内部现金管理制度

PAGE内部现金管理制度一、总则（一）目的为加强公司内部现金管理，规范现金收支行为，确保现金资产的安全与完整，提高资金使用效率，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的现金管理活动。（三）基本原则1.严格遵守国家有关现金管理的法律法规和财务制度，确保现金管理合法合规。2.实行钱账分管，明确现金收支业务的岗位职责，相互牵制，防止舞弊。3.现金收支业务必须有合法、有效的凭证，做到手续完备、账目清晰。4.严格控制现金库存限额，确保现金的安全与合理使用。二、现金收支管理（一）现金收入管理1.公司所有现金收入应及时、足额存入银行，不得坐支现金。取得的现金收入必须开具合法有效的收款凭证，并注明款项来源、金额、日期等信息。2.业务部门收取现金时，应在收款当日将现金交至财务部门，财务部门应及时进行清点、核对，并开具收款收据。严禁收款人员私自保管现金或延迟交款。3.对于销售商品、提供劳务等取得的现金收入，应严格按照合同约定或相关规定进行结算，确保款项及时足额收回。（二）现金支出管理1.严格执行现金支出审批制度，所有现金支出必须经过授权审批。审批流程应明确各级审批人员的权限和责任，确保支出的合理性和必要性。2.现金支出应根据合法有效的原始凭证进行支付，原始凭证应包括发票、收据、报销单等，并加盖对方单位公章或财务专用章。对于不符合规定的原始凭证，财务部门有权拒绝支付。3.支付现金时，应由出纳人员根据审批后的支付凭证进行支付，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章。付款后，应及时登记现金日记账，确保账实相符。4.严禁白条抵库、公款私存等违规行为。对于因特殊情况需要借用现金的，必须经过严格审批，并在规定时间内归还。三、现金库存管理（一）库存限额设定1.公司根据日常现金收支情况，合理核定现金库存限额。库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金量确定。2.库存限额一经确定，应严格执行。如需调整库存限额，应经财务负责人审核，报公司总经理批准后执行。（二）库存现金保管1.现金应存放在专门的保险柜内，保险柜应放置在安全可靠的地点，并配备必要的防盗、防火、防潮等设施。2.出纳人员应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应由出纳人员自行进行，并填写现金盘点表。如发现账实不符，应及时查明原因，并报告财务负责人。3.财务部门负责人应不定期对库存现金进行抽查，确保库存现金的安全与完整。四、现金日记账管理（一）账簿设置1.公司应设置现金日记账，由出纳人员按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。2.现金日记账应使用订本式账簿，不得跳行、隔页。如发生跳行、隔页，应在空行、空页处用红色墨水划对角线注销，并由记账人员签名或盖章。（二）记账要求1.现金日记账应根据审核无误的现金收付款凭证进行登记，确保账目记录准确、完整。2.记账时应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。3.每笔经济业务登记完毕后，应结出当日余额，并与库存现金实际金额进行核对，确保账实相符。五、现金盘点与监督（一）现金盘点1.出纳人员应每日营业终了进行现金盘点，确保账实相符。盘点时，应将库存现金与现金日记账余额进行核对，如有差异，应及时查明原因，并编制现金盘点报告表。2.财务部门负责人应定期组织对库存现金进行全面盘点，盘点工作应至少每月进行一次。盘点时，应由财务部门负责人、审计人员等共同参与，并填写现金盘点表。如发现账实不符，应及时查明原因，并提出处理意见。（二）监督检查1.公司内部审计部门应定期对现金管理制度的执行情况进行审计监督，检查现金收支是否合规、库存现金是否安全、现金日记账是否准确等。2.对于违反现金管理制度的行为，应及时予以纠正，并根据情节轻重追究相关人员的责任。情节严重的，应依法追究法律责任。六、票据及印章管理（一）票据管理1.公司应加强对各类票据的管理，包括发票、收据、支票等。票据应由专人负责保管，并建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、领用日期、使用情况等信息。2.领用票据时，应填写票据领用单，经审批后由领用人签字领取。使用票据时，应严格按照规定的格式和内容填写，确保票据的真实性和完整性。3.已使用的票据存根应妥善保管，保管期限按照国家有关规定执行。期满后，经审批后可进行销毁。（二）印章管理1.公司应加强对印章的管理，包括财务专用章、法人章、发票专用章等。印章应由专人负责保管，并建立印章使用登记簿，详细记录印章的使用日期、用途、使用人等信息。2.印章的使用应严格按照审批程序进行，未经授权不得擅自使用印章。使用印章时，应在印章使用登记簿上签字确认，并注明使用事项和用途。3.印章保管人员应定期对印章进行检查，确保印章的安全与完整。如发现印章遗失、被盗等情况，应及时报告公司领导，并采取相应的措施进行处理。七、附则（一）解释权本制度由公司财务