严格执行报销制度及规定

严格执行报销制度及规定一、严格执行报销制度及规定

为进一步规范公司财务报销管理，确保报销流程的合规性、透明性和高效性，特制定本制度。本制度旨在明确报销范围、标准和流程，防范财务风险，提高资金使用效益，保障公司利益。所有员工在办理报销业务时，均应严格遵守本制度及相关规定。

（一）报销范围

1.费用报销范围包括但不限于差旅费、业务招待费、办公费、通讯费、交通费、维修费、购置费等与公司经营活动相关的合理支出。

2.差旅费报销范围包括交通费、住宿费、伙食补助费、市内交通费等。

3.业务招待费报销范围包括宴请客户、供应商的费用，以及必要的业务活动支出。

4.办公费报销范围包括办公用品购置、文件打印、复印等费用。

5.通讯费报销范围包括员工因工作需要产生的手机费、网络费等。

6.维修费报销范围包括公司固定资产的维修和保养费用。

7.购置费报销范围包括公司经营所需的设备、物资等购置费用。

（二）报销标准

1.差旅费标准

-交通费：根据实际发生的交通工具和里程计算，符合公司规定的交通工具和标准。

-住宿费：按照公司规定的住宿标准和实际住宿天数计算，超出标准部分需经部门负责人批准。

-伙食补助费：按照公司规定的标准计算，每日补助金额不得高于规定上限。

-市内交通费：按照实际发生的市内交通费用报销，需提供相关票据。

2.业务招待费标准

-宴请费用：按照实际发生的费用报销，需提供详细清单和发票。

-业务活动支出：按照实际发生的费用报销，需提供相关证明材料。

3.办公费标准

-办公用品购置：按照实际发生的费用报销，需提供采购清单和发票。

-文件打印、复印：按照实际发生的费用报销，需提供相关记录和发票。

4.通讯费标准

-手机费：按照实际发生的手机费用报销，需提供手机账单和发票。

-网络费：按照实际发生的网络费用报销，需提供网络账单和发票。

5.维修费标准

-固定资产维修：按照实际发生的维修费用报销，需提供维修合同和发票。

-固定资产保养：按照公司规定的保养标准和实际保养次数计算，需提供相关记录和发票。

6.购置费标准

-设备购置：按照实际发生的购置费用报销，需提供采购合同和发票。

-物资购置：按照实际发生的购置费用报销，需提供采购清单和发票。

（三）报销流程

1.申请

-员工需在费用发生后，及时填写报销申请表，注明费用明细、金额、报销事由等信息。

-报销申请表需经部门负责人审核签字。

2.审批

-部门负责人对报销申请表进行初步审核，确认费用合理性和合规性。

-审核通过后，报财务部门进行复核。

3.支付

-财务部门复核通过后，按照公司规定的支付方式将款项支付给相关供应商或个人。

-支付完成后，财务部门将报销凭证归档。

（四）报销要求

1.票据要求

-所有报销费用必须提供合规发票，发票需符合国家税务规定。

-电子发票需提供完整的电子发票数据，包括发票代码、发票号码、开票日期、购买方名称、商品名称、金额等信息。

2.时间要求

-员工需在费用发生后，及时办理报销手续，不得拖延。

-超过公司规定的报销期限，需经部门负责人和财务部门共同批准，方可办理报销。

3.透明要求

-报销过程需透明公开，员工需如实提供费用明细和相关信息。

-财务部门需定期对报销情况进行公示，接受员工监督。

（五）违规处理

1.员工提供虚假信息或伪造票据进行报销，一经查实，将严肃处理，包括但不限于通报批评、扣发工资、解除劳动合同等。

2.部门负责人审核不严，导致报销费用不合理或违规，将追究部门负责人的管理责任。

3.财务部门工作人员玩忽职守，导致报销流程不规范或资金损失，将追究相关人员的法律责任。

二、完善报销制度执行监督机制

为确保报销制度及规定的有效执行，公司需建立健全监督机制，明确监督主体、监督内容与监督方式，形成事前预防、事中控制、事后检查的闭环管理，从而提升报销管理的整体效能，营造规范透明的费用支出环境。

