现金收支内部控制制度

PAGE现金收支内部控制制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司现金收支行为，加强现金收支内部控制，确保公司现金资产的安全、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司正常运营。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门的现金收支业务管理。（三）基本原则1.合法性原则：现金收支活动必须遵守国家法律法规及相关财经制度的规定。2.安全性原则：确保现金资产的安全，防止现金被盗、挪用等情况发生。3.准确性原则：现金收支记录应准确、及时、完整，保证财务信息的真实性。4.不相容职务分离原则：实行钱账分管，确保现金收支业务的审批、经办、记录等岗位相互分离、相互制约。二、现金收支岗位设置与职责（一）岗位设置1.现金出纳岗位：负责公司现金的收付、保管及日记账的登记工作。2.现金收支审批岗位：对现金收支业务进行审批，确保业务的合理性、合法性。3.财务审核岗位：对现金收支凭证及相关资料进行审核，保证财务数据的准确性。（二）岗位职责1.现金出纳岗位职责严格按照国家有关现金管理的规定，办理现金收付业务。负责现金支票、汇票等票据的开具和保管，确保票据的安全。每日及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。妥善保管现金收付相关的原始凭证，并及时传递给财务审核岗位。协助财务部门完成其他与现金收支相关的工作。2.现金收支审批岗位职责根据公司财务制度和相关规定，对现金收支业务进行审批。审查现金收支业务的真实性、合理性和合法性，确保业务符合公司利益。对审批通过的现金收支业务负责，如发现问题及时追究相关责任。定期对现金收支审批情况进行总结和分析，提出改进建议。3.财务审核岗位职责审核现金收支凭证的真实性、完整性和准确性，包括凭证内容、签字盖章等。核对现金收支业务与相关合同、协议等文件的一致性，确保业务合规。对审核发现的问题及时与相关岗位沟通，要求更正或补充资料。定期对现金收支审核情况进行统计和分析，为财务管理提供数据支持。三、现金收入控制（一）收入范围公司现金收入主要包括销售商品、提供劳务收到的现金，收到的租金、押金、罚款等其他现金收入。（二）收款流程1.销售部门或相关业务部门在取得收入时，应及时开具收款收据或发票，并将收款信息传递给财务部门。2.现金出纳收到现金收入后，应在收款收据或发票上加盖“现金收讫”章，并及时登记现金日记账。3.每日营业终了，现金出纳应将当日收到的现金缴存银行，并取得银行存款回单。4.财务审核岗位对收款凭证及相关资料进行审核，审核无误后编制记账凭证。（三）收入控制措施1.建立收入台账，详细记录每笔现金收入的来源、金额、时间等信息，以便核对和查询。2.加强对收款票据的管理，设立票据登记簿，记录票据的购买、使用、作废等情况，确保票据的安全和正确使用。3.定期对现金收入情况进行核对，检查收入是否及时足额入账，有无截留、挪用等问题。4.对于大额现金收入，应提前与客户沟通收款方式，并采取必要的安全防范措施，如安排专人收款、护送现金等。四、现金支出控制（一）支出范围公司现金支出主要包括员工工资、奖金、津贴、差旅费、业务招待费、办公费、水电费等日常经营费用支出。（二）付款流程1.费用发生部门填写费用报销单或借款单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对费用报销单或借款单进行审核，签字确认费用的真实性和合理性。3.财务审核岗位对费用报销单或借款单及原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、完整性、合法性、金额计算准确性等。审核无误后签字。4.现金收支审批岗位根据公司财务制度和审批权限对费用报销单或借款单进行审批，签字批准。5.现金出纳根据审批后的费用报销单或借款单支付现金，并在付款凭证上加盖“现金付讫”章，登记现金日记账。（三）支出控制措施1.严格执行公司费用报销标准和审批流程，杜绝不合理的费用支出。2.加强对原始凭证的审核，确保凭证真实、合法、有效，不符合规定的凭证不得作为报销依据。3.对于大额现金支出，应提前预约银行，确保资金的及时供应，并采取必要的安全措施。4.定期对现金支出情况进行分析，检查支出是否符合预算和公司规定，发现问题及时进行调整和纠正。5.实行备用金管理制度，对需要预借现金的业务，如差旅费等，应根据实际需要核定备用金额度，并要求借款人及时报账核销。五、现金保管与盘点（一）现金保管1.现金出纳应将现金存放在公司指定的保险柜内，保险柜应放置在安全可靠的位置，并有必要的防盗、防火、防潮等设施。2.保险柜钥匙和密码应由现金出纳专人保管，不得随意交予他人。如因工作需要临时交接，应办理交接手续，并记录交接情况。3.现金出纳应定期检查保险柜的安全性，确保保险柜正常使用。（二）现金盘点1.现金出纳应每日进行现金盘点，确保账实相符。盘点时，应将库存现金与现金日记账余额进行核对，并编制现金盘点表。2.财务部门负责人应定期对现金进行突击盘点，检查现金保管情况和现金日记账记录的准确性。盘点结果应记录在案，并与现金出纳的现金盘点表进行核对。3.如发现现金长款或短款情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。长款应及时入账，短款应追究相关责任人的责任。属于无法查明原因的长款，应计入营业外收入；属于无法查明原因的短款，应计入管理费用。六、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对现金收支内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查制度的有效性和执行的合规性。2.财务部门应定期对现金收支业务进行自查，发现问题及时整改，并将自查情况报告公司管理层。3.各部门应配合财务部门和内部审计部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。（二）外部监督1.公司应接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，按照要求提供相关资料，积极配合检查工作。2.对于外部监督检查提出的问题，公司应及时整改，并将整改情况报告相关部门。七、信息沟通与反馈（一）沟通渠道1.建立健全现金收支信息沟通渠道，确保财务部门与各业务部门之间、财务部门内部各岗位之间信息传递的及时、准确。2.财务部门应定期召开现金收支业务沟通会议，通报现金收支情况、存在的问题及改进措施，听取各部门的意见和建议。3.各部门应及时向财务部门反馈现金收支业务中出现的问题和异常情况，以便及时采取措施进行处理。（二）信息反馈1.财务部门应定期编制现金收支情况报告，向公司管理层汇报现金收支状况、资金使用效率、内部控制执行情况等信息。2.对于现金收支业务中发现的重大问题或风险，应及时向公司管理层报告，并提出相应的解决方案