陕西省财政厅内部控制基本制度

PAGE陕西省财政厅内部控制基本制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强陕西省财政厅内部管理，规范财政资金运行，防范财政风险，提高财政管理的效率和效果，确保财政工作合法合规、安全有序进行。（二）制定依据依据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《财政部门内部监督检查办法》等相关法律法规以及国家关于财政内部控制的有关规定制定本制度。（三）适用范围本制度适用于陕西省财政厅机关各处室、所属各单位。（四）基本原则1.合法性原则：内部控制应当符合国家法律法规和财政规章制度的要求。2.全面性原则：涵盖财政工作的各个方面和业务流程，不留死角。3.制衡性原则：确保决策权、执行权和监督权相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据财政管理的发展变化和实际情况，及时调整和完善内部控制。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益。二、组织架构与职责分工（一）组织架构陕西省财政厅设立内部控制委员会（以下简称“内控委”），作为内部控制的决策机构。内控委主任由厅长担任，副主任由相关厅领导担任，成员包括各处室主要负责人。内控委下设办公室，负责内部控制的日常工作，办公室设在厅监督检查局。（二）职责分工1.内控委职责研究制定财政厅内部控制的基本制度、工作规划和年度计划。审议决定内部控制建设中的重大事项。协调解决内部控制工作中的重大问题。监督内部控制制度的执行情况。2.内控委办公室职责组织实施内部控制制度的制定、修订和完善工作。负责内部控制日常工作的组织、协调和指导。开展内部控制的监督检查和评价工作。向内控委报告内部控制工作情况，提出改进建议。3.各处室、单位职责负责本处室、单位内部控制制度的制定和执行。对本处室、单位业务流程中的风险进行识别、评估和防控。配合内控委办公室开展内部控制相关工作。三、风险评估与应对（一）风险识别1.建立风险识别机制，全面梳理财政工作中的各类风险，包括预算编制风险、预算执行风险、资金管理风险、政府采购风险、资产管理风险、政策制定风险等。2.定期对财政业务进行风险排查，及时发现潜在风险点。（二）风险评估1.采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。2.分析风险产生的原因，评估风险发生的可能性。（三）风险应对1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受。2.针对不同的风险应对策略，采取具体的控制措施，如完善制度流程、加强监督检查、建立预警机制等。四、预算管理内部控制（一）预算编制环节1.建立科学合理的预算编制流程，明确各部门在预算编制中的职责。2.加强对预算基础数据的审核和分析，确保数据真实、准确、完整。3.严格执行预算编制的政策规定和标准，提高预算编制的科学性和准确性。（二）预算执行环节1.加强预算执行的监控，及时掌握预算执行情况，发现问题及时解决。2.严格控制预算调整，确需调整的，按照规定程序办理。3.建立预算执行考核机制，对预算执行情况进行评价和考核。（三）预算绩效管理环节1.建立健全预算绩效管理制度，明确绩效目标设定、绩效监控、绩效评价和结果应用等环节的要求。2.加强绩效目标管理，确保绩效目标与预算目标紧密结合。3.开展绩效评价工作，强化评价结果的应用，提高财政资金使用效益。五、资金管理内部控制（一）资金收付环节1.严格执行资金收付的审批制度，确保资金收付合法合规。2.加强对资金收付凭证的审核和管理，保证凭证真实、有效。3.建立资金收付的对账制度，定期核对账目，确保资金安全。（二）专项资金管理环节1.制定专项资金管理办法，明确专项资金的使用范围、申报程序、分配原则等。2.加强对专项资金申报、审核、分配、使用等环节的管理，确保专项资金专款专用。3.开展专项资金绩效评价，提高专项资金使用效益。（三）财政专户管理环节1.严格按照规定开设和使用财政专户，确保专户资金安全。2.加强对财政专户资金收付的管理，规范资金收支行为。3.定期对财政专户进行清理和检查，防范专户资金风险。六、政府采购内部控制（一）采购预算编制环节1.按照规定编制政府采购预算，确保采购项目有预算保障。2.加强对采购预算的审核和管理，提高预算编制的准确性。（二）采购实施环节1.严格执行政府采购法律法规和制度规定，规范采购程序。2.加强对采购文件的编制、审核和管理，确保采购文件合法合规。3.建立采购项目的监督检查机制，对采购过程进行全程监督。（三）采购验收环节1.制定采购验收管理办法，明确验收标准和程序。2.加强对采购项目验收工作的组织和管理，确保采购项目质量符合要求。3.建立采购验收的责任追究制度，对验收工作中存在的问题进行严肃处理。七、资产管理内部控制（一）资产配置环节1.按照规定的标准和程序进行资产配置，确保资产配置合理、合规。2.加强对资产配置计划的审核和管理，提高资产配置的科学性。（二）资产使用环节1.建立资产使用管理制度，明确资产使用部门的职责和权限。2.加强对资产使用情况的监督检查，确保资产安全、完整、有效使用。3.资产处置环节按照规定的程序进行资产处置，确保资产处置合法合规。加强对资产处置收入的管理，确保收入及时足额上缴。八、监督检查与评价（一）监督检查机制1.建立健全内部监督检查制度，定期对内部控制制度的执行情况进行检查。2.加强对财政业务重点领域和关键环节的监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.建立监督检查结果的通报和整改机制，对发现的问题责令相关部门限期整改。（二）内部控制评价1.定期开展内部控制自我评价工作，对内部控制的有效性进行全面评价。2.评价内容包括内部控制制度的健全性、合理性和有效性。3.根据评价结果，提出改进建议，完善内部控制制度。九、信息与沟通（一）信息系统建设1.加强财政信息化建设，建立完善的财政管理信息系统，实现财政业务的信息化管理。2.确保信息系统的安全稳定运行，保障财政数据的安全。（二）信息沟通机制1.建立健全信息沟通渠道，加强内部各部门之间、上下级之间的信息交流与共享。2.及时收集、整理和传递财政工作中的各类信息，为决策提供依据。3.加强与外部相关部门的信息沟通与协调，确保财政工作顺利开展。十、内部监督与责任追究（一）内部监督1.内控委办公室负责组织实施内部监督检查工作，定期对内部控制制度的执行情况进行检查。2.监督检查内容包括内部控制制度的建立健全情况、执行情况以及风险防控情况等。（二）责任追究1.对违反内部控制制度的行为，按照规定追究相关人员的责任。2.责任追究方式包括批评教育、责令整改、