合同内部审计管理制度

PAGE合同内部审计管理制度一、总则（一）目的为加强公司合同管理，规范合同内部审计工作，防范合同风险，保障公司合法权益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各类合同的内部审计，包括但不限于采购合同、销售合同、租赁合同、服务合同等。（三）依据本制度依据《中华人民共和国民法典》《中华人民共和国审计法》及相关行业标准制定。（四）职责分工1.审计部门负责制定合同内部审计计划，组织实施合同审计工作，对合同的合法性、合规性、完整性进行审查，出具审计报告，并跟踪审计建议的执行情况。2.合同管理部门负责合同的起草、审核、签订、履行等日常管理工作，配合审计部门开展合同审计工作，提供相关资料和信息。3.其他相关部门按照各自职责，配合审计部门和合同管理部门做好合同管理工作，提供与合同有关的业务资料和数据。二、合同审计流程（一）审计计划制定审计部门应根据公司合同管理情况和风险状况，每年制定合同内部审计计划，明确审计目标、范围、重点和时间安排。审计计划应报公司管理层批准后实施。（二）审计准备1.组成审计小组根据审计项目的需要，审计部门选派具有专业知识和经验的人员组成审计小组，明确小组成员的职责分工。2.收集审计资料审计小组应收集与审计项目相关的合同文本、业务文件、财务数据、会议记录等资料，了解合同的背景、目的、条款和执行情况。3.制定审计方案审计小组根据审计目标和资料收集情况，制定具体的审计方案，明确审计步骤、方法和时间要求。（三）审计实施1.审查合同条款审计人员应审查合同的主要条款，包括合同当事人的主体资格、合同标的、数量、质量、价格、履行期限、地点和方式、违约责任等，检查合同条款是否符合法律法规和公司规定，是否明确、具体、合理。2.审查合同签订程序审计人员应审查合同的签订程序是否合规，是否经过必要的审批环节，合同签订人是否具有相应的授权。3.审查合同履行情况审计人员应审查合同的履行情况，包括合同的执行进度、交付情况、验收情况、款项支付情况等，检查合同是否得到有效履行，有无违约行为。4.审查合同变更情况审计人员应审查合同的变更情况，包括变更的原因、内容、程序等，检查合同变更是否符合法律法规和公司规定，是否履行了必要的审批手续。5.审计取证审计人员在审计过程中应收集充分、适当的审计证据，包括合同文本、文件资料、会议记录、证人证言、函证等，确保审计证据的真实性、合法性和关联性。（四）审计报告1.撰写审计报告审计小组在完成审计工作后，应撰写审计报告，报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确地反映审计情况，提出的审计建议应具有针对性和可操作性。2.征求意见审计报告初稿完成后，应征求被审计部门和相关人员的意见，被审计部门和相关人员应在规定的时间内反馈意见。审计小组应对反馈意见进行认真分析和研究，对审计报告进行修改和完善。3.审核批准审计报告经征求意见后，应报审计部门负责人审核，审计部门负责人审核后报公司管理层批准。审计报告批准后，应及时送达被审计部门和相关人员。（五）审计跟踪1.建立跟踪机制审计部门应建立合同审计跟踪机制，对审计建议的执行情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到及时整改。2.跟踪检查审计人员应定期对审计建议的执行情况进行跟踪检查，检查被审计部门是否按照审计建议采取了有效措施进行整改，整改效果是否达到预期目标。3.结果反馈被审计部门应定期向审计部门反馈审计建议的执行情况，审计部门应将跟踪检查结果及时向公司管理层报告。三、合同审计内容（一）合法性审计1.审查合同主体资格审计人员应审查合同当事人是否具有合法的主体资格，是否具备签订合同的权利能力和行为能力。2.审查合同内容合法性审计人员应审查合同内容是否符合法律法规的规定，是否损害国家利益、社会公共利益和他人合法权益。3.审查合同签订程序合法性审计人员应审查合同的签订程序是否符合法律法规和公司规定，是否经过必要的审批环节，合同签订人是否具有相应的授权。（二）合规性审计1.审查合同是否符合公司政策和制度审计人员应审查合同是否符合公司的采购政策、销售政策、财务制度、内部控制制度等相关政策和制度。2.审查合同是否履行必要的审批手续审计人员应审查合同的签订是否履行了必要的审批手续，审批流程是否合规，审批意见是否明确。3.审查合同是否存在违规操作审计人员应审查合同签订、履行过程中是否存在违规操作，如是否存在超越授权签订合同、是否存在擅自变更合同条款、是否存在违规支付款项等情况。（三）完整性审计1.审查合同条款是否完整审计人员应审查合同的主要条款是否完整，是否涵盖了合同当事人的权利义务、合同标的、数量、质量、价格、履行期限、地点和方式、违约责任等必要内容。2.审查合同附件是否齐全审计人员应审查合同的附件是否齐全，附件内容是否与合同正文一致，是否能够作为合同履行的依据。3.审查合同文本是否规范审计人员应审查合同文本是否规范，是否符合公司合同文本格式要求，是否存在错别字、语病等问题。（四）风险性审计1.审查合同风险评估情况审计人员应审查合同管理部门是否对合同进行了风险评估，风险评估的方法是否科学、合理，风险评估的结果是否准确。2.审查合同风险应对措施审计人员应审查合同管理部门是否针对合同风险制定了相应的应对措施，应对措施是否有效、可行。3.审查合同风险监控情况审计人员应审查合同管理部门是否对合同风险进行了监控，监控的频率和方式是否合理，是否及时发现和处理了合同风险。四、合同审计方法（一）审阅法审阅法是指审计人员通过对合同文本、文件资料、会议记录等进行仔细阅读和审查，以发现合同中存在的问题和风险的方法。（二）核对法核对法是指审计人员通过对合同文本与相关文件资料、财务数据、业务记录等进行核对，以验证合同内容真实性和准确性的方法。（三）分析法分析法是指审计人员通过对合同条款、数据、指标等进行分析，以发现合同中存在的问题和风险的方法。分析法包括比率分析、趋势分析、比较分析等。（四）函证法函证法是指审计人员通过向合同当事人或第三方发送函件，以获取与合同有关的信息和证据的方法。函证法包括积极式函证和消极式函证。（五）询问法询问法是指审计人员通过向合同当事人、相关人员或证人进行询问，以获取与合同有关的信息和证据的方法。询问法包括口头询问和书面询问。五、合同审计工作要求（一）审计人员要求1.具备专业知识和技能审计人员应具备扎实的财务、审计、法律等专业知识，熟悉合同管理流程和相关法律法规，具备较强的分析、判断和沟通能力。2.保持独立性和客观性审计人员应保持独立性和客观性，不受任何部门和个人的干扰，客观公正地开展审计工作。3.遵守职业道德规范审计人员应遵守职业道德规范，诚实守信，保守秘密，不得泄露审计工作中获取的商业秘密和敏感信息。（二）审计工作纪律1.遵守审计程序审计人员应严格遵守审计程序，按照审计计划和审计方案开展审计工作，不得擅自变更审计程序和方法。2.保证审计质量审计人员应保证审计工作质量，确保审计证据充分、适当，审计结论准确、可靠。3.保守审计秘密审计人员应保守审计工作中获取的商业秘密和敏感信息，不得向无关人员泄露。（三）审计工作沟通1.与被审计部门沟通审计人员应与被审计部门保持良好的沟通，及时了解被审计部门的业务情况和合同管理情况，听取被审计部门的意见和建议，确保审计工作顺利开展。2.与其他相关部门沟通审计