内部控制巡检制度

PAGE内部控制巡检制度一、总则（一）目的为加强公司内部控制，确保公司各项业务活动合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略，特制定本内部控制巡检制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构、子公司等所属各部门及全体员工。（三）基本原则1.全面性原则：内部控制巡检涵盖公司所有业务活动、部门和人员，贯穿决策、执行和监督全过程。2.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，实施重点巡检。3.制衡性原则：通过合理设置部门和岗位，明确职责权限，确保不同部门和岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：内部控制巡检应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。5.成本效益原则：内部控制巡检应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。二、内部控制巡检组织架构及职责（一）巡检领导小组公司成立内部控制巡检领导小组，由公司董事长担任组长，总经理担任副组长，成员包括各副总经理及相关职能部门负责人。领导小组负责审定内部控制巡检制度、年度巡检计划，对重大问题进行决策和指导。（二）巡检工作小组巡检工作小组设在审计部门，由审计部门负责人担任组长，成员包括审计人员及从各相关部门抽调的业务骨干。工作小组负责具体实施内部控制巡检工作，制定巡检方案，开展现场检查，撰写巡检报告，提出整改建议并跟踪整改落实情况。（三）各部门职责1.业务部门：负责本部门业务活动的内部控制建设与执行，配合巡检工作小组开展巡检工作，对巡检发现的问题及时进行整改。2.职能部门：财务部门负责财务相关内部控制的执行与监督；人力资源部门负责人员管理相关内部控制的执行与监督；其他职能部门按照各自职责，负责相关业务领域内部控制的执行与监督，并配合巡检工作。三、内部控制巡检内容（一）公司层面内部控制1.治理结构：检查公司治理结构是否健全，股东会、董事会、监事会等治理机构是否有效运作，各治理主体职责权限是否明确。2.组织架构：评估公司组织架构是否合理，部门设置是否符合业务发展需要，各部门职责分工是否清晰，是否存在职能交叉或缺失现象。3.内部审计：审查内部审计部门的独立性、权威性，内部审计工作是否有效开展，审计发现问题的整改情况。4.人力资源政策：检查公司人力资源政策是否完善，包括招聘、培训、绩效考核、薪酬福利、晋升辞退等方面，是否有利于吸引和留住人才，促进员工发展。（二）业务层面内部控制1.资金活动货币资金：检查货币资金收支是否合规，授权审批制度是否执行，库存现金管理是否安全，银行账户管理是否规范，票据及印章管理是否严格。筹资活动：审查筹资方案的制定与审批，筹资活动的执行与监督，筹资资金的使用与偿还等环节是否符合规定。投资活动：评估投资项目的可行性研究、决策审批、执行与监控、处置等流程是否健全，投资风险控制是否有效。2.采购业务采购计划：检查采购计划的编制依据是否充分，审批流程是否规范，采购计划的执行情况。供应商管理：审查供应商的选择、评估、准入与退出机制是否完善，供应商的资质、信誉等情况。采购合同：检查采购合同的签订、审核、执行与变更等环节是否合规，合同条款是否明确，违约责任是否清晰。采购验收：评估采购验收的程序、标准是否明确，验收人员的职责是否履行，验收结果的处理是否恰当。3.资产管理存货管理：审查存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的内部控制，存货的计价是否准确，存货跌价准备的计提是否合理。固定资产管理：检查固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程是否规范，固定资产的清查盘点是否定期进行，固定资产的维护保养是否到位。