兰州大学内部控制制度

PAGE兰州大学内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强兰州大学内部管理，规范各项经济活动，提高资源配置效率，防范风险，确保学校各项事业健康、可持续发展，依据国家有关法律法规和相关行业标准，结合学校实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于兰州大学各学院、部门及附属单位在经济活动中涉及的内部控制管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策要求，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点监控。4.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限、规范工作流程，确保经济活动的决策、执行和监督相互分离、相互制约。5.适应性原则：根据学校内外部环境变化和经济活动实际情况，及时调整和完善内部控制制度。（四）定义与解释1.内部控制：是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。2.关键岗位：是指在经济活动中承担重要职责、掌握关键信息、涉及重大资金或资产变动等的岗位。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。结合学校事业发展规划和年度工作计划，统筹安排各项收支。参考以前年度预算执行情况，考虑经济形势变化和学校实际需求，提高预算的准确性。2.预算编制流程各部门根据学校年度工作部署和本部门业务发展需要，提出预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会对预算草案进行审核，报学校党委常委会审定后，提交教代会审议通过。经教代会审议通过的预算草案，报上级主管部门备案，并按照规定程序下达执行。（二）预算执行1.预算执行责任各部门是本部门预算执行的责任主体，负责严格按照下达的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门负责预算执行的日常监控和管理，及时掌握预算执行情况，定期向学校报告。2.预算执行监控建立预算执行监控机制，对预算执行情况进行实时监控和动态分析。财务部门定期对各部门预算执行情况进行检查，对发现的问题及时督促整改。各部门应加强对预算执行的自我监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。（三）预算调整1.预算调整条件在预算执行过程中，因国家政策调整、学校事业发展需要等特殊原因，导致原预算无法执行或需要调整预算指标的，可以申请预算调整。2.预算调整程序各部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额，报送财务部门。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会对预算调整申请进行审议，报学校党委常委会审定。经学校党委常委会审定后的预算调整方案，按照规定程序下达执行，并报上级主管部门备案。（四）预算分析与考核1.预算分析定期开展预算分析工作，对预算执行情况进行全面、深入的分析，查找预算执行过程中的问题和原因。预算分析应采用科学的方法和指标体系，包括预算执行率、收入完成率、支出控制率等，为预算调整和管理决策提供依据。2.预算考核建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。三、收支管理（一）收入管理1.收入分类学校收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认原则各项收入应按照国家有关法律法规和学校财务制度的规定，及时足额确认收入。财政拨款收入按照财政部门核定的预算和资金下达方式确认；事业收入按照实际收到的款项或取得的收入权利确认；上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入按照实际收到的款项确认。3.收入管理措施加强对各类收入的核算和管理，确保收入数据的准确、完整。严格执行收费政策，规范收费行为，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。建立健全收入票据管理制度，加强对收入票据的领购、使用、保管和核销等环节的管理，确保收入票据的安全和规范使用。（二）支出管理1.支出分类学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出和其他支出等。2.支出审批原则严格执行国家有关财经法规和学校财务制度，按照规定的审批程序和权限进行支出审批。坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项应实行集体决策。支出应符合学校事业发展规划和年度工作计划，具有明确的目标和用途。3.支出审批流程一般支出由部门负责人审批，报财务部门审核后报销。重大支出（金额较大或涉及重要事项）由部门提出申请，经财务部门审核、学校分管领导审批后，报学校主要领导审定。涉及政府采购、基本建设等项目支出，应按照相关规定执行审批程序。4.支出控制措施加强对支出的预算控制，严格按照预算安排支出，确保支出不超预算。建立健全支出管理制度，规范支出报销流程，加强对支出凭证的审核，确保支出真实、合法、合规。加强对差旅费、会议费、培训费等专项支出的管理，严格执行相关标准和规定，控制支出规模。四、采购管理（一）采购范围与分类1.采购范围学校采购包括货物采购、工程采购和服务采购等。货物采购是指购置设备、材料、办公用品等各类物品；工程采购是指新建、改建、扩建工程项目；服务采购是指委托外单位提供的各类服务，如咨询服务、培训服务、维修服务等。2.采购分类根据采购金额和性质，采购分为集中采购和分散采购。集中采购是指学校统一组织实施的采购项目，包括政府集中采购目录以内和采购限额标准以上的项目；分散采购是指各部门自行组织实施的采购项目，采购金额在规定限额以下。（二）采购流程1.采购申请各部门根据工作需要，提出采购申请，详细说明采购项目的名称、规格、数量、预算金额等内容。采购申请应经部门负责人审核后，报学校采购管理部门。2.采购审批采购管理部门对采购申请进行审核，根据采购金额和性质，按照规定的审批程序报学校领导审批。重大采购项目应组织相关部门和专家进行论证，确保采购项目的必要性和可行性。3.采购实施采购管理部门根据审批后的采购申请，组织实施采购活动。