（一）明确监督主体与职责

1.财务部门作为报销制度执行的监督核心，负责日常报销审核的具体工作，确保每笔报销符合制度要求。财务部门需指定专人负责报销审核，该人员应具备良好的职业操守和专业的财务知识，能够准确识别报销中的潜在风险。财务部门还需定期组织内部培训，提升审核人员的业务能力和风险识别能力。

2.部门负责人作为本部门报销管理的第一责任人，对部门员工的报销行为进行事前指导和事中监督，确保部门内的报销活动符合公司制度。部门负责人需在报销申请表上签字确认，对费用的合理性和合规性承担管理责任。对于部门内的异常报销情况，部门负责人应及时介入调查，并采取纠正措施。

3.内部审计部门负责对报销制度的执行情况进行定期和不定期的监督检查，评估报销管理的合规性和有效性。内部审计部门需制定年度审计计划，明确审计重点和审计方法。审计结果需向公司管理层报告，并作为改进报销管理的重要依据。内部审计部门还需与财务部门、部门负责人建立有效的沟通机制，及时了解报销管理中的新问题和新情况。

4.员工作为报销制度的直接执行者，有责任了解并遵守报销制度，如实申报费用，提供合规票据。员工在报销过程中遇到问题时，应及时向部门负责人或财务部门咨询，避免因误解制度而造成不必要的损失。员工还需积极配合财务部门、内部审计部门的监督检查，提供相关资料和说明。

（二）细化监督内容与标准

1.报销范围监督

-重点监督报销费用是否属于公司制度规定的报销范围，防止员工将非经营性支出列入报销。财务部门在审核报销申请时，需仔细核对费用性质，对于不属于报销范围的费用，应不予报销并说明理由。部门负责人在审核时，需关注费用的真实性，避免员工将个人费用伪装成公司费用进行报销。

2.报销标准监督

-重点监督报销费用是否符合公司规定的标准，防止员工超出标准报销。财务部门在审核报销申请时，需严格对照公司规定的报销标准，对于超出标准的部分，应不予报销并说明理由。部门负责人在审核时，需关注费用的合理性，对于明显超出标准的费用，应要求员工提供合理的解释，必要时可要求员工补充说明或提供相关证明材料。

3.报销流程监督

-重点监督报销流程是否规范，防止员工绕过审批环节或伪造审批记录。财务部门需建立报销申请台账，记录每笔报销的申请时间、审批流程、支付时间等信息，确保报销流程的完整性和可追溯性。内部审计部门需定期抽查报销申请台账，检查报销流程是否规范，对于发现的问题及时纠正。

4.票据监督

-重点监督报销票据的合规性，防止员工使用假发票或不符合规定的票据进行报销。财务部门在审核报销申请时，需仔细核对票据的真伪和合规性，对于不符合规定的票据，应不予报销并说明理由。内部审计部门需定期对票据进行抽查，检查票据的真实性和合规性，对于发现的问题及时通报相关部门进行处理。

（三）创新监督方式与方法

1.信息化监督

-利用信息化手段提升报销监督的效率和效果。公司可开发或引进报销管理系统，实现报销申请的线上提交、审批的线上流转、支付的线上操作，全程留痕，便于监督。报销管理系统还需具备数据分析和风险预警功能，能够自动识别异常报销行为，及时预警，便于财务部门、内部审计部门进行重点关注。

2.案例分析监督

-定期组织案例分析，总结报销管理中的问题和教训。财务部门、内部审计部门可定期收集报销管理中的典型案例，进行深入分析，找出问题产生的原因，提出改进措施。案例分析结果需在公司内部进行通报，提醒员工注意避免类似问题发生。

3.问卷调查监督

-定期开展问卷调查，了解员工对报销制度的认知和执行情况。公司可定期向员工发放问卷调查表，了解员工对报销制度的了解程度、执行情况、遇到的问题和建议等。问卷调查结果需进行统计分析，作为改进报销管理的重要依据。

