公司章程中内部审计制度

PAGE公司章程中内部审计制度一、总则（一）目的本内部审计制度旨在加强公司内部管理和监督，规范公司内部审计工作，保障公司资产安全、完整，提高公司经济效益，促进公司健康稳定发展。通过对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观的监督和评价，及时发现问题并提出改进建议，为公司管理层决策提供依据，确保公司运营符合法律法规、行业标准以及公司章程的规定。（二）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规以及本公司章程制定。（三）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司、子公司。（四）基本原则1.独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，不受其他部门和个人的干涉，以保证审计工作的客观性和公正性。2.客观性原则内部审计人员应基于客观事实进行审计工作，保持职业谨慎，不偏不倚地对待审计事项，确保审计结论真实、可靠。3.权威性原则内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计意见和建议具有一定的权威性，被审计单位和部门应积极配合并认真落实。4.全面性原则内部审计应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务、业务、内部控制等，对公司整体运营情况进行全面监督和评价。5.重要性原则内部审计应根据公司实际情况，确定审计重点，关注重要事项和关键环节，提高审计工作效率和效果。二、内部审计机构及人员（一）机构设置公司设立独立的内部审计部门，直接对董事会负责。内部审计部门应配备与审计工作相适应的专业人员，确保审计工作的顺利开展。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、经济、法律等方面的知识，熟悉公司业务流程和内部控制制度。内部审计人员应定期参加培训和学习，不断提高自身业务素质和职业道德水平。（三）职责权限1.职责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督；对公司所属各部门、分公司、子公司的财务报表、预算执行情况等进行审计；对公司重大投资项目、资产处置等事项进行专项审计；对公司内部控制制度的健全性、有效性进行评价，并提出改进建议；协助外部审计机构开展审计工作；完成董事会交办的其他审计事项。2.权限有权要求被审计单位和部门提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等；有权检查被审计单位和部门的财务收支、经济活动、内部控制等情况；有权向有关单位和个人进行调查取证；有权对被审计单位和部门违反法律法规、公司章程以及公司内部管理制度的行为提出纠正意见和建议；有权对审计发现的问题进行跟踪检查，督促整改落实。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划内部审计部门应根据公司年度经营目标、工作重点以及内部控制状况，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等内容。年度审计计划应报董事会批准后实施。2.项目审计计划对于具体的审计项目，内部审计人员应制定项目审计计划，详细安排审计工作步骤、方法、人员分工等。项目审计计划应报内部审计部门负责人批准后实施。（二）审计准备1.组成审计组根据审计项目的需要，内部审计部门应选派具有相应专业知识和技能的人员组成审计组，并指定审计组长。审计组应明确各成员的职责分工。2.了解被审计单位情况审计组应通过查阅资料、实地考察、询问相关人员等方式，了解被审计单位的基本情况、业务流程、内部控制制度等，为制定审计方案做好准备。3.制定审计方案审计组应根据了解到的情况，结合审计目标和重点，制定具体的审计方案，明确审计内容、审计方法、审计步骤、时间安排等。审计方案应报内部审计部门负责人批准后实施。（三）审计实施1.下达审计通知书审计组应在实施审计前，向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。审计通知书应加盖公司内部审计部门公章。2.开展审计工作审计人员应按照审计方案的要求，运用适当的审计方法，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。