松江区学校内部控制制度

PAGE松江区学校内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强松江区学校内部管理，规范学校各项经济活动，提高教育资金使用效益，防范财务风险，保障学校健康可持续发展，根据国家有关法律法规和相关财经制度，结合本区学校实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于松江区各级各类公办学校及民办学校。（三）基本原则1.合法性原则：学校内部控制制度的建立应符合国家法律法规和教育主管部门的相关规定。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和经济活动的重大风险。4.制衡性原则：学校内部各部门和岗位在经济活动决策、执行、监督等过程中相互分离、相互制约，形成制衡机制。5.适应性原则：内部控制制度应与学校的规模、管理模式、业务特点等相适应，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：学校应根据事业发展规划、年度工作计划、以前年度预算执行情况以及本年度收支增减因素和措施，按照财政部门和教育主管部门的要求，编制年度预算草案。2.编制流程：学校各部门根据本部门职责和工作任务，提出下一年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。学校领导班子审议通过后，将年度预算草案报财政部门和教育主管部门审核。3.编制要求：预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。（二）预算执行1.预算分解：学校应将批复的年度预算分解到各部门、各项目，并明确各部门、各项目的预算执行责任人。2.预算执行监控：财务部门应定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度，分析预算执行差异原因，提出改进措施。3.预算调整：学校在预算执行过程中，因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应符合国家有关法律法规和政策要求，确保预算的严肃性和可行性。（三）预算分析与考核1.预算分析：学校应定期开展预算分析工作，对预算执行情况进行全面、深入的分析，为预算调整和加强财务管理提供依据。2.预算考核：学校应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认：学校应按照国家有关法律法规和财务制度的规定，及时确认各项收入，确保收入的真实性、合法性和完整性。3.收入票据管理：学校应加强收入票据管理，严格按照规定使用财政票据和税务发票，确保票据的开具、使用、保管等符合法律法规要求。（二）支出管理1.支出范围：学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。2.支出审批：学校应建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出的合理性、合法性和合规性。3.支出控制：学校应加强对各项支出的控制，严格执行国家有关财经法规和财务制度，控制支出标准，杜绝不合理支出。4.支出核算：学校应按照国家有关财务制度的规定，正确进行支出核算，确保支出数据的准确性和完整性。（三）收支监督1.内部监督：学校应建立健全内部监督机制，加强对收支活动的日常监督和定期检查，及时发现和纠正收支管理中的问题。2.外部监督：学校应接受财政部门、审计部门、教育主管部门等外部监督机构的监督检查，积极配合外部监督机构的工作，如实提供相关资料，及时整改存在的问题。四、采购管理（一）采购预算学校应根据年度工作计划和实际需要，编制采购预算，明确采购项目、采购金额、采购时间等内容。采购预算应纳入学校年度预算管理，严格按照预算执行。（二）采购流程1.采购申请：学校各部门根据工作需要，提出采购申请，填写采购申请表，注明采购项目名称、规格型号、数量、预算金额、采购时间等内容，并报部门负责人审核。2.采购审批：部门负责人对采购申请进行审核后，报学校分管领导审批。采购金额较大的项目，需报学校领导班子集体研究决定。3.采购实施：学校采购部门根据审批后的采购申请，按照政府采购相关规定和学校采购管理办法，组织实施采购活动。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。4.采购验收：采购项目完成后，学校应组织相关部门和人员进行验收。验收内容包括采购项目的数量、质量、规格型号、性能指标等是否符合采购合同要求。验收合格后，由验收人员签署验收报告。（三）采购监督1.内部监督：学校应建立健全采购内部监督机制，加强对采购活动的全过程监督，确保采购活动合法合规、公开透明。2.外部监督：学校应接受财政部门、审计部门、教育主管部门等外部监督机构的监督检查，积极配合外部监督机构的工作，如实提供相关资料，及时整改存在的问题。五、资产管理（一）资产配置1.配置原则：学校资产配置应遵循科学合理、勤俭节约、从严控制的原则，根据学校教学、科研、管理等工作需要，结合资产存量状况，合理配置资产。