学校内部控制规章制度

PAGE学校内部控制规章制度一、总则（一）目的本内部控制规章制度旨在加强学校管理，规范学校各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保学校教育教学工作的顺利开展，保障学校资产安全完整，促进学校可持续发展。（二）适用范围本制度适用于学校各部门、各年级组、各班级以及学校所属的各类经济活动，包括但不限于预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、工程项目管理等。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规以及国家有关教育经费管理的政策规定制定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保学校各项经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，对各项业务流程进行全面控制，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重点领域和关键环节，确保内部控制的有效性。4.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，实现不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。5.适应性原则：根据学校发展战略、业务特点和管理要求，不断完善内部控制制度，确保制度的适应性和有效性。二、预算管理（一）预算编制1.学校应按照国家有关规定和教育事业发展规划，结合学校实际情况，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，统筹兼顾学校各项工作，确保重点支出需要。3.各部门应根据学校年度工作计划和职责范围，提出本部门的预算建议数，经财务部门审核汇总后，报学校领导审批。4.预算编制应充分考虑政策变化、事业发展需求、收入增减因素等，提高预算的准确性和前瞻性。（二）预算审批1.学校预算草案编制完成后，应提交学校预算管理委员会审议。预算管理委员会由学校领导、各部门负责人等组成。2.预算管理委员会应认真审议预算草案，对预算的科学性、合理性、完整性进行审查，并提出修改意见。3.经预算管理委员会审议通过的预算草案，报学校校长办公会审定后，提交学校教职工代表大会审议通过。4.学校预算经批准后，应及时下达各部门执行，并报上级主管部门备案。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。2.财务部门应加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。3.学校应建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要、不可抗力等因素，导致预算收支发生重大变化，确需调整预算的，应按照规定的程序办理。2.预算调整申请应由预算执行部门提出，经财务部门审核后，报学校预算管理委员会审议。3.预算管理委员会应根据预算调整申请，对调整的必要性、可行性进行审查，并提出调整意见。4.经预算管理委员会审议通过的预算调整方案，报学校校长办公会审定后，提交学校教职工代表大会审议通过。（五）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为学校领导决策提供依据。2.学校应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门绩效评价的重要依据。3.预算考核应遵循公平、公正、公开的原则，考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算调整情况等。三、收支管理（一）收入管理1.学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.学校应严格按照国家有关规定，依法组织收入，确保收入来源合法合规。3.各项收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用、坐支。4.学校应加强对收费项目和收费标准的管理，严格执行收费公示制度，确保收费公开透明。（二）支出管理1.学校支出应严格按照国家有关规定和财务制度的要求，合理安排支出，确保资金使用效益。2.支出审批应严格按照规定的程序进行，明确审批权限和责任，确保支出真实、合法、合规。3.学校应建立健全支出管理制度，规范支出行为，加强对各项支出的审核和控制。4.支出应按照预算执行，不得超预算支出。如遇特殊情况需要超预算支出的，应按照规定的程序办理。（三）票据管理1.学校应按照国家有关规定，加强对票据的管理，确保票据的安全、完整。2.票据的购买、使用、保管、核销等应严格按照规定的程序进行，建立票据登记制度，定期进行盘点核对。3.学校应使用合法有效的票据，不得使用非法票据或白条入账。（四）财务报销1.学校应建立健全财务报销制度，明确报销流程和审批权限。2.报销凭证应真实、合法、有效，符合国家有关规定和财务制度的要求。3.报销审批应严格按照规定的程序进行，经办人、证明人、审批人应签字齐全，确保报销事项真实、合规。4.财务部门应加强对报销凭证的审核，对不符合规定的报销凭证不予报销。