合肥高校内部控制制度

PAGE合肥高校内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强合肥高校内部管理，规范各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保学校各项事业健康、可持续发展，依据国家有关法律法规和相关财经制度，结合本校实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于合肥高校各学院、各部门及所属单位在开展教学、科研、行政管理等活动中涉及的各类经济业务和事项的内部控制。（三）基本原则1.合法性原则：内部控制制度应当符合国家法律法规和财经政策的要求，确保学校各项经济活动合法合规。2.全面性原则：内部控制应当贯穿学校经济活动的全过程，涵盖所有业务和事项，实现对经济活动的全面控制。3.重要性原则：在全面控制的基础上，应当关注重要经济活动和经济活动的重大风险，实施重点控制。4.制衡性原则：内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。5.适应性原则：内部控制应当与学校的规模、性质、发展阶段等相适应，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。（四）定义与解释1.内部控制：是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。2.控制活动：是指学校根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。3.风险评估：是指学校及时识别、系统分析经济活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。4.信息与沟通：是指学校及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在学校内部、外部之间进行有效沟通。5.内部监督：是指学校对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。二、组织架构与职责分工（一）学校治理结构1.学校党委：发挥领导核心作用，把握学校发展方向，决定学校重大事项，监督重大决策执行情况，支持校长依法独立负责地行使职权，保证以人才培养为中心的各项任务完成。2.校长：在学校党委领导下，全面负责学校的教学、科研、行政管理工作。3.学术委员会：统筹行使学术事务的决策、审议、评定和咨询等职权，保障学术权力在学校治理中充分发挥作用。4.教职工代表大会：是教职工依法参与学校民主管理和监督的基本形式，在学校党委领导下，行使民主管理和监督职能。（二）职能部门职责1.财务部门负责学校财务管理制度的制定和完善，组织实施学校预算编制、执行、决算等工作。负责学校各项收入、支出的核算与管理，严格执行财经纪律，确保资金安全。负责财务信息的收集、整理、分析和报告，为学校决策提供财务支持。负责学校财务内部控制的监督检查，发现问题及时提出整改意见。2.审计部门负责制定学校内部审计制度和工作计划，组织实施内部审计工作。对学校财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，评价其真实性、合法性和效益性。对审计发现的问题提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。协助有关部门开展经济责任审计、专项审计等工作。3.资产管理部门负责学校资产管理制度的制定和完善，组织资产清查、登记、统计等工作。负责学校固定资产、无形资产等的采购、验收、保管、使用、处置等全过程管理。负责学校资产的评估、调剂、出租、出借等工作，确保资产保值增值。负责学校资产内部控制的监督检查，防止资产流失。4.采购部门负责学校采购管理制度的制定和完善，组织实施采购活动。负责采购需求的论证、采购文件的编制、采购信息的发布等工作。负责采购项目的开标、评标、定标等工作，确定中标供应商。负责采购合同的签订、履行、验收等工作，确保采购项目质量。负责采购内部控制的监督检查，防止采购过程中的违规行为。5.教学管理部门负责学校教学管理制度的制定和完善，组织教学计划的制定、实施和调整。负责教师教学质量的评价和考核，组织教学改革和教学研究活动。负责学生学籍管理、考试管理、成绩管理等工作。负责教学资源建设和管理，包括教材、实验室、实习基地等。负责教学内部控制的监督检查，确保教学秩序正常。6.科研管理部门负责学校科研管理制度的制定和完善，组织科研项目的申报、评审、立项等工作。