2.配置计划：学校应根据事业发展规划和年度工作计划，编制资产配置计划，明确资产配置的种类、数量、规格型号、购置时间等内容。资产配置计划应纳入学校年度预算管理，严格按照预算执行。（二）资产采购学校资产采购应按照政府采购相关规定和学校采购管理办法执行，确保资产采购合法合规、公开透明。（三）资产验收资产采购完成后，学校应组织相关部门和人员进行验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格型号、性能指标等是否符合采购合同要求。验收合格后，由验收人员签署验收报告。（四）资产使用1.使用登记：学校应建立资产使用登记制度，对资产的领用、使用、归还等情况进行详细记录，确保资产安全完整。2.维护保养：学校应加强对资产的维护保养，定期对资产进行检查、维修和保养，确保资产正常使用。3.清查盘点：学校应定期对资产进行清查盘点，并出具清查盘点报告。清查盘点结果与资产账目进行核对，如有差异，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。（五）资产处置1.处置范围：学校资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让、对外捐赠等。2.处置审批：学校资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。资产处置金额较大的项目，需报学校领导班子集体研究决定。3.处置实施：学校应按照审批后的资产处置方案，组织实施资产处置活动。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。（六）资产监督1.内部监督：学校应建立健全资产内部监督机制，加强对资产配置、采购、验收、使用、处置等活动的全过程监督，确保资产安全完整、合理使用。2.外部监督：学校应接受财政部门、审计部门、教育主管部门等外部监督机构的监督检查，积极配合外部监督机构的工作，如实提供相关资料，及时整改存在的问题。六、建设项目管理（一）项目立项1.立项依据：学校建设项目立项应根据事业发展规划、教育教学需要、校园建设总体规划等要求，结合学校实际情况，提出项目立项申请。2.立项审批：学校建设项目立项申请应报教育主管部门和财政部门审批。审批通过后，方可开展项目前期工作。（二）项目设计1.设计单位选择：学校应按照政府采购相关规定和学校采购管理办法，选择具有相应资质的设计单位进行项目设计。2.设计方案评审：学校应组织相关部门和专家对设计单位提交的设计方案进行评审，确保设计方案符合学校建设要求和相关规范标准。（三）项目招标1.招标方式：学校建设项目招标应按照政府采购相关规定和学校采购管理办法执行，根据项目规模和性质，选择合适的招标方式，包括公开招标、邀请招标等。2.招标程序：学校应按照规定的招标程序组织项目招标活动，确保招标活动合法合规、公开透明。（四）项目施工1.施工单位选择：学校应按照政府采购相关规定和学校采购管理办法，选择具有相应资质的施工单位进行项目施工。2.施工合同签订：学校应与施工单位签订施工合同，明确双方的权利和义务，确保项目施工顺利进行。3.施工监督：学校应加强对项目施工过程的监督管理，定期对施工进度、质量、安全等情况进行检查，及时发现和解决问题。（五）项目验收1.验收申请：项目竣工后，施工单位应向学校提交验收申请报告，申请项目验收。2.验收组织：学校应组织相关部门和人员对项目进行验收。验收内容包括项目的建设内容、建设质量、建设进度、资金使用等是否符合合同要求。验收合格后，由验收人员签署验收报告。（六）项目决算1.决算编制：项目竣工后，施工单位应按照规定编制项目决算报告，报学校审核。2.决算审计：学校应委托具有相应资质的审计机构对项目决算进行审计，确保项目决算真实、准确、完整。（七）项目监督1.内部监督：学校应建立健全建设项目内部监督机制，加强对项目立项、设计、招标、施工、验收、决算等活动的全过程监督，确保项目建设合法合规、质量优良、资金使用合理。2.外部监督：学校应接受财政部门、审计部门、教育主管部门等外部监督机构的监督检查，积极配合外部监督机构的工作，如实提供相关资料，及时整改存在的问题。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：学校经济活动涉及的合同应根据业务需要，由相关部门起草合同文本。合同文本应明确双方的权利和义务，符合法律法规和学校管理要求。2.合同审核：合同文本起草完成后，应提交学校法务部门或法律顾问进行审核。审核内容包括合同的合法性、合规性、完整性、严密性等。3.合同签订：经审核通过的合同文本，由学校法定代表人或授权代表签字并加盖学校公章后生效。合同签订应严格按照规定的程序进行，确保合同签订过程合法合规。（二）合同履行1.合同执行：学校各部门应按照合同约定，认真履行合同义务，确保合同顺利执行。2.合同变更：合同履行过程中，如因特殊情况需要变更合同的，应按照规定的程序进行申报和审批。合同变更应符合法律法规要求，确保合同变更后的条款合法有效。3.合同纠纷处理：合同履行过程中，如发生合同纠纷，学校应及时采取措施进行处理，维护学校合法权益。合同纠纷处理应遵循合法、公正、公平的原则