四、采购管理（一）采购预算1.学校应根据年度工作计划和实际需要，编制采购预算，明确采购项目、采购金额、采购时间等。2.采购预算应纳入学校年度预算管理，经批准后严格执行。（二）采购计划1.各部门应根据采购预算和实际工作需要，制定采购计划，明确采购项目的具体要求、采购方式、采购时间等。2.采购计划应报学校采购管理部门审核备案。（三）采购方式1.学校采购应根据采购项目的特点和实际需要，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采购方式的选择应符合国家有关规定和学校采购管理办法的要求，确保采购过程公开、公平、公正。（四）采购实施1.采购管理部门应按照采购计划和采购方式，组织实施采购活动。2.采购过程中应严格按照规定的程序进行，确保采购文件的编制、发布、评审、合同签订等环节合法合规。3.采购管理部门应加强对采购过程的监督管理，确保采购活动的顺利进行。（五）采购验收1.采购项目完成后，采购管理部门应组织相关部门和人员进行验收。2.验收应按照采购合同的要求进行，对采购项目的数量、质量、规格、性能等进行全面检查。3.验收合格后，应出具验收报告，并办理相关资产入账手续。五、资产管理（一）资产配置1.学校应根据事业发展需要和财力状况，合理配置资产，提高资产使用效益。2.资产配置应按照国家有关规定和学校资产配置标准进行，不得超标准配置资产。3.资产配置计划应报学校资产管理部门审核备案。（二）资产采购1.学校资产采购应按照采购管理的有关规定进行，确保采购过程合法合规。2.资产采购应严格按照采购合同的要求进行验收，确保资产质量符合要求。（三）资产使用1.学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限。2.资产使用部门和人员应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。3.学校应加强对资产使用情况的监督检查，确保资产安全完整。（四）资产处置1.学校资产处置应按照国家有关规定和学校资产处置管理办法进行，确保处置过程合法合规。2.资产处置应严格按照规定的程序进行，包括申报、审批、评估、处置等环节。3.资产处置收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用、坐支。（五）资产清查1.学校应定期进行资产清查，确保资产账实相符。2.资产清查应按照规定的程序进行，包括制定清查方案、组织清查人员、开展清查工作、编制清查报告等环节。3.资产清查中发现的问题应及时进行整改，确保资产安全完整。六、工程项目管理（一）项目立项1.学校工程项目应根据事业发展需要和财力状况，按照规定的程序进行立项。2.项目立项应进行可行性研究和论证，确保项目的必要性、可行性和效益性。3.项目立项申请应报学校项目管理部门审核备案。（二）项目预算1.学校工程项目应编制项目预算，明确项目投资规模、资金来源、资金使用计划等。2.项目预算应纳入学校年度预算管理，经批准后严格执行。（三）项目招标1.学校工程项目应按照国家有关规定和学校招标管理办法进行招标，确保招标过程公开、公平、公正。2.项目招标应严格按照规定的程序进行，包括编制招标文件、发布招标公告、组织开标评标、签订合同等环节。（四）项目建设1.学校工程项目应按照项目建设计划和施工图纸进行建设，确保工程质量符合要求。2.项目建设过程中应加强对工程进度、工程质量、工程安全等方面的监督管理，确保项目顺利实施。（五）项目验收1.学校工程项目完成后，应组织相关部门和人员进行验收。2.验收应按照项目建设合同的要求进行，对工程质量、工程进度、工程投资等进行全面检查。3.验收合格后，应出具验收报告，并办理相关资产入账手续。七、合同管理（一）合同签订1.学校经济活动应签订合同，明确双方的权利和义务。2.合同签订应按照规定的程序进行，包括合同起草、审核、签订等环节。3.合同签订前应进行合法性审查，确保合同内容合法合规。（二）合同履行1.学校应严格按照合同约定履行义务，确保合同的顺利履行。2.合同履行过程中应加强对合同执行情况的监督检查，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）合同变更1.合同履行过程中，如遇特殊情况需要变更合同的，应按照规定的程序办理。2.合同变更申请应由合同承办部门提出，经学校合同管理部门审核后，报学校领导审批。3.合同变更应签订补充协议，明确变更的内容和双方的权利义务。（四）合同终止1.合同履行完毕或出现法定终止情形的，应及时办理合同终止手续。2.合同终止后，应按照规定对合同履行情况进行总结和评价，确保合同管理工作的规范有序。（五）合同档案管理1.学校应建立健全合同档案管理制度，对合同文本、相关文件、往来信函等进行归档管理。2.合同档案应妥善保管，确保档案的安全、完整。3.合同档案的查阅、借阅应按照规定的程序进行，严格履行审批手续。八、监督与评价（一）内部监督1.学校应建立健全内部监督制度，加强对经济活动的全过程监督。2.内部监督应明确监督机构和人员的职责权限，确保监督工作的有效开展。3.内部监督应定期对学校内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并提出改进措施。（二）外部监督1.学校应自觉接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查