合肥单位内部控制制度

PAGE合肥单位内部控制制度一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在规范合肥单位的各项经济活动和管理行为，提高单位管理水平，防范风险，确保单位资产安全、完整，保证财务信息真实、准确、完整，促进单位可持续发展，更好地履行社会职责。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规以及行业标准制定本制度。（三）适用范围本制度适用于合肥单位及其所属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和各项财经纪律，确保单位经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，重点防范重大风险。4.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：根据单位实际情况和外部环境变化，不断修订和完善内部控制制度，使之适应单位发展需要。二、组织架构与职责分工（一）组织架构合肥单位建立健全了涵盖决策层、管理层和执行层的组织架构。决策层负责重大事项的决策；管理层负责组织实施决策，并对执行层进行管理和监督；执行层负责具体业务的操作和执行。（二）职责分工1.单位负责人职责对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。审定单位内部控制制度，批准重大经济事项决策。监督单位内部控制的执行情况，对内部控制失效造成的后果承担责任。2.财务部门职责负责制定和完善财务管理制度，规范财务核算流程。组织编制年度预算，严格执行预算控制。审核各项收支，确保资金安全和合规使用。定期编制财务报告，如实反映单位财务状况和经营成果。参与单位经济活动的风险评估和控制，提供财务方面的专业意见。3.各业务部门职责负责本部门业务范围内的内部控制制度执行，确保各项业务活动合法合规。配合财务部门做好预算编制、执行和分析工作。负责本部门资产的管理和维护，定期进行清查盘点。参与合同的起草、审核和签订工作，严格履行合同约定。及时向财务部门提供真实、准确的财务和业务信息。4.内部审计部门职责制定内部审计计划，对单位内部控制制度的执行情况进行监督检查。审查财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性。对发现的内部控制缺陷提出整改建议，并跟踪整改落实情况。协助单位负责人和管理层完善内部控制制度，防范风险。三、预算管理（一）预算编制1.根据国家有关政策法规和单位发展战略规划，结合上一年度预算执行情况和本年度工作计划，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各业务部门提出预算建议数，财务部门审核、平衡，经单位负责人审定后报上级主管部门或财政部门审批。3.预算编制应涵盖单位所有收入和支出项目，包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算应根据定员定额标准编制；项目支出预算应按照项目申报指南和相关规定，对项目的必要性、可行性、绩效目标等进行论证后编制。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。2.各业务部门应按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算执行进度。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期分析预算执行差异，及时发现问题并提出改进措施。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。（三）预算调整1.单位在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、不可抗力等因素影响，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额、影响等内容，并按照规定的程序报经批准。未经批准，不得擅自调整预算。（四）预算分析与考核1.定期开展预算分析工作，对预算执行情况进行全面、深入的分析，查找预算执行中的问题和原因，提出改进建议和措施。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行量化考核，考核结果作为部门绩效评价、奖惩的重要依据。通过预算考核，促进各部门加强预算管理，提高预算执行的准确性和严肃性。四、收支管理（一）收入管理1.单位收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定取得。2.加强对收入票据的管理，确保收入票据的真实性、完整性和合法性。收入票据应按照规定的用途使用，不得转借、转让、代开。3.建立健全收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，定期核对收入账目，确保收入及时足额入账。（二）支出管理1.单位支出应严格执行国家有关财经法规和财务制度，遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保支出合理、合规、有效。2.规范支出审批流程，明确各级审批权限和责任。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。支出凭证应具备完整的要素，包括发票、收据、审批单等。4.严格控制“三公”经费等一般性支出，按照规定的标准和范围执行，不得超支。加强对会议费、培训费、差旅费等支出的管理，严格执行相关管理制度。（三）收支核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收支核算，确保会计信息真实、准确、完整。2.定期对收支情况进行账务处理和核对，编制收支报表，及时反映单位收支状况。3.加强对收支业务的内部控制，防范收支风险，确保资金安全。五、采购管理（一）采购预算1.根据单位业务需求和预算安排，编制采购预算。采购预算应明确采购项目、数量、金额等内容，并纳入单位年度预算管理。2.采购预算应按照规定的程序报经批准，确保采购预算的合理性和合规性。（二）采购计划1.根据采购预算和实际工作需要，制定采购计划。采购计划应明确采购项目的名称、规格型号、数量、技术参数、采购时间等内容。2.采购计划应按照规定的程序进行审核和批准，确保采购计划的科学性和可行性。（三）采购实施1.按照采购方式的不同，组织实施采购活动。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.严格按照采购程序进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。在采购过程中，应组建评标委员会或谈判小组，对供应商的资格、报价、技术方案等进行评审。3.