学校内部稽核审计制度

PAGE学校内部稽核审计制度一、总则（一）目的为加强学校内部管理，规范财务行为，防范财务风险，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本内部稽核审计制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及所属经济实体的财务收支、经济活动及相关内部控制的稽核审计。（三）基本原则1.独立性原则：稽核审计机构和人员应独立于被稽核审计对象，依法独立行使职权，不受其他部门、单位和个人的干涉。2.客观性原则：稽核审计人员应实事求是，以客观事实为依据，公正地反映稽核审计结果。3.公正性原则：稽核审计机构和人员应秉持公正态度，对被稽核审计对象一视同仁，不偏袒、不歧视。4.权威性原则：稽核审计机构和人员应严格按照国家法律法规和学校规章制度开展工作，其稽核审计结论具有权威性。（四）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》等法律法规及相关财务规章制度制定。二、稽核审计机构与人员（一）机构设置学校设立独立的稽核审计机构，配备与工作相适应的稽核审计人员。稽核审计机构在学校党委和行政的领导下，独立开展工作，向学校主要负责人报告工作。（二）人员配备稽核审计机构应配备具有会计、审计、经济、法律等专业知识和技能的人员。稽核审计人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家法律法规和学校规章制度，能够胜任稽核审计工作。（三）人员职责1.稽核审计机构负责人职责负责组织领导学校内部稽核审计工作，制定稽核审计工作计划和规章制度。组织实施稽核审计项目，审定稽核审计报告和决定。协调与学校各部门、各单位及外部审计机构的关系。组织稽核审计人员培训和业务考核，提高稽核审计人员素质。2.稽核审计人员职责按照稽核审计工作计划和程序，实施稽核审计项目，收集审计证据，编写稽核审计工作底稿。对稽核审计中发现的问题进行分析和评价，提出改进建议和措施。起草稽核审计报告，如实反映稽核审计情况和结果。跟踪检查稽核审计决定和建议的执行情况，督促整改落实。保守稽核审计工作中知悉的国家秘密和学校商业秘密。三、稽核审计范围与内容（一）财务收支稽核审计1.对学校各部门、各单位的预算编制、执行和调整情况进行稽核审计，检查预算的真实性、合理性和合规性。2.对学校各项收入的合法性、完整性进行稽核审计，检查是否存在截留、挪用、坐支等问题。3.对学校各项支出的合规性、效益性进行稽核审计，检查是否符合国家法律法规和学校财务规章制度，是否存在浪费、滥用等问题。4.对学校货币资金、有价证券、财产物资等进行稽核审计，检查其安全性、完整性和账务处理的正确性。（二）经济活动稽核审计1.对学校基本建设项目、修缮工程项目、设备采购项目等进行全过程跟踪审计，检查项目的立项、可行性研究、招投标、合同签订、工程实施、竣工验收等环节的合规性和效益性。2.对学校科研项目经费的使用情况进行稽核审计，检查经费预算的执行情况、经费开支的合理性和合规性，以及科研项目结题验收情况。3.对学校对外投资、合作办学、资产出租出借等经济活动进行稽核审计，检查其决策程序的合规性、经济效益和风险控制情况。（三）内部控制制度稽核审计1.对学校内部控制制度的健全性、有效性进行稽核审计，检查内部控制制度是否涵盖学校经济活动的各个环节，是否存在内部控制缺陷。2.对学校内部控制制度的执行情况进行稽核审计，检查学校各部门、各单位是否严格执行内部控制制度，是否存在违规操作和内部控制失效的情况。四、稽核审计程序（一）审计准备1.根据学校年度工作计划和实际工作需要，制定稽核审计项目计划，明确审计目标、范围、内容、重点和时间安排。2.成立稽核审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工和职责。3.开展审前调查，了解被稽核审计对象的基本情况、财务状况、内部控制制度等，收集相关资料，确定审计重点和审计方法。4.编制稽核审计方案，明确审计步骤、审计方法、审计时间和人员分工等。（二）审计实施1.下达稽核审计通知书，告知被稽核审计对象稽核审计的依据、范围、内容、时间和要求等。2.进驻被稽核审计对象，召开审计进点会，介绍审计目的、范围、程序和要求，听取被稽核审计对象的情况介绍。3.实施审计程序，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关单位和个人调查取证等方式，获取审计证据，编写审计工作底稿。4.审计组内部定期召开会议，交流审计进展情况，分析审计中发现的问题，研究解决问题的方法和措施。（三）审计报告1.审计组对审计工作底稿进行整理、分析和归纳，撰写稽核审计报告初稿。2.审计组组长对稽核审计报告初稿进行审核，征求被稽核审计对象的意见。被稽核审计对象应在规定时间内提交书面意见，审计组对其意见进行认真研究和分析，必要时进行补充审计。3.根据被稽核审计对象的意见，审计组对稽核审计报告初稿进行修改完善，形成稽核审计报告征求意见稿，报稽核审计机构负责人审核。4.稽核审计机构负责人对稽核审计报告征求意见稿进行审核，审定后报学校主要负责人审批。5.经学校主要负责人审批后的稽核审计报告正式印发给被稽核审计对象和学校有关部门。（四）审计处理1.被稽核审计对象应根据稽核审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，认真进行整改，并在规定时间内将整改情况书面报告学校稽核审计机构。2.稽核审计机构对被稽核审计对象的整改情况进行跟踪检查，督促整改落实。对整改不力的单位和个人，提出批评意见，并视情节轻重，建议学校给予相应的纪律处分。3.稽核审计机构应定期对稽核审计工作进行总结和分析，针对审计中发现的普遍性、倾向性问题，提出改进建议和措施，促进学校加强管理，完善内部控制制度。五、稽核审计工作质量控制（一）质量控制目标确保稽核审计工作符合国家法律法规和学校规章制度的要求，保证稽核审计工作质量，提高稽核审计工作效率，防范稽核审计风险。（二）质量控制措施1.建立健全稽核审计质量控制制度，明确质量控制的目标、原则、内容和方法。2.加强稽核审计人员培训，提高稽核审计人员的业务素质和职业道德水平。3.严格执行稽核审计程序，确保审计工作的规范性和严肃性。4.加强审计工作底稿和审计报告的审核，确保审计证据充分、审计结论准确、审计报告规范。5.定期对稽核审计工作质量进行检查和评估，发现问题及时整改，不断提高稽核审计工作质量。六、稽核审计工作的考核与奖惩（一）考核学校建立稽核审计工作考核制度，对稽核审计机构和人员的工作业绩、工作质量、职业道德等进行考核评价。考核结果作为稽核审计人员奖惩、晋升、续聘的重要依据。（二）奖惩1.对在稽核审计工作中表现突出、成绩显著的稽核审计机构和人员，学校给予表彰和奖励。2.对违反国家法律法