4.群众监督

-鼓励员工进行群众监督，举报报销管理中的违规行为。公司可设立举报电话、举报邮箱等，方便员工进行举报。对于举报线索，财务部门、内部审计部门需及时核查，核实情况后进行处理，并对举报人进行保护。

（四）强化监督结果运用

1.问题整改

-对于监督中发现的问题，相关部门需制定整改措施，限期整改，并跟踪整改效果。财务部门、内部审计部门需对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到有效整改。整改结果需向公司管理层报告，并作为考核相关部门和人员的重要依据。

2.责任追究

-对于报销管理中的违规行为，需严肃追究相关责任人的责任。公司可制定责任追究制度，明确不同违规行为的责任主体和责任形式。对于违反报销制度的行为，需根据情节轻重，采取通报批评、扣发工资、解除劳动合同等措施，确保制度的严肃性和权威性。

3.制度完善

-根据监督结果，及时完善报销制度，提升制度的科学性和可操作性。财务部门、内部审计部门需定期评估报销制度的执行效果，根据监督结果和员工反馈，提出制度完善的建议。公司管理层需定期听取相关部门和员工的意见，及时修订报销制度，确保制度的适应性和有效性。

三、加强报销制度执行的人员培训与文化建设

报销制度的有效执行，不仅依赖于完善的制度体系和严格的监督机制，更需要公司全体员工的理解、认同和自觉遵守。为此，公司需持续加强相关人员培训，提升员工的报销意识和能力，并积极培育健康的报销文化，营造人人遵纪守法的良好氛围。

（一）开展系统性的人员培训

1.培训对象与内容

-培训对象应涵盖公司所有员工，特别是新入职员工、财务部门人员、部门负责人等关键岗位人员。新入职员工需在入职初期接受报销制度的培训，了解公司报销的基本要求、流程和标准，确保从一开始就能合规进行费用报销。财务部门人员作为报销审核的核心力量，需接受定期的专业培训，提升其政策理解能力、审核技巧和风险识别能力。部门负责人作为费用发生的直接管理者，需接受关于费用控制、审批责任等方面的培训，提升其管理意识和责任意识。

2.培训方式与方法

-培训方式应多样化，结合线上线下、理论实践等多种形式。公司可组织线下集中培训，邀请财务部门负责人或内部审计部门专家讲解报销制度，并进行现场答疑。对于新入职员工，可采用入职培训的形式，将报销制度作为入职培训的重要内容。线上培训则可利用公司内部网络平台，发布报销制度的相关资料、视频教程等，方便员工随时学习。实践培训则可通过案例分析、角色扮演等方式，让员工模拟报销场景，提升其实际操作能力。

-培训内容应注重实用性和针对性，避免空泛的理论说教。培训材料需结合公司实际发生的报销案例，分析其中的问题和教训，让员工更容易理解和掌握。培训过程中，应鼓励员工积极提问，及时解答员工的疑问，确保员工真正理解报销制度的要求。培训结束后，可进行考核，检验员工的培训效果，对于考核不合格的员工，需进行补训。

3.培训效果评估

-建立培训效果评估机制，定期评估培训效果，并根据评估结果改进培训工作。评估方式可包括培训后考核、员工满意度调查、实际报销情况分析等。通过培训后考核，可以了解员工对报销制度的掌握程度。员工满意度调查可以了解员工对培训内容、培训方式、培训讲师等的评价，为改进培训工作提供参考。实际报销情况分析可以了解培训后员工报销行为的改善情况，评估培训的实际效果。

（二）培育健康的报销文化

1.加强宣传引导

-公司应通过多种渠道，加强对报销制度的宣传引导，提升员工的报销意识。可在公司内部网站、宣传栏、电子屏等渠道，发布报销制度的相关信息，提醒员工遵守报销制度。还可通过举办征文比赛、知识竞赛等活动，增强员工对报销制度的了解和认同。公司领导层应以身作则，带头遵守报销制度，为员工树立榜样。

