校内部牵制与回避制度

PAGE校内部牵制与回避制度一、总则（一）目的为了加强学校内部管理，规范学校财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，确保学校各项工作的正常开展，根据国家有关法律法规和财经制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及全体教职员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经制度，确保学校各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校财务管理的各个环节，包括预算编制、执行、监督等，不留管理死角。3.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限、实施不相容职务分离等措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。4.适应性原则：根据学校发展的不同阶段和实际情况，适时调整和完善内部牵制与回避制度，确保制度的有效性和适应性。二、岗位设置与职责分工（一）岗位设置学校应根据财务管理的需要，合理设置会计、出纳、资产管理、预算管理、收费管理等岗位。（二）职责分工1.会计岗位负责学校会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的凭证予以退回，并要求更正补充。定期进行财务分析，为学校领导提供决策支持。2.出纳岗位负责学校现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。3.资产管理岗位负责学校资产的登记、清查、核算和处置等工作，建立健全资产管理制度。定期对资产进行盘点，确保账实相符。对资产购置、报废等事项进行审核，提出意见和建议。4.预算管理岗位负责学校预算的编制、执行、调整和分析等工作，加强预算管理。根据学校发展规划和年度工作计划，结合财力状况，科学合理地编制年度预算。对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。5.收费管理岗位负责学校各项收费的管理工作，严格执行收费政策，规范收费行为。办理收费许可证的申领、变更和注销等手续，公示收费项目和标准。负责收费票据的领购、保管、使用和核销等工作，确保票据安全。三、不相容职务分离（一）定义不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。（二）具体分离要求1.授权批准与业务经办分离：学校经济业务的授权批准与具体经办业务的人员应相互分离，不得由同一人兼任。2.业务经办与会计记录分离：办理经济业务的人员不得兼任该业务的会计记录工作。3.会计记录与财产保管分离：负责会计记录的人员不得兼任财产保管工作。4.业务经办与稽核检查分离：从事经济业务经办的人员不得兼任稽核检查工作。5.授权批准与监督检查分离：授权批准经济业务的人员不得兼任对该业务的监督检查工作。四、授权审批制度（一）授权审批原则1.分级授权原则：根据学校经济业务的性质、金额大小等因素，实行分级授权审批制度。2.权责对等原则：被授权人应在授权范围内行使职权，承担相应的责任。3.集体决策原则：对于重大经济事项，应实行集体决策审批制度。（二）授权审批范围1.预算审批：学校年度预算需经学校领导班子集体审议通过，并报上级主管部门批准。2.资金支付审批：学校各项资金的支付，应按照规定的审批程序进行，确保资金支付安全。3.资产购置审批：学校购置固定资产、无形资产等，应按照规定的审批程序进行，确保资产购置合理、合规。4.项目经费审批：学校各类项目经费的使用，应按照项目预算和相关规定进行审批，确保经费使用效益。（三）授权审批程序1.申请：业务部门或个人根据工作需要，填写相关申请表，注明申请事项、金额、用途等。2.审核：相关职能部门对申请事项进行审核，核实其真实性、合法性、合理性。3.审批：按照分级授权原则，由相应的领导进行审批。4.执行：经审批同意后，业务部门或个人按照规定执行申请事项。五、会计核算与监督（一）会计核算1.会计凭证：学校应按照国家统一的会计制度规定，取得或填制原始凭证，并及时进行审核和记账。2.会计账簿：设置总账、明细账、日记账等账簿，按照规定的方法和程序进行登记。3.财务报表：定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，确保报表数据真实、准确、完整。（二）会计监督1.内部监督：学校应建立健全内部会计监督制度，明确会计机构和会计人员的监督职责，对学校经济活动进行全过程监督。2.外部监督：接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供会计资料和有关情况。六、财产物资管理（一）固定资产管理1.购置：学校固定资产的购置应按照预算和相关规定进行，办理审批手续后进行采购。2.验收：固定资产购置后，应及时组织验收，确保资产质量和数量符合要求。3.登记：对验收合格的固定资产进行登记入账，建立固定资产卡片。4.保管：明确固定资产保管责任人，定期进行清查盘点，确保资产安全。5.处置：固定资产的处置应按照规定的程序进行，包括报废、出售、捐赠等，处置收入应及时入账。（二）流动资产管理1.货币资金管理：严格遵守现金管理规定和银行结算制度，确保货币资金安全。2.应收账款管理：加强对应收账款的管理，及时催收，防止坏账损失。3.存货管理：建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范管理，定期进行盘点，确保账实相符。七、预算管理（一）预算编制1.编制原则：坚持“量入为出、收支平衡”的原则，结合学校事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制预算。2.编制方法：采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的准确性和科学性。3.编制程序：学校各部门根据本部门工作任务和事业发展需要提出预算建议数，财务部门汇总审核后，报学校领导班子审议通过，形成年度预算草案，报上级主管部门批准。（二）预算执行1.分解下达：学校将批准的年度预算分解下达到各部门，明确各部门的预算执行责任。2.监控分析：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.调整追加：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算考核1.建立考核机制：学校建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核内容：包括预算执行进度、预算执行质量、预算调整情况等。3.结果应用：将预算考核结果与部门绩效挂钩，作为部门和个人评先评优的重要依据。八、收费管理（一）收费项目与标准1.严格执行收费政策：学校各项收费应严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.公示收费信息：在学校显著位置公示收费项目、收费标准、收费依据、收费范围、收费对象等信息，接受社会监督。（二）收费票据管理1.票据领购：按照规定到财政部门领购收费票据，确保票据来源合法。2.票据使用：严格按照票据使用规定开具票据，做到字迹清晰、内容完整、印章齐全。3.票据保管：妥善保管收费票据，防止丢失、被盗、损毁等情况发生。4.票据核销：定期到财政部门进行票据核销，确保票据使用规范。（三）收费资金管理1.及时足额上缴：学校收取的各项费用应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。2.规范账务处理：对收费资金进行规范的账务处理，确保资金收支清晰、准确。九、人员回避制度（一）回避范围1.亲属关系回避：学校领导班子成员、财务人员、资产管理等岗位人员之间存在夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系以及近姻亲关系的，应实行回避制度。2.利益关系回避：与学校经济业务有利害关系的人员，在涉及该经济业务的决策、执行、监督等环节应实行回避制度。（二）回避程序1.主动申请回避：符合回避条件的人员应主动向学校提出回避申请，说明回避的原因和事项。2.组织审查决定：学校对回避申请进行审查，根据情况