负责科研项目的过程管理，包括经费使用、进度检查、成果验收等。负责科研成果的鉴定、登记、奖励、转化等工作。负责科研团队建设和科研人员管理，促进科研水平提升。负责科研内部控制的监督检查，确保科研经费合理使用。（三）岗位设置与职责1.财务岗位预算会计：负责学校预算编制、执行和分析工作。核算会计：负责学校各项收入、支出的核算工作。资金会计：负责学校资金的收付、结算和管理工作。财务主管：负责财务部门的日常管理工作，审核财务报表和重要财务事项。2.审计岗位审计专员：负责实施具体的审计项目，收集审计证据，编写审计报告。审计主管：负责审计部门的日常管理工作,制定审计计划，组织审计项目实施。3.资产岗位资产管理员：负责学校资产的清查、登记、统计等基础工作。资产主管：负责学校资产管理制度的执行和监督，组织资产处置等工作。4.采购岗位采购专员：负责采购项目的具体实施，包括采购文件编制、信息发布、开标评标等。采购主管：负责采购部门的日常管理工作，审核采购合同和采购事项。5.教学岗位教学秘书：负责教学计划的安排、教学文件的整理、教学信息的统计等工作。教师：按照教学计划开展教学活动，保证教学质量。6.科研岗位科研秘书：负责科研项目的申报、立项、经费管理等工作。科研人员：开展科研活动，完成科研项目任务。三、风险评估与应对（一）风险识别与评估1.财务风险预算编制不合理，导致预算执行困难，资金使用效益低下。收入来源不稳定，存在欠费、坏账等风险。支出控制不严，存在超预算支出、违规支出等风险。资金管理不善，存在资金安全风险，如挪用、贪污等。2.资产管理风险资产购置缺乏论证，导致资产闲置或浪费。资产保管不善，存在资产损坏、丢失等风险。资产处置不规范，存在资产流失风险。资产信息不准确，影响资产决策和管理。3.采购风险采购需求不明确，导致采购项目不符合实际需要。采购过程不规范，存在暗箱操作、围标串标等风险。采购合同履行不力，存在质量问题、纠纷等风险。4.教学风险教学计划不合理，导致教学质量下降。教师教学水平参差不齐，影响教学效果。教学设施设备不足或老化，影响教学正常开展。教学管理不到位，存在教学秩序混乱等风险。5.科研风险科研项目申报盲目，缺乏可行性研究，导致项目无法顺利实施。科研经费管理不善，存在经费使用不合理、违规报销等风险。科研成果转化困难，影响科研效益。（二）风险应对策略1.风险规避：对于风险发生可能性高且风险影响程度大的业务或事项，采取放弃或停止的措施。例如，对于一些高风险的投资项目，坚决不予涉足。2.风险降低：采取适当的控制措施，降低风险发生的可能性或减轻风险影响程度。如加强预算管理，提高预算编制的准确性；加强资产管理，定期进行资产清查等。3.风险分担：通过购买保险、签订合同等方式，将风险部分或全部转移给其他方。如为学校的固定资产购买财产保险，将资产损失风险转移给保险公司。4.风险承受：对于一些风险发生可能性较小且风险影响程度较低的业务或事项，学校可以选择承受风险。如一些小额的办公费用超支，学校可以在一定范围内自行承担。四、控制活动（一）预算控制1.建立健全预算管理制度。明确预算编制的原则、方法、程序和审批权限，规范预算编制流程。2.加强预算编制的科学性和准确性。各部门应根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合本部门实际情况，认真编制年度预算。财务部门应加强对预算编制的指导和审核，确保预算数据真实、合理。3.严格预算执行。各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。4.加强预算分析与考核。财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。学校应建立预算执行考核机制，对预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（二）收入控制1.明确收入范围和标准。学校应按照国家有关规定，合理确定各项收入的范围和标准，确保收入合法合规。2.加强收入核算与管理。财务部门应及时、准确地核算各项收入，确保收入足额入账。加强对收入票据的管理，严格执行票据领用、开具、核销等制度。3.规范收入收缴程序。学校应建立健全收入收缴管理制度，明确收入收缴流程和责任。加强对欠费的管理，采取有效措施催缴欠费。（三）支出控制1.建立健全支出管理制度。明确支出审批权限、审批流程和支出标准，规范支出行为。2.加强支出审批管理。各项支出应按照规定的审批权限进行审批，审批人应严格审核支出的真实性、合法性和合理性。3.严格执行支出标准。