普陀区资产内部控制制度

PAGE普陀区资产内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强普陀区资产内部控制，规范资产的管理和使用，确保资产的安全完整，提高资产使用效益，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于普陀区内所有行政事业单位、国有企业以及其他占有、使用国有资产的组织和机构（以下统称“单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：资产内部控制制度应当符合国家法律法规和相关政策要求，确保资产活动合法合规。2.全面性原则：涵盖资产从购置、验收、使用、维护、处置等全过程的管理，不留死角。3.制衡性原则：在资产的决策、执行、监督等环节，合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：与单位的性质、规模、业务特点和管理要求相适应，并随着外部环境的变化和单位内部管理的需要不断完善。5.成本效益原则：在保证资产内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。（四）定义与解释1.资产：指单位拥有或控制的能以货币计量，并能为单位带来经济利益的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程、对外投资等。2.内部控制：单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。二、资产预算控制（一）预算编制1.各单位应当按照国家有关规定和本单位发展战略、年度工作计划，科学合理地编制资产预算。资产预算编制应与部门预算相结合，涵盖各类资产的购置、处置、维护等支出。2.在编制资产预算时，应充分考虑资产的存量、使用状况、技术水平以及未来业务发展对资产的需求，确保预算的准确性和完整性。3.资产预算编制应明确各项资产的名称、规格型号、数量、单价、金额、购置时间、资金来源等详细信息，并对资产购置的必要性、可行性进行充分论证。（二）预算审批1.资产预算编制完成后，应按照单位内部的预算审批流程进行审核。审核内容包括预算的合规性、合理性、准确性以及与单位整体战略和财务状况的匹配性。2.预算审批应实行分级授权制度，明确各级审批人员的职责和权限。一般情况下，资产预算需经部门负责人、财务部门审核，单位分管领导审批，重大资产预算还需提交单位领导班子集体审议。3.经审批后的资产预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊原因需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。（三）预算执行与监控1.各单位应按照批复的资产预算组织实施资产购置、处置等活动。财务部门应根据预算安排，及时足额地筹集资金，确保资产预算的顺利执行。2.建立资产预算执行监控机制，定期对资产预算执行情况进行检查和分析。财务部门应会同资产管理部门，对比预算执行进度与实际资产购置、处置情况，及时发现并解决预算执行过程中存在的问题。3.对预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行纠正。如因不可抗力等特殊因素导致预算无法执行，应按规定程序调整预算。三、资产采购控制（一）采购计划1.根据资产预算和实际工作需要，各单位应制定详细的资产采购计划。采购计划应明确采购资产的名称、规格型号、数量、技术参数、采购时间等具体内容。2.在制定采购计划时，应充分考虑资产的性价比、售后服务等因素，优先选择质量可靠、价格合理、信誉良好的供应商。3.采购计划应经相关部门审核和批准，确保采购计划的合理性和合规性。（二）采购方式1.资产采购应根据采购金额、采购项目的性质等因素，选择合适的采购方式。常见的采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.对于达到公开招标数额标准的采购项目，应采用公开招标方式进行采购。公开招标应按照国家有关法律法规和政府采购程序进行，确保采购过程的公开、公平、公正。3.对于未达到公开招标数额标准，但采购项目具有特殊性或有特殊要求的，可以采用邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式进行采购。采用非公开招标方式采购的，应严格按照相关规定履行审批手续，并确保采购过程的合规性。（三）采购合同1.资产采购应签订书面合同，明确双方的权利和义务。采购合同应包括资产的名称、规格型号、数量、单价、金额、质量标准、交货时间、交货地点、付款方式、售后服务等条款。2.在签订采购合同前，应对合同条款进行严格审核，确保合同内容合法合规、明确具体、公平合理。合同审核应包括合同的法律风险、财务风险、技术风险等方面的评估。3.采购合同签订后，应严格按照合同约定执行。如因特殊原因需要变更合同条款，应经双方协商一致，并签订书面补充协议。（四）采购验收1.资产采购到货后，采购部门应及时通知资产管理部门、使用部门等相关人员进行验收。验收人员应根据采购合同、采购计划等要求，对资产的数量、质量、规格型号等进行逐一核对。2.验收合格的资产，应办理入库手续，并由资产管理部门登记入账。验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决，如要求供应商退换货、补货或承担相应的赔偿责任等。3.