2.营造合规氛围

-公司应努力营造合规的报销氛围，让员工感受到合规报销的价值和意义。对于合规报销的员工，应给予表彰和奖励，树立先进典型，引导员工向先进学习。对于违规报销的员工，应进行批评教育，并视情节轻重进行相应的处理，让员工认识到违规报销的后果。通过正反两方面的教育，引导员工自觉遵守报销制度。

3.鼓励员工参与

-鼓励员工积极参与报销制度的制定和完善，提升员工的参与感和责任感。公司可成立报销制度工作小组，吸收员工代表参与制度的制定和完善，让员工参与到报销制度的建设中来。还可定期收集员工对报销制度的意见和建议，及时改进报销制度，提升制度的科学性和可操作性。通过员工的参与，可以增强员工对报销制度的认同感和执行力。

（三）建立激励机制与约束机制

1.激励机制

-对于严格遵守报销制度、在费用控制方面做出突出贡献的部门和个人，公司应给予一定的奖励。奖励形式可以多样化，包括但不限于通报表扬、奖金奖励、评优评先等。通过奖励，可以激励员工自觉遵守报销制度，积极参与费用控制。

2.约束机制

-对于违反报销制度的行为，公司应建立明确的约束机制，进行严肃处理。处理方式应与违规行为的情节轻重相匹配，确保处理的公正性和严肃性。对于轻微的违规行为，可以进行批评教育，并要求其改正。对于严重的违规行为，应进行通报批评，并视情节轻重给予相应的经济处罚或行政处分。对于涉嫌违法犯罪的，应移交司法机关处理。通过约束机制，可以警示员工，防止违规行为的发生。

四、运用信息化手段提升报销管理效能

随着信息技术的快速发展，公司报销管理也应与时俱进，积极运用信息化手段，提升报销管理的效率和效果。通过建设功能完善的报销管理系统，可以实现报销流程的自动化、透明化，降低人工操作成本，减少人为错误，提升报销管理的整体水平。

（一）建设统一的报销管理系统

1.系统功能设计

-报销管理系统应具备全面的报销管理功能，覆盖报销申请、审批、支付、查询、统计分析等各个环节。系统需支持多种报销方式的申请，包括在线填报、移动端申请等，方便员工随时随地提交报销申请。审批流程应支持线上审批，实现审批流程的自动化流转，提高审批效率。支付功能应与公司财务系统对接，实现自动支付，避免人工操作带来的风险。查询功能应提供多维度、多条件的查询方式，方便员工和财务部门查询报销信息。统计分析功能应能够对报销数据进行统计分析，生成各类报表，为公司管理决策提供数据支持。

-系统还需具备强大的权限管理功能，根据员工的岗位和职责，分配不同的操作权限，确保系统安全。系统还需具备数据备份和恢复功能，防止数据丢失。系统界面应友好简洁，操作方便，降低员工使用难度。

2.系统选型与开发

-公司可根据自身需求，选择合适的报销管理系统。市场上存在多种成熟的报销管理系统，公司可通过市场调研、方案对比等方式，选择功能完善、性能稳定、服务良好的系统供应商。如果市场上没有完全符合公司需求的系统，公司也可考虑自行开发报销管理系统。自行开发系统可以根据公司实际需求，定制开发功能，但开发成本较高，开发周期较长，且需要具备一定的技术实力。

3.系统实施与推广

-系统实施前，需制定详细的实施计划，明确实施步骤、时间节点、责任人等。系统实施过程中，需做好数据迁移、系统测试等工作，确保系统顺利上线。系统上线后，需对员工进行系统操作培训，确保员工能够熟练使用系统。系统推广过程中，需加强与员工的沟通，解答员工的疑问，收集员工的反馈，及时改进系统功能，提升员工的使用体验。

（二）优化报销流程的自动化

1.自动化报销申请

-通过移动端应用，员工可以随时随地提交报销申请，系统自动生成报销单，减少纸质单据的使用，提高报销效率。移动端应用还可支持拍照上传票据，系统自动识别票据信息，减少人工录入工作量。

