内部案件呆账核销制度

PAGE内部案件呆账核销制度一、总则（一）目的为规范公司内部案件呆账的核销管理，加强风险管理，提高资产质量，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门涉及内部案件导致的呆账核销管理工作。（三）基本原则1.依法合规原则：呆账核销工作必须严格遵守国家法律法规和金融监管部门的相关规定。2.真实准确原则：确保呆账信息真实、准确、完整，核销依据充分可靠。3.审慎认定原则：对内部案件呆账的认定要审慎，防止随意核销和虚报呆账。4.账销案存原则：呆账核销后，相关部门仍需继续关注案件进展，保留追索权利。二、呆账认定标准（一）因内部案件导致的资产损失，符合下列条件之一的，可认定为呆账1.涉案资产已被司法机关依法处置，处置所得不足以弥补资产损失，且剩余损失无法收回的部分。2.涉案资产已灭失，经公安机关立案侦查或相关部门调查核实，确认无法追回的资产损失。3.因内部人员违规操作、欺诈等行为导致资产损失，且相关责任人已无法承担责任或无法足额赔偿，剩余损失无法收回的部分。（二）有下列情形之一的，不得认定为呆账1.借款人或担保人有经济偿还能力，未按期偿还的公司债权。2.违反法律法规的规定，以各种形式逃废或悬空的公司债权。3.行政干预逃废或悬空的公司债权。4.公司未向借款人和担保人追偿的债权。5.其他不应核销的公司债权。三、呆账核销流程（一）申报1.涉及内部案件的相关部门应在案件终结或损失情况明确后，及时向风险管理部门提交呆账核销申报材料。2.申报材料应包括但不限于：呆账核销申请报告、内部案件调查报告、资产损失清单、司法机关或相关部门出具的证明材料、责任人处理情况等。（二）初审1.风险管理部门收到申报材料后，应进行初步审核，核实申报材料的完整性和真实性。2.对申报的呆账进行调查分析，判断是否符合呆账认定标准。3.初审通过后，风险管理部门应出具初审意见，提交至审批部门。（三）审批1.审批部门应根据风险管理部门的初审意见，对呆账核销申请进行审批。2.审批过程中，可要求相关部门补充材料或进行进一步调查核实。3.对于重大呆账核销项目，应提交公司管理层或董事会审议决定。（四）核销1.经审批同意核销的呆账，由财务部门按照相关会计制度进行账务处理。2.核销后的呆账应进行专户管理，建立台账，记录核销日期、金额、原因等信息。3.相关部门应及时将呆账核销情况告知内部审计部门，接受审计监督。四、责任追究（一）在内部案件呆账核销过程中，如发现存在以下情形，将追究相关人员的责任1.故意隐瞒或虚报呆账信息，导致呆账核销不实的。2.未按照规定程序进行呆账核销，造成公司资产损失的。3.与借款人或担保人勾结，恶意逃废债务，骗取呆账核销的。4.其他违反本制度规定的行为。（二）责任追究方式1.责令改正，追回已核销的呆账。2.给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等行政处分。3.依法依规追究经济赔偿责任。4.涉嫌犯罪的，移交司法机关依法处理。五、监督管理（一）内部审计部门应定期对呆账核销情况进行审计检查，重点检查呆账认定的准确性、核销程序的合规性、责任追究的落实情况等。（二）风险管理部门应加强对呆账核销后的跟踪管理，及时掌握已核销呆账的回收情况，发现问题及时报告并采取措施。（三）公司应建立健全呆账核销统计报告制度，定期向