审计过程中，审计人员应做好审计记录，收集审计证据。3.编写审计工作底稿审计人员应根据审计工作情况，及时编写审计工作底稿，详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确。（四）审计报告1.初稿撰写审计组在完成审计工作后，应及时编写审计报告初稿，对审计情况进行总结和分析，提出审计意见和建议。审计报告初稿应征求被审计单位和部门的意见。2.征求意见被审计单位和部门应在收到审计报告初稿之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位和部门提出的意见进行认真研究和分析，必要时进行核实和调整。3.定稿报送审计组根据被审计单位和部门的反馈意见，对审计报告初稿进行修改完善后，形成审计报告定稿，报内部审计部门负责人审核。内部审计部门负责人审核通过后，将审计报告报送董事会。（五）后续跟踪1.跟踪整改情况内部审计部门应负责跟踪检查被审计单位和部门对审计意见和建议的整改落实情况，督促其采取有效措施进行整改。2.提交跟踪报告内部审计部门应定期向董事会提交跟踪报告，汇报审计意见和建议的整改落实情况。对于整改不力的单位和部门，应提出进一步的处理建议。四、审计内容与方法（一）财务审计1.审计内容审查公司财务报表的真实性、准确性、完整性；检查公司财务收支的合规性、合法性；审查公司资产、负债、所有者权益的真实性和完整性；检查公司财务内部控制制度的健全性、有效性。2.审计方法核对账目：通过核对会计凭证、账簿、报表等，检查财务数据的一致性和准确性；实地盘点：对公司的货币资金、存货、固定资产等进行实地盘点，核实资产的真实性；函证：向有关单位和个人发函询证，核实往来款项的真实性；分析性复核：对财务数据进行分析比较，发现异常情况并进行深入调查。（二）内部控制审计1.审计内容评价公司内部控制制度的健全性，检查是否存在内部控制漏洞；测试公司内部控制制度的有效性，检查内部控制措施是否得到有效执行；审查公司内部控制的自我评价机制是否健全，自我评价报告是否真实、客观。2.审计方法调查问卷：设计内部控制调查问卷，向相关人员了解内部控制制度的执行情况；流程图绘制：绘制公司业务流程图，分析内部控制流程的合理性和有效性；穿行测试：选取若干业务流程进行穿行测试，检查内部控制措施的执行情况；控制测试：对关键内部控制环节进行控制测试，评估内部控制的有效性。（三）经济责任审计1.审计内容对公司所属各部门、分公司、子公司负责人的任期经济责任进行审计；审查负责人任期内公司财务收支、经营成果、资产保值增值等情况；评价负责人任期内公司内部控制制度的健全性、有效性；检查负责人任期内公司重大决策的科学性、合规性。2.审计方法查阅资料：查阅负责人任期内的财务报表、会计凭证、会议记录等资料；调查访谈：与负责人、相关部门人员、下属单位人员等进行调查访谈，了解情况；数据分析：对负责人任期内的财务数据、经营指标等进行分析比较；绩效评价：运用适当方法对负责人任期内的经营绩效进行评价。（四）专项审计1.审计内容根据公司实际情况和管理需要，对公司重大投资项目、资产处置、资金使用、采购业务等进行专项审计。2.审计方法查阅项目资料：查阅专项业务的相关文件、合同、协议、审批文件等；实地考察：对专项业务涉及的项目、资产等进行实地考察；数据分析：对专项业务的相关数据进行分析，发现问题和风险；调查访谈：与相关人员进行调查访谈，了解专项业务的执行情况和存在问题。五、审计结果运用（一）作为绩效考核依据公司将审计结果与被审计单位和部门的绩效考核挂钩，对于审计发现问题较多、整改不力的单位和部门，在绩效考核中予以扣分。（二）促进内部控制完善根据审计结果中发现的内部控制问题，公司及时修订和完善相关内部控制制度，堵塞管理漏洞，提高内部控制水平。（三）为决策提供参考审计结果为公司管理层决策提供重要参考依据，帮助管理层及时发现公司经营管理中的薄弱环节和潜在风险，采取有效措施加以改进，提高公司经济效益和管理水平。六、奖励与处罚（一）奖励对于在内部审计工作中表现突出、发现重大问题并为公司挽回重大损失的内部审计人员，公司将给予表彰和奖励，包括奖金、荣誉证书等。对于积极配合内部审计工作、整改落实审计意见和建议成效显著的被审计单位和部门，公司将给予一定的奖励，如绩效加分、表彰等。（二）处罚对于拒绝、阻碍内部审计工作的被审计单位和部门，公司将责令其改正，并视情节轻重给予警告、通报批评等处罚；对于造成严重后果的，将追究相关人员的责任。对于违反法律法规、公司章程以及公司内部管理制度的被审计单位和部门及相关人员，公司将依法依规给予相应的处罚，包括经济处罚、纪律处分等；