2.自动化审批流转

-系统根据预设的审批流程，自动将报销单推送给下一级审批人，审批人可通过电脑或手机进行审批，系统自动记录审批意见和审批时间，实现审批流程的自动化流转，提高审批效率，减少审批时间。

3.自动化支付

-系统与公司财务系统对接，实现自动支付，避免人工操作带来的风险。系统可根据审批结果，自动生成支付指令，发送至财务部门进行支付，支付完成后，系统自动更新报销状态，提高支付效率，降低支付风险。

（三）强化数据分析与风险控制

1.报销数据分析

-系统需具备强大的数据分析功能，能够对报销数据进行多维度、多条件的统计分析，生成各类报表，如部门费用报表、项目费用报表、费用趋势报表等。通过数据分析，可以了解公司费用支出情况，发现费用支出的规律和趋势，为公司管理决策提供数据支持。

2.风险预警

-系统可根据预设的风险规则，对报销数据进行实时监控，自动识别异常报销行为，如费用超支、票据异常等，并及时预警，便于财务部门、内部审计部门进行重点关注。风险预警规则可根据公司实际情况进行调整，如设定费用上限、票据类型限制等，提高风险预警的准确性和有效性。

3.合规性检查

-系统可与公司报销制度对接，自动检查报销申请是否符合制度要求，如费用范围、费用标准、票据合规性等，确保报销申请的合规性。合规性检查结果可自动记录，便于后续查询和审计。

（四）保障系统的安全稳定运行

1.系统安全防护

-系统需具备完善的安全防护措施，防止数据泄露、系统被攻击等安全事件的发生。系统需设置用户登录密码、操作权限控制等安全机制，确保系统安全。系统还需定期进行安全漏洞扫描，及时修复安全漏洞，提高系统安全性。

2.数据备份与恢复

-系统需具备数据备份和恢复功能，定期对系统数据进行备份，防止数据丢失。系统还需制定数据恢复方案，确保在发生数据丢失时，能够及时恢复数据，减少损失。

3.系统维护与升级

-系统需定期进行维护，确保系统稳定运行。系统维护包括系统升级、补丁安装、性能优化等。系统升级需制定详细的升级计划，确保升级过程顺利进行。补丁安装需及时安装最新的安全补丁，防止系统被攻击。性能优化需定期对系统进行性能测试，找出性能瓶颈，并进行优化，提高系统运行效率。

通过运用信息化手段，公司可以提升报销管理的效率和效果，降低报销管理成本，提高报销管理水平，为公司发展提供有力支持。

五、建立报销异常处理与改进机制

报销过程中出现异常情况是难以完全避免的，如何有效处理这些异常，并从中发现制度或流程中的不足，持续进行改进，是确保报销制度长期有效运行的关键环节。公司需建立一套完善的异常处理与改进机制，明确异常情况的分类、处理流程、责任分工以及改进措施，形成发现问题、分析问题、解决问题的闭环管理。

（一）明确报销异常的类型与标准

1.异常类型界定

-报销异常是指在实际报销过程中，不符合公司报销制度及规定的情况。异常情况多种多样，需要公司进行明确界定，以便于后续的处理和改进。常见的报销异常类型包括：费用超支异常，即报销金额超出公司规定的标准或预算；票据合规性异常，即报销票据不符合国家税务规定或公司要求，如发票真伪问题、发票信息错误、发票类型不符等；流程规范性异常，即报销申请未按规定的流程进行，如缺少必要的审批环节、审批手续不完整等；信息完整性异常，即报销申请缺少必要的费用明细、事由说明等，导致信息不完整，无法审核；重复报销异常，即同一笔费用在不同时间或以不同名义进行报销；虚假报销异常，即员工伪造费用或票据进行报销。

