镇乡内部审计制度

PAGE镇乡内部审计制度一、总则（一）目的为了加强镇乡内部管理和监督，规范内部审计工作，保障镇乡经济健康发展，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合本镇乡实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于镇乡人民政府及其所属各部门、各企事业单位的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员依法开展审计工作，其审计结论和建议应具有权威性，被审计单位应予以重视并积极配合。4.效益性原则：通过审计监督，促进镇乡提高资金使用效益，优化资源配置，实现经济和社会效益的最大化。（四）审计依据1.国家有关法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国会计法》等。2.内部审计准则和相关行业标准。3.镇乡制定的各项规章制度、财务预算、经济合同等。二、内部审计机构和人员（一）机构设置镇乡应设立独立的内部审计机构，配备相应的审计人员。内部审计机构在镇乡主要领导的直接领导下开展工作，向镇乡人民政府负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家有关法律法规和政策，具有良好的职业道德。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，保持人员的相对稳定。（三）职责与权限1.职责对镇乡财政财务收支、经济活动及内部控制制度进行审计监督。对镇乡所属各部门、各企事业单位的财务收支、经济效益、经济责任等进行审计。对镇乡重大投资项目、重要经济合同等进行审计监督。对镇乡内部控制制度的健全性、有效性进行评价，并提出改进建议。协助有关部门查处经济违法违纪行为，配合有关部门开展专项审计调查。承办镇乡人民政府交办的其他审计事项。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关资料。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿及其他有关资料和资产，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经镇乡主要领导批准，作出临时制止决定。对违反财经法规和内部控制制度的行为，提出纠正、处理意见。对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出追究责任的建议。对审计工作中发现的问题，提出改进建议，并督促被审计单位整改落实。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据镇乡经济工作重点、领导要求和上级审计机关部署，制定年度审计工作计划，报镇乡主要领导批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等。（二）审计准备1.根据审计项目，成立审计组，指定审计组长。审计组应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计步骤和审计方法等。2.审计组应在实施审计前3日，向被审计单位送达审计通知书。审计通知书应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计时间、审计组人员名单等。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案实施审计，通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，取得证明材料。2.审计人员应认真做好审计记录，编制审计工作底稿。审计工作底稿应如实反映审计过程和审计结果，做到内容完整、记录清晰、结论明确。3.审计组在审计过程中发现问题，应及时与被审计单位沟通，提出整改意见。被审计单位应积极配合审计工作，对审计组提出的问题应及时整改，并将整改情况书面报告审计组。（四）审计报告1.审计组实施审计结束后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计组应将审计报告征求被审计单位意见，被审计单位应在收到审计报告之日起10日内，将书面意见送交审计组。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进一步核实情况，对审计报告进行修改完善。3.审计组应将审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送内部审计机构。内部审计机构应进行审核，提出审核意见，报镇乡主要领导审批。4.经镇乡主要领导审批后的审计报告，应及时送达被审计单位。被审计单位应按照审计报告提出的要求进行整改，并将整改情况书面报告镇乡人民政府。（五）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计资料，建立审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见等。2.审计档案应按照有关规定进行分类、编号、装订、保管，确保档案的完整、安全。审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行。四、审计内容与方法（一）财政财务收支审计1.审计内容审查镇乡财政预算的编制、执行和调整情况，检查财政收支的真实性、合法性和效益性。审查镇乡所属各部门、各企事业单位的财务收支情况，检查财务管理制度的执行情况，有无违反财经纪律的行为。审查镇乡专项资金的管理和使用情况，检查专项资金是否专款专用，有无截留、挪用等问题。2.审计方法查阅会计凭证、会计账簿、会计报表等资料，核实财政财务收支的真实性。检查财务管理制度的制定和执行情况，发现问题及时提出整改建议。对专项资金进行专项检查，核实资金的使用情况，检查有无违规行为。（二）经济效益审计1.审计内容审查镇乡所属各部门、各企事业单位的经济活动效益情况，包括经济效益、社会效益和环境效益等。对镇乡重大投资项目进行经济效益审计，评估项目的可行性、投资回报率等。2.审计方法运用财务指标和非财务指标，对经济活动效益进行综合评价。对重大投资项目进行专项审计调查，收集相关资料，分析项目的经济效益情况。（三）经济责任审计1.审计内容对镇乡所属各部门、各企事业单位的负责人进行经济责任审计，审查其在任职期间的经济责任履行情况。审查负责人在财务收支、资产管理、项目投资等方面的决策和执行情况，有无违规行为。评价负责人在任职期间的经济效益、社会效益和环境效益等方面的工作业绩。2.审计方法查阅相关资料，了解负责人的任职情况和经济责任履行情况。对负责人任职期间的财务收支、经济活动等进行全面审计，核实其经济责任履行情况。采用问卷调查、访谈等方式，收集相关人员的意见和建议，评价负责人的工作业绩。（四）内部控制审计1.审计内容审查镇乡内部控制制度的健全性和有效性，包括财务管理制度、采购制度、资产管理制度等。检查内部控制制度的执行情况，发现问题及时提出整改建议。评价内部控制制度对防范风险、提高管理效率的作用。2.审计方法查阅内部控制制度文件，了解制度的制定情况。对内部控制制度的执行情况进行测试，检查制度的执行效果。分析内部控制制度存在的问题，提出改进建议，完善内部控制制度。五、审计结果运用（一）审计结果公告1.对审计发现的重大问题和典型案例，经镇乡主要领导批准后，可在一定范围内进行公告，以增强审计监督的透明度，发挥审计的警示作用。2.审计结果公告应客观、公正、准确，不得泄露国家机密和被审计单位的商业秘密。（二）整改落实1.被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并将整改情况书面报告镇乡人民政府。2.内部审计机构应跟踪检查被审计单位的整改落实情况，对整改不力的单位，应提出批评意见，并督促其限期整改。3.镇乡人民政府应将审计结