建立资产采购验收档案，将采购合同、验收报告、质量检验证明等相关资料归档保存，以备查阅。四、资产使用与维护控制（一）使用管理1.各单位应建立健全资产使用管理制度，明确资产的使用部门和使用人员，规定资产的使用范围、使用方法和使用要求。2.使用部门应按照规定的用途和使用要求使用资产，不得擅自改变资产的用途或转借他人使用。如因工作需要确需调整资产使用部门或使用人员的，应办理相关手续。3.加强对资产使用人员的培训，提高其业务素质和操作技能，确保资产的安全正常使用。同时，要求资产使用人员严格遵守操作规程，做好资产的日常使用记录。（二）维护保养1.制定资产维护保养计划，明确各类资产的维护保养周期、维护保养内容和维护保养责任人。维护保养计划应根据资产的性能、使用状况等因素制定，确保资产得到及时有效的维护保养。2.资产管理部门应定期组织对资产进行检查和维护保养，及时发现并解决资产存在的问题。对于大型设备、关键设备等重要资产，应委托专业机构进行维护保养。3.建立资产维护保养档案，记录资产维护保养的时间、内容、维修更换部件等信息，为资产的后续管理提供依据。（三）盘点清查1.定期开展资产盘点清查工作，确保资产账实相符。盘点清查工作应至少每年进行一次，由资产管理部门牵头，会同财务部门、使用部门等相关人员共同实施。2.在盘点清查过程中，应认真核对资产的数量、质量、存放地点等信息，如实填写盘点清查表。对于盘盈、盘亏的资产，应查明原因，按照规定的程序进行处理。3.根据盘点清查结果，编制资产盘点清查报告，分析资产的管理状况，提出改进措施和建议。资产盘点清查报告应报单位领导审批，并作为资产后续管理的重要依据。五、资产处置控制（一）处置审批1.单位资产处置应严格按照规定的程序进行审批。资产处置申请应包括资产处置的原因、资产名称、规格型号、数量、账面价值、处置方式、处置价格等内容。2.资产处置审批应实行分级授权制度，根据资产处置的金额和性质，确定不同的审批层级。一般情况下，资产处置需经部门负责人、财务部门审核，单位分管领导审批，重大资产处置还需提交单位领导班子集体审议。3.对于涉及国有资产产权变动的处置事项，应按照国家有关国有资产管理的规定，报经相关国有资产监督管理部门批准。（二）处置方式1.资产处置方式主要包括出售、出让、转让、置换、报废、报损等。各单位应根据资产的实际情况，选择合适的处置方式。2.对于闲置资产、低效运转资产等，应优先采用出售、出让、转让等方式进行处置，以提高资产的使用效益。对于已达到报废条件或无法正常使用的资产，应及时进行报废处理。3.在资产处置过程中，应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置价格合理、处置过程合规。对于重大资产处置项目，应按照规定进行资产评估，并通过公开交易平台进行处置。（三）处置收入管理1.资产处置收入应及时足额上缴国库或单位财务部门，实行“收支两条线”管理。资产处置收入包括出售、出让、转让资产的收入，报废资产的残值收入等。2.财务部门应加强对资产处置收入的核算和管理，确保收入及时入账，并按照规定的用途使用。资产处置收入应用于单位的事业发展、资产更新等方面，不得挪作他用。六、资产信息化管理（一）资产信息系统建设1.建立健全资产信息化管理系统，实现资产信息的集中管理和动态更新。资产信息系统应涵盖资产的基本信息、购置信息、使用信息、维护信息、处置信息等各个方面。2.在资产信息系统建设过程中，应充分考虑单位的实际需求和管理要求，确保系统的功能完善、操作简便、安全可靠。同时，要注重系统的兼容性和扩展性，便于与其他相关系统进行对接。3.加强对资产信息系统的维护和管理，定期对系统进行升级和优化，确保系统的正常运行。同时，要建立系统数据备份制度，防止数据丢失。（二）信息录入与更新1.资产管理部门应及时将资产的相关信息录入资产信息系统，确保信息的准确性和完整性。资产信息录入应包括资产的名称、规格型号、数量、购置时间、购置价格、资金来源、使用部门、使用人员等内容。2.在资产的使用过程中，如发生资产的转移、变更、维护、处置等情况，资产管理部门应及时在资产信息系统中进行更新，确保资产信息与实际情况保持一致。3.财务部门应定期与资产管理部门核对资产信息，确保财务账与资产信息系统数据相符。同时，要利用资产信息系统提供的数据，加强对资产的分析和管理。（三）信息查询与分析1.资产信息系统应提供便捷的信息查询功能，方便单位内部各部门和人员查询资产的相关信息。查询功能应包括按资产名称、使用部门、使用人员、购置时间等条件进行查询。2.利用资产信息系统的数据，开展资产分析工作。通过对资产的存量、结构、使用状况、效益等方面的分析，为单位的资产管理决策提供依据。例如，分析资产的闲置率、利用率，评估资产配置的合理性，为资产预算编制提供参考。七、监督与评价（一）内部监督1.建立健全资产内部控制监督机制，加强对资产活动全过程的监督检查。单位内部审计部门应定期对资产内部控制制度的执行情况进行审计监督，检查资产预算、采购、使用、处置等环节是否合规。2.资产管理部门、财务部门等相关部门应定期对资产的管理情况进行自查自纠，及时发现并整改存在的问题。同时，要加强对资产使用人员的日常监督，确保资产的安全正常使用。3.对于发现的资产内部控制违规行为，应按照单位内部的规定进行严肃处理，并追究相关人员的责任。（二）外部监督1.接受财政、审计、国资等相关部门的外部监督检查。积极配合外部监督部门的工作，如实提供资产相关资料，对监督检查中发现的问题及时进行整改。2.根据外部监督部门提出的意见和建议，完善资产内部控制制度，提高资产管理水平。（三）评价与改进1.定期对资产内部控制制度的有效性进行评价。评价内容包括