无形资产及其他资产管理：评估无形资产的取得、摊销、处置等环节的内部控制，其他资产的管理是否符合规定。4.销售业务销售政策：审查销售政策的制定与审批，销售价格、信用政策、销售渠道等是否合理，是否有利于提高销售业绩和控制风险。销售合同：检查销售合同的签订、审核、执行与变更等环节是否合规，合同条款是否明确，销售款项的回收是否及时。客户信用管理：评估客户信用调查、评估、授信与监控等流程是否健全，客户信用风险控制是否有效。销售发货：审查销售发货的流程、审批是否规范，发货单的开具、传递是否准确，货物的运输与交付是否安全。5.工程项目工程立项：检查工程项目的可行性研究、立项审批等环节是否合规，项目决策是否科学合理。工程招标：审查工程招标的程序、方式是否符合规定，招标文件的编制、审核是否严谨，中标候选人的确定是否公正。工程造价：评估工程造价的控制与审核，工程预算、结算的编制与审批是否准确，工程变更的管理是否规范。工程建设：检查工程建设过程中的质量控制、进度控制、安全管理等是否有效，工程物资的采购与管理是否合规。工程竣工验收：审查工程竣工验收的程序、标准是否明确，验收报告的编制、审核是否严格，竣工决算的审计是否及时。6.担保业务担保政策：检查担保政策的制定与审批，担保业务的范围、条件、额度等是否明确，是否符合公司风险承受能力。担保评估：评估担保业务的风险评估、审批流程是否健全，担保申请人的资信状况、经营情况等是否调查清楚。担保执行：审查担保合同的签订、履行与监控，担保责任的追究等环节是否合规，是否及时关注被担保方的经营状况和财务状况。7.业务外包外包决策：检查业务外包的决策程序是否规范，外包业务的选择、评估、审批等是否符合公司利益。外包合同：审查外包合同的签订、审核、执行与变更等环节是否合规，合同条款是否明确，双方权利义务是否对等。外包业务质量控制：评估外包业务的质量监控、验收等流程是否健全，是否对外包商的服务质量进行有效监督。8.财务报告财务报告编制：检查财务报告编制的流程、方法是否合规，会计政策和会计估计的选用是否恰当，财务报表的编制是否准确。财务报告审计：审查财务报告审计的程序、质量控制等，审计意见的出具是否客观公正。财务报告披露：评估财务报告披露的内容、格式、时间等是否符合规定，信息披露是否及时、准确、完整。四、内部控制巡检工作流程（一）制定巡检计划巡检工作小组每年年初根据公司战略目标、业务特点、风险状况等制定年度内部控制巡检计划，明确巡检的范围、内容、时间安排、人员分工等，并报巡检领导小组审定。（二）组建巡检小组根据巡检计划，从审计部门及相关部门抽调人员组成巡检小组，明确小组成员的职责分工。（三）实施巡检工作1.准备阶段：巡检小组收集被巡检部门的相关资料，包括制度文件、业务流程、财务报表等，制定详细的巡检工作底稿。2.现场检查：巡检小组通过访谈、问卷调查、实地观察、文件审查、数据分析等方法，对被巡检部门的内部控制执行情况进行现场检查，记录发现的问题。3.沟通反馈：巡检过程中，巡检小组与被巡检部门及时沟通，反馈发现的问题，听取被巡检部门的意见和解释。（四）撰写巡检报告巡检工作结束后，巡检小组对巡检情况进行总结分析，撰写巡检报告。报告内容包括巡检基本情况、发现的问题、问题成因分析、整改建议等。（五）反馈与整改1.反馈：巡检报告经巡检领导小组审定后，向被巡检部门反馈，要求被巡检部门在规定时间内提交整改计划。2.整改：被巡检部门按照整改计划进行整改，整改过程中定期向巡检工作小组汇报整改进展情况。巡检工作小组对整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。（六）归档与总结1.归档：将巡检工作中形成的各类资料，包括巡检计划、工作底稿、巡检报告、整改计划及整改报告等进行归档保存，以备查阅和后续审计。2.总结：巡检工作结束后，巡检工作小组对本年度内部控制巡检工作进行总结，分析存在的问题和不足，提出改进建议，为下一年度巡检工作提供参考。五、内部控制巡检结果运用（一）与绩效考核挂钩将内部控制巡检结果纳入各部门及员工的绩效考核体系，对内部控制执行良好、问题整改及时有效的部门和个人给予奖励；对内部控制存在重大缺陷、问题整改不力的部门和个人进行扣分或处罚。（