学校应制定各项支出的标准，如差旅费、会议费、招待费等，严格按照标准执行，不得超标准支出。4.加强支出核算与监督。财务部门应及时、准确地核算各项支出，加强对支出凭证的审核，确保支出合规。审计部门应定期对学校支出情况进行审计监督，发现问题及时整改。（四）资产管理控制1.资产购置控制。学校应根据实际需要，按照规定的程序进行资产购置。资产购置前应进行充分的论证和审批，确保资产购置合理、必要。2.资产验收控制。资产购置后，应及时组织验收。验收人员应按照合同要求和相关标准对资产的数量、质量、规格等进行验收，确保资产符合要求。3.资产保管控制。学校应建立健全资产保管制度，明确资产保管责任。对贵重资产和危险资产应采取特殊的保管措施，确保资产安全。4.资产使用控制。学校应加强对资产使用的管理，建立资产使用登记制度，确保资产合理使用。对资产使用过程中出现的问题应及时进行处理。5.资产处置控制。学校应按照规定的程序进行资产处置。资产处置前应进行评估，确保资产处置价格合理。资产处置后应及时进行账务处理。（五）采购业务控制1.采购计划控制。学校应根据实际需要，制定采购计划。采购计划应明确采购项目、采购数量、采购时间等内容，并报经批准。2.采购方式选择控制。学校应根据采购项目的特点和要求，选择合适的采购方式。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等。3.采购过程控制。采购部门应按照规定的程序组织采购活动，确保采购过程公开、公平、公正。采购过程中应加强对供应商的管理，确保供应商提供的商品或服务符合要求。4.采购合同控制。采购部门应与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。采购合同应报经审核后签订，并严格按照合同履行。（六）教学业务控制1.教学计划制定控制。教学管理部门应根据学校人才培养目标和专业设置要求，制定科学合理的教学计划。教学计划应报经批准后实施。2.教师教学质量控制。学校应建立健全教师教学质量评价体系，定期对教师的教学质量进行评价和考核。对教学质量不高的教师应采取相应的措施进行改进。3.教学设施设备管理控制。学校应加强对教学设施设备的管理，定期进行维护和更新。确保教学设施设备正常运行，满足教学需要。4.教学过程管理控制。教学管理部门应加强对教学过程的管理，包括课程安排、教学进度、考试管理等。确保教学过程规范、有序。（七）科研业务控制1.科研项目申报控制。科研管理部门应按照规定的程序组织科研项目申报工作。申报项目应具有科学性、创新性和可行性，并报经批准。2.科研经费管理控制。学校应建立健全科研经费管理制度，明确科研经费的使用范围、审批程序和监督措施。加强对科研经费使用的管理，确保科研经费合理使用。3.科研成果管理控制。学校应加强对科研成果的管理，包括成果鉴定、登记、奖励、转化等。确保科研成果及时、准确地得到管理和应用。五、信息与沟通（一）信息系统建设1.建立健全学校信息系统。学校应根据内部控制的需要，建立涵盖财务、资产、采购、教学、科研等业务领域的信息系统，实现信息的集中管理和共享。2.加强信息系统安全管理。学校应采取有效的安全措施，保障信息系统的安全运行。包括设置防火墙、加密数据、定期备份等。3.提高信息系统的稳定性和可靠性。学校应定期对信息系统进行维护和升级，确保信息系统的稳定运行。及时处理信息系统出现的故障和问题，保证信息的及时准确传递。（二）信息传递与共享1.建立信息传递渠道。学校应建立健全信息传递渠道，确保信息在学校内部各部门之间、学校与外部之间及时、准确地传递。2.加强信息共享。学校应打破信息壁垒，实现信息的共享。各部门应及时将相关信息录入信息系统，以便其他部门查询和使用。3.定期发布信息。学校应定期发布财务状况、资产情况、教学科研成果等信息，便于师生员工了解学校情况，参与学校管理。（三）沟通机制1.建立内部沟通机制。学校应建立定期的工作会议、座谈会等沟通机制，加强各部门之间的沟通与协调。及时解决工作中出现的问题，提高工作效率。2.加强与外部沟通。学校应加强与上级主管部门、财政部门、审计部门等外部单位的沟通，及时了解政策法规的变化，争取外部支持。3.畅通师生员工意见反馈渠道。学校应建立健全师生员工意见反馈渠道，如设立意见箱、开通网上反馈平台等。及时收集师生员工的意见和建议，改进学校工作。六、内部监督（一）监督机构与职责1.学校设立审计部门，负责对学校内部控制制度的执行情况进行审计监督。2.审计部门应制定内部审计工作计划，明确审计范围、审计内容、审计方法和审计时间等。3.审计部门应定期对学校财务收支、经济活动、内部控制等进行审计检查，及时发现问题并提出整改意见。（二）监督方