2.异常标准设定

-对于不同的异常类型，公司需设定相应的判断标准，以便于在实际操作中进行识别和区分。例如，对于费用超支异常，公司需明确具体的费用标准，如差旅住宿标准、交通补贴标准、业务招待费标准等，超出标准的部分即为异常。对于票据合规性异常，公司需明确票据的合规要求，如发票的抬头、税号、内容等，不符合要求的即为异常。对于流程规范性异常，公司需明确报销流程的各个环节和审批要求，不符合流程的即为异常。对于信息完整性异常，公司需明确报销申请表所需填写的项目和信息，不完整的即为异常。对于重复报销异常，公司需建立报销信息查询系统，通过系统查询判断是否存在重复报销。对于虚假报销异常，公司需通过调查核实，判断是否存在伪造费用或票据的行为。

（二）规范报销异常的处理流程

1.异常发现与报告

-报销异常的发现渠道多样，包括财务部门在审核报销申请时的发现、内部审计部门的监督检查发现、部门负责人的审核发现、员工举报等。发现异常情况后，需及时进行报告，报告内容应包括异常类型、异常情况描述、涉及人员、涉及金额等信息。报告可通过系统提交、邮件发送、纸质提交等多种方式，确保异常信息能够及时传递到相关部门。

2.异常调查与核实

-接收到异常报告后，相关部门需及时进行调查核实，确认异常情况的真实性和严重程度。调查核实时，需收集相关证据，如报销申请表、发票、合同、凭证等，并询问相关人员，了解异常情况发生的原因。调查核实结果需形成书面报告，包括异常情况描述、调查过程、调查结果、处理建议等内容。

3.异常处理与决定

-根据调查核实结果，相关部门需对异常情况进行处理。处理方式应根据异常类型和严重程度确定，一般包括：要求员工补正报销材料、要求员工退回违规款项、对违规人员进行批评教育、对违规人员进行经济处罚、对违规人员进行行政处分、对涉嫌违法犯罪的，移交司法机关处理等。处理决定需经过公司领导层审批，确保处理的公正性和合理性。

4.异常处理结果的反馈与记录

-异常处理结果需及时反馈给相关人员和部门，并形成书面记录。反馈内容应包括处理决定、处理依据、处理结果等。书面记录需存档备查，作为后续审计和改进的依据。通过反馈和记录，可以确保异常处理过程的透明性和可追溯性。

（三）建立报销异常的改进机制

1.改进措施的制定

-对于发现的报销异常，公司需分析异常产生的原因，制定相应的改进措施，防止类似异常再次发生。改进措施应针对性强，能够有效解决异常产生的原因。例如，如果异常是由于费用标准不明确导致的，公司需完善费用标准，明确各项费用的标准和范围。如果异常是由于报销流程不规范导致的，公司需优化报销流程，简化审批环节，提高审批效率。如果异常是由于员工对报销制度不了解导致的，公司需加强报销制度的培训，提升员工的报销意识和能力。

2.改进措施的实施与跟踪

-改进措施制定后，需及时组织实施，并跟踪实施效果。实施过程中，需明确责任部门和时间节点，确保改进措施能够按时完成。跟踪实施效果时，需收集相关数据，如报销异常发生率、报销处理时间等，评估改进措施的效果。如果改进措施效果不明显，需分析原因，并采取进一步的改进措施。

3.持续改进与优化

-报销异常的改进是一个持续的过程，公司需定期对报销制度及其实施情况进行评估，不断发现和解决报销管理中的问题，持续改进和优化报销管理，提升报销管理的效率和效果。通过持续改进，可以不断提升公司的管理水平，降低管理成本，提高管理效益。

（四）加强异常处理的协同与沟通

1.跨部门协作

-报销异常的处理涉及多个部门，包括财务部门、内部审计部门、业务部门等。各部门需加强协作，共同处理报销异常。财务部门负责审核报销申请，发现异常情况，并进行初步调查。内部审计部门负责对报销制度及其实施情况进行监督检查，发现异常情况，并提出改进建议。业务部门负责提供相关资料和说明，配合财务部门和内部审计部门进行调查。通过跨部门协作，可以形成合力，有效处理报销异常。