集中采购项目按照政府采购规定的程序进行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式确定供应商；分散采购项目可以采用询价、竞争性谈判等方式进行采购。采购过程中应严格按照采购文件的要求进行，确保采购活动的公平、公正、公开。4.合同签订与执行采购项目确定供应商后，应及时签订采购合同，明确双方的权利和义务。采购合同应报学校采购管理部门备案，并按照合同约定执行。采购管理部门负责对采购合同的执行情况进行监督检查，确保合同的有效履行。（三）采购监督与管理1.建立采购监督机制学校设立采购监督小组，负责对采购活动进行全程监督。采购监督小组应定期对采购项目进行检查，重点检查采购程序的合规性、采购合同的执行情况等。2.加强采购风险管理识别采购过程中的风险因素，如供应商选择不当、采购价格不合理、合同履行不力等，并采取相应的风险防控措施。建立供应商评价机制，对供应商的信誉、资质、产品质量等进行评价，确保选择优质供应商。3.规范采购档案管理采购管理部门应建立健全采购档案管理制度，对采购活动中的各类文件、资料进行妥善保管。采购档案应包括采购申请、采购审批文件、采购文件、采购合同、验收报告等，确保采购档案的完整性和可追溯性。五、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产；无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产；对外投资是指学校以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。2.资产计价原则资产应按照取得时的实际成本计价。购入的资产，按照实际支付的价款计价；自行建造的资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价；接受捐赠的资产，按照同类资产的市场价格或有关凭据注明的金额计价；盘盈的资产，按照重置完全价值计价。（二）资产购置与验收1.资产购置各部门根据工作需要提出资产购置申请，按照规定的审批程序报学校领导审批。资产购置应纳入学校预算管理，按照采购管理规定组织实施。2.资产验收资产购置完成后，采购管理部门应组织相关部门和人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等，确保资产符合采购合同要求和学校实际需要。验收合格后，填写资产验收报告，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用管理建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产合理、有效使用。资产使用部门应定期对资产进行清查盘点，发现问题及时报告并处理。对大型贵重设备等资产，应制定专门的操作规程，确保设备安全运行。2.资产保管管理加强对资产保管的管理，确保资产安全完整。对固定资产应建立台账，详细记录资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、使用部门等信息。对无形资产应加强保密管理，确保知识产权不受侵犯。（四）资产处置与清查1.资产处置资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让等。资产处置应按照规定的程序进行审批，经学校领导批准后实施。资产处置收入应及时足额上缴学校财务，实行收支两条线管理。2.资产清查定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。资产清查应包括资产的数量、价值、使用状况等，确保账实相符。对资产清查中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见，报学校领导审批后进行整改。六、建设项目管理（一）项目立项与可行性研究1.项目立项各部门根据学校事业发展需要，提出建设项目立项申请，详细说明项目的背景、目的、内容、规模、投资估算等。建设项目立项申请应经学校相关部门论证后，报学校领导审批。2.可行性研究对批准立项的建设项目，应组织开展可行性研究，编制可行性研究报告。可行性研究报告应包括项目的必要性、可行性、技术方案、投资估算、经济效益和社会效益等内容。可行性研究报告应组织相关专家进行评审，根据评审意见进行修改完善后，报学校领导审定。（二）项目设计与预算编制1.项目设计建设项目可行性研究报告批准后，应委托具有相应资质的设计单位进行项目设计。项目设计应符合国家有关标准和规范，满足项目功能需求，确保设计质量。2.预算编制根据项目设计文件，编制项目预算。项目预算应包括工程费用、工程建设其他费用、预备费等，确保预算准确、合理。项目预算应报学校财务部门审核，经学校领导审定后作为项目投资控制的依据。（三）项目招标与合同管理1.项目招标建设项目按照国家有关招投标法律法规的规定，组织开展招标活动。招标方式包括公开招标、邀请招标等，应根据项目规模和性质选择合适的招标方式。招标过程中应严格按照招标程序进行，确保招标活动的公平、公正、公开。??2.合同管理建设项目确定中标单位后，应及时签订施工合同，明确双方的权利和义务。施工合同应报学校建设项目管理部门备案，并按照合同约定执行。建设项目管理部门负责对施工合同的执行情况进行监督检查，确保合同的有效履行。（四）项目施工与竣工验收1.项目施工施工单位应按照施工合同和施工图纸的要求，组织开展项目施工。建设项目管理部门应加强对施工过程的监督管理，定期检查工程质量、进度、安全等情况，及时发现和解决问题。2.竣工验收项目竣工后，建设项目管理部门应组织相关部门和人员进行竣工验收。竣工验收内容包括工程质量、工程进度、工程投资、工程资料等，确保项目符合设计要求和使用功能。验收合格后，填写竣工验收报告，办理项目交付使用手续。七、合同管理（一）合同签订1.合同签订原则签订合同应遵循平等、自愿、公平、诚实信用的原则，确保合同合法有效。合同内容应符合国家有关法律法规和学校财务制度的规定，明确双方的权利和义务。2.合同签订流程各部门在签订合同前，应进行合同条款的审核，确保合同条款合法、合规、合理。合同审核通过后，由学校法定代表人或授权代表签订合同。合同签订后，应及时将合同副本送学校相关部门备案。（二）合同执行与监督1.合同执行合同双方应按照合同约定履行各自的义务，确保合同的有效执行。各部门应加强对合同执行情况的跟踪和管理，及时掌握合同执行进度，发现问题及时协商解决。2.合同监督学校设立合同监督小组，负责对合同执行情况进行监督检查。合同监督小组应定期对合同执行情况进行检查，重点检查合同条款的履行情况、资金支付情况等