与中标供应商或成交供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。采购合同应严格按照法律法规和合同管理规定进行签订、履行和变更。（四）采购验收1.采购项目完成后，应及时组织验收。验收工作应由采购部门、使用部门、财务部门等相关人员共同参与，确保采购项目符合合同要求。2.验收合格的采购项目，应办理资产入账手续；验收不合格的采购项目，应按照合同约定及时与供应商协商解决，直至达到验收标准。（五）采购监督1.建立健全采购监督机制，加强对采购活动的全过程监督。内部审计部门应定期对采购项目进行审计，检查采购程序是否合规、采购合同是否履行等。2.加强对供应商的管理，建立供应商评价机制，定期对供应商的供货质量、价格、售后服务等进行评价，淘汰不合格供应商。六、资产管理（一）资产配置1.根据单位发展需要和资产状况，合理配置资产。资产配置应遵循科学合理、勤俭节约、从严控制的原则，避免资产闲置和浪费。2.资产配置应按照规定的程序进行审批，确保资产配置的合理性和合规性。（二）资产购置1.按照资产购置计划和采购程序，组织资产购置活动。资产购置应严格执行政府采购制度，确保资产购置的公开、公平、公正。2.对购置的资产进行验收，确保资产质量和数量符合要求。验收合格的资产，应及时办理资产入账手续。（三）资产使用1.建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限，确保资产安全、完整、有效使用。2.对资产进行定期清查盘点，核实资产数量、价值和使用状况，及时发现和处理资产盘盈、盘亏、毁损等问题。3.加强对固定资产的折旧管理，按照规定的折旧方法和年限计提折旧，确保固定资产价值准确反映其实际损耗。（四）资产处置1.对闲置、报废、毁损等不再使用的资产，应按照规定的程序进行处置。资产处置方式包括出售、出让、转让、置换、报废等。2.资产处置应严格按照规定的审批程序进行，确保资产处置的公开、公平、公正。资产处置收入应及时足额上缴国库或单位财务部门。（五）资产监督1.建立健全资产监督机制，加强对资产配置、购置、使用、处置等全过程的监督。内部审计部门应定期对资产进行审计，检查资产管理制度执行情况和资产安全状况。2.加强对资产管理人员的培训和考核，提高资产管理人员的业务水平和责任意识。七、合同管理（一）合同订立1.单位对外签订合同，应按照规定的程序进行审批。合同审批应包括合同条款的合法性、合规性、完整性审查，以及合同风险评估等内容。2.签订合同应使用规范的合同文本，明确双方的权利和义务。合同文本应包括合同标的、数量、质量、价款或者报酬、履行期限、地点和方式、违约责任、争议解决方式等主要条款。3.合同签订前，应对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行审查，确保合同对方具备签订和履行合同的能力。（二）合同履行1.合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务。业务部门应负责合同的具体执行，及时跟踪合同履行情况，确保合同顺利履行。2.如在合同履行过程中发生变更、解除等情况应按照规定的程序进行审批，并及时通知合同对方。变更、解除合同应签订书面协议，明确双方的权利和义务。（三）合同结算1.财务部门应按照合同约定及时办理合同款项的结算。结算时，应审核合同执行情况和相关凭证，确保结算金额准确无误。2.加强对合同款项支付的管理，严格执行审批程序，防范资金支付风险。（四）合同监督1.建立健全合同监督机制，加强对合同订立、履行、结算等全过程的监督。内部审计部门应定期对合同进行审计，检查合同管理制度执行情况和合同履行情况。2.对合同履行过程中出现的问题和纠纷，应及时采取措施进行处理，维护单位合法权益。八、风险管理（一）风险识别与评估1.建立风险识别与评估机制，定期对单位面临的内外部风险进行识别和评估。风险识别应涵盖经济活动的各个环节，包括但不限于政策风险、市场风险、财务风险、运营风险等。2.采用科学合理的风险评估方法，如定性分析、定量分析等，对识别出的风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。（二）风险应对策略1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略。风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。2.针对不同等级和类型的风险，选择合适的风险应对策略。对于高风险事项，应采取风险规避策略；对于可接受风险，可采取风险承受策略；对于中等风险事项，可采取风险降低或风险分担策略。（三）风险监控与预警1.建立风险监控机制，对风险应对措施的执行情况进行监控，及时发现风险变化情况。2.设定风险预警指标，当风险指标达到预警值时，及时发出预警信号，提醒相关部门采取措施应对风险。（四）风险管理报告1.定期编制风险管理报告，向上级主管部门和单位负责人汇报单位风险管理工作情况。风险管理报告应包括风险识别、评估、应对等情况，以及风险管理的成效和存在的问题。2.根据风险管理报告，总结经验教训，不断完善风险管理体系，提高单位风险管理水平。九、信息与沟通（一）信息系统建设1.建立健全单位信息系统，确保信息系统的安全、稳定、高效运行。信息系统应涵盖单位经济活动的各个方面，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、合同管理等。2.加强信息系统的维护和管理，定期进行系统升级和安全检查，防范信息系统风险。（二）信息收集与传递1.各部门应及时收集、整理、传递与本部门业务相关的信息，确保信息的真实性、准确性和完整性。2.建立信息沟通机制，明确信息传递的渠道和方式，确保信息在单位内部及时、准确地传递。财务部门应定期向其他部门提供财务信息，其他部门应及时向财务部门反馈业务信息。（三）信息披露1.按照国家有关规定和单位实际情况，定期对外披露单位的财务信息和其他相关信息。信息披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚假披露。2.加强与外部利益相关者的沟通与交流，及时回应社会关切，提高单位的社会形象和公信力。十、内部监督（一）内部监督机制1.建立健全内部监督机制，明确内部监督的职责、权限和程序。内部监督应涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、合同管理等。2.内部审计部门应定期对单位内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现问题并提出整改建议。（二）内部审计1.制定内部审计计划，对单位财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。内部审计应采用定期审计和不定期审计相结合的方式，确保审计工作的全面性和及时性。2.加强内部审计队伍建设，提高内部审计人员的业务水平和综合素质。内