2.内部沟通

-在报销异常的处理过程中，各部门之间需加强沟通，及时交流信息，协调处理异常情况。沟通方式可以多样化，包括会议讨论、邮件沟通、电话沟通等。通过有效的沟通，可以避免信息不对称，提高处理效率，确保处理结果的公正性和合理性。

3.外部沟通

-对于涉及外部单位的报销异常，如供应商、客户等，公司需加强与外部单位的沟通，及时解决问题。沟通方式可以包括电话沟通、邮件沟通、面谈等。通过有效的沟通，可以维护公司的良好形象，避免不必要的纠纷和损失。

通过建立完善的报销异常处理与改进机制，公司可以及时发现和处理报销管理中的问题，持续改进和优化报销管理，提升报销管理的效率和效果，为公司发展提供有力保障。

六、严格执行报销制度及规定的责任追究与考核

为确保报销制度及规定的严肃性和权威性，保障制度的有效执行，公司需建立明确的责任追究与考核机制。通过将报销管理责任落实到具体岗位和人员，并建立相应的考核与奖惩措施，形成有效的激励与约束机制，促使全体员工自觉遵守报销制度，维护公司利益。

（一）明确各层级责任主体与职责

1.员工责任

-员工作为报销行为的直接执行者，对报销行为的真实性、合规性负首要责任。员工需严格遵守公司报销制度及规定，如实申报费用，提供真实、合法、完整的票据。员工在报销前需自行确认费用是否符合公司标准，票据是否合规，避免因个人疏忽或误解导致报销不合规。员工需妥善保管报销相关资料，配合财务部门、内部审计部门的核查工作。对于故意伪造费用、虚开发票等违法违规行为，员工需承担相应责任，公司将根据情节严重程度，给予警告、罚款、解除劳动合同等处分，构成犯罪的，将移交司法机关处理。

2.部门负责人责任

-部门负责人作为本部门报销管理的第一责任人，对部门员工的报销行为负管理责任。部门负责人需组织本部门员工学习公司报销制度及规定，确保员工理解并掌握制度要求。部门负责人需对本部门员工的报销申请进行初步审核，确保费用的合理性和合规性，防止不合理或违规的费用进入报销流程。部门负责人需在日常管理中，加强对员工的费用控制意识教育，引导员工合理支出，避免浪费。对于部门内出现的报销异常情况，部门负责人需及时调查处理，并采取措施防止类似问题再次发生。部门负责人对部门员工的报销行为负有监督和管理责任，如因管理不善导致部门内出现多起报销违规问题，部门负责人需承担相应的管理责任。

3.财务部门责任

-财务部门作为报销制度执行的监督核心，对报销审核的合规性、准确性负主要责任。财务部门需指定专人负责报销审核工作，该人员应具备良好的职业操守和专业的财务知识，能够准确识别报销中的潜在风险。财务部门需严格按照公司报销制度及规定进行审核，对不符合制度要求的报销申请，应不予审核，并说明理由。财务部门需及时处理报销申请，避免因拖延导致问题积累。财务部门需妥善保管报销相关资料，建立完善的报销台账，确保报销信息的完整性和可追溯性。财务部门还需定期对报销情况进行统计分析，向公司管理层报告报销管理情况，并提出改进建议。财务部门工作人员玩忽职守，导致报销流程不规范或资金损失，将追究相关人员的法律责任。

4.内部审计部门责任

-内部审计部门作为报销制度执行的独立监督机构，对报销制度的执行情况进行监督检查，对报销管理的合规性、有效性进行评估。内部审计部门需制定年度审计计划，明确审计重点和审计方法。内部审计部门需定期对报销流程、报销费用、报销票据等进行抽查，检查报销制度及规定的执行情况。内部审计部门需对审计发现的问题，向公司管理层报告，并提出改进建议。内部审计部门还需对相关部门和人员的报销管理责任落实情况进行监督考核。内部审计部门工作人员失职渎职，导致公司利益受损，将追究相关人员的法律责任。

（二）建立责任追究的具体措施

1.追究方式

-责任追究方式应根据责任主体的责任大小、违规行为的情节轻重、造成后果的程度等因素确定。