘点和清查。有权对被审计单位的会计凭证、账簿、报表等进行查阅和复制。有权对被审计单位违反法律法规和公司规定的行为提出处理建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划：内部审计部门应根据公司发展战略、经营目标和内部控制状况，制定年度审计计划，报公司董事会批准后实施。年度审计计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等。2.项目审计计划：内部审计部门应根据年度审计计划，制定具体的项目审计计划，明确审计目标、审计程序、审计方法、审计时间、审计人员等。项目审计计划应报内部审计部门负责人批准后实施。（二）审计准备1.成立审计组：根据项目审计计划，成立审计组，明确审计组长和审计人员的职责分工。2.编制审计方案：审计组应根据审计项目的特点和要求，编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计程序、审计方法、审计时间、审计人员等。审计方案应报内部审计部门负责人批准后实施。3.发出审计通知书：审计组应在实施审计前3个工作日，向被审计单位发出审计通知书，告知被审计单位审计的目的、范围、时间、审计人员等，并要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。（三）审计实施1.审查和评价内部控制：审计组应通过询问、观察、检查、测试等方法，对被审计单位的内部控制制度进行审查和评价，确定内部控制的健全性、有效性和遵循性。2.审查会计资料和其他资料：审计组应通过审查会计凭证、账簿、报表等会计资料，以及与审计事项有关的文件、资料、合同等其他资料，获取审计证据，查明被审计单位财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性。3.进行审计调查：审计组应通过询问、观察、检查、函证等方法，对与审计事项有关的单位和个人进行审计调查，获取审计证据，查明被审计单位财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性。4.编制审计工作底稿：审计组应在审计实施过程中，及时编制审计工作底稿，记录审计过程和审计证据，为审计报告的撰写提供依据。审计工作底稿应包括审计项目名称、审计事项、审计程序、审计方法、审计时间、审计人员、审计证据等内容。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，及时撰写审计报告，审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。审计报告应经审计组组长审核后报内部审计部门负责人审核。2.内部审计部门负责人应在收到审计报告后，及时组织召开审计报告审议会议，对审计报告进行审议，提出修改意见。审计组应根据审议意见，对审计报告进行修改完善，形成正式的审计报告。3.正式的审计报告应报公司董事会批准后，送达被审计单位。被审计单位应在收到审计报告后10个工作日内，将书面反馈意见报送内部审计部门。（五）审计处理1.被审计单位应根据审计报告提出的整改建议，制定整改方案，明确整改措施、整改责任人、整改时间等，并在规定的时间内将整改方案报送内部审计部门。2.内部审计部门应跟踪被审计单位的整改情况，对整改情况进行检查和评价，确保整改工作落实到位。3.对审计发现的问题，内部审计部门应根据法律法规和公司规定，提出处理建议，报公司董事会批准后实施。对违反法律法规和公司规定的行为，应依法依规追究相关人员的责任。四、审计范围及内容（一）财务收支审计1.审查公司财务收支的真实性、合法性和效益性。2.审查公司财务报表的编制是否符合会计准则和相关法律法规的规定。3.审查公司财务内部控制制度的健全性、有效性和遵循性。（二）经济活动审计1.审查公司重大投资项目的可行性、决策程序、资金使用等情况。2.审查公司重大经济合同的签订、履行、变更等情况。3.审查公司经营活动的效益性，包括营业收入、成本费用、利润等情况。（三）内部控制审计1.审查公司内部控制制度的健全性，包括内部控制制度是否涵盖公司经营活动的各个环节，是否存在内部控制漏洞。2.审查公司内部控制制度的有效性，包括内部控制制度是否得到有效执行，是否能够防范经营风险。3.审查公司内部控制制度的遵循性，包括公司各部门、各岗位是否严格按照内部控制制度的规定开展工作。（四）风险管理审计1.评估公司风险管理体系的健全性，包括风险管理策略、风险管理制度、风险评估方法等是否完善。2.评估公司风险管理体系的有效性，包括风险管理措施是否能够有效识别、评估、应对各类风险。3.评估公司风险管理体系的遵循性，包括公司各部门、各岗位是否严格按照风险管理体系的规定开展工作。五、审计档案管理（一）档案整理审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的文件、资料、底稿等进行整理，按照审计项目立卷归档。（二）档案保管审计档案应妥善保管，确保档案的安全和完整。审计档案的保管期限应根据国家有关规定