同济大学内部控制制度

PAGE同济大学内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强同济大学内部管理，规范各项经济活动和管理行为，提高学校资源使用效益，防范各类风险，确保学校战略目标的实现，依据国家相关法律法规及有关财经制度，结合学校实际情况，制定本内部控制制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规以及教育部、财政部关于高校财务管理、内部控制等方面的政策文件制定。（三）适用范围本制度适用于同济大学各学院、部门及附属单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保学校各项活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动和管理活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，重点防范关键环节的风险。4.制衡性原则：通过合理设置岗位、明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：根据学校内外部环境变化和实际情况，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.学校各部门应根据学校发展规划和年度工作计划，结合本部门职责和工作任务，提出本部门年度预算建议数。2.财务部门负责汇总各部门预算建议数，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会对预算草案进行审核，提出修改意见，报学校党委常委会审定。4.学校年度预算经上级主管部门批复后，由财务部门下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.学校应加强对预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门绩效挂钩，确保预算执行的严肃性。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等原因，确需调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及调整依据等。2.财务部门对申请调整的预算进行审核，提出审核意见，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会对预算调整申请进行审议，根据审议结果，报学校党委常委会审定。4.预算调整经上级主管部门批复后，由财务部门下达各部门执行。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为学校决策提供参考依据。2.学校应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门绩效评价和负责人业绩考核的重要依据。三、收支管理（一）收入管理1.学校各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定收取，确保收入合法合规。2.财务部门应建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和职责分工，加强对收入的核算和监督。3.学校各部门应按照规定及时足额上缴各项收入，不得截留、挪用或坐支。4.学校应加强对收费项目和标准的管理，严格按照国家规定的收费项目和标准收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。（二）支出管理1.学校各项支出应严格按照国家法律法规和相关政策规定执行，确保支出合法合规。2.财务部门应建立健全支出管理制度，明确支出审批流程和职责分工，加强对支出的核算和监督。3.学校各部门应按照规定的审批流程办理支出业务，严格执行支出审批制度，确保支出真实、合法、有效。4.学校应加强对支出的控制，严格执行预算，不得超预算支出。对重大支出项目，应实行集体决策和论证。5.学校应加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关标准和规定，控制支出规模。（三）票据管理1.学校应加强对票据的管理，建立健全票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等流程和职责分工。2.财务部门应指定专人负责票据管理工作，确保票据的安全和完整。3.学校各部门应按照规定使用票据，不得转借、转让、代开票据，不得擅自扩大票据使用范围。4.票据使用完毕后，应及时办理核销手续，确保票据使用的真实性和合法性。四、采购管理（一）采购计划1.学校各部门应根据本部门工作需要和预算安排，提出采购计划。采购计划应明确采购项目、采购数量、采购预算等内容。2.财务部门对采购计划进行审核，确保采购计划与预算相符。3.学校采购管理部门汇总各部门采购计划，结合学校采购需求，编制学校年度采购计划，报学校审批。（二）采购实施1.学校采购管理部门按照采购计划组织实施采购活动。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采购活动应严格按照国家法律法规和相关政策规定进行，确保采购过程公开、公平、公正。3.采购管理部门应建立采购档案管理制度，对采购活动的相关文件、资料进行归档保存，以备查阅。（三）采购验收1.采购项目完成后，采购管理部门应组织相关部门和人员进行验收。验收内容包括采购项目的数量、质量、规格、型号等。2.验收合格后，采购管理部门应出具验收报告。验收报告应作为支付采购款项的依据。3.对验收不合格的采购项目，采购管理部门应及时与供应商协商解决，要求供应商采取补货、换货、退货等措施，直至验收合格。五、资产管理（一）流动资产1.学校应加强对流动资产的管理，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。2.财务部门应建立健全货币资金管理制度，严格执行现金管理规定，确保货币资金安全。3.学校各部门应加强对应收及预付款项的管理，及时清理往来款项，防止坏账损失。4.学校应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、领用、盘点等流程和职责分工。（二）固定资产1.学校应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等流程和职责分工。2.财务部门应建立固定资产总账和明细账，对固定资产进行核算和管理。3.学校各部门应负责本部门固定资产的日常管理，确保固定资产的安全和完整。4.学校应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.学校应加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.财务部门应建立无形资产总账和明细账，对无形资产进行核算和管理。3.学校各部门应负责本部门无形资产的日常管理，确保无形资产的安全和完整。4.学校应加强对无形资产的评估和保护，防止无形资产流失。（四）资产处置1.学校资产处置应严格按照国家法律法规和相关政策规定进行，确保资产处置合法合规。2.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。3.资产处置应按照规定的审批程序办理，经学校审批后，方可进行处置。4.资产处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。六、建设项目管理（一）项目立项1.学校各部门应根据学校发展规划和实际需要，提出建设项目立项申请。立项申请应包括项目名称、项目背景、项目建设内容、项目投资预算等内容。2.学校发展规划部门对立项申请进行审核，提出审核意见，报学校审批。3.学校审批通过的建设项目，应纳入学校年度建设计划。（二）项目实施1.学校建设项目管理部门按照建设计划组织实施项目建设。项目实施过程中，应严格按照国家法律法规和相关政策规定进行，确保项目建设质量和进度。2.建设项目管理部门应建立项目管理制度，明确项目建设流程和职责分工，加强对项目建设的监督和管理。3.学校应加强对建设项目资金的管理，严格执行资金预算，确保资金安全和有效使用。（三）项目验收1.建设项目完成后，建设项目管理部门应组织相关部门和人员进行验收。验收内容包括项目建设内容、项目质量、项目投资预算执行情况等。2.验收合格后，建设项目管理部门应出具验收报告。验收报告应作为项目交付使用和支付项目尾款的依据。3.对验收不合格的建设项目，建设项目管理部门应及时与施工单位协商解决，要求施工单位采取整改措施，直至验收合格。七、合同管理（一）合同签订1.学校各部门在对外签订合同前，应进行充分的调研和论证，确保合同内容合法合规、公平合理。2.合同签订前，应按照规定的审批程序办理审批手续。审批通过后，方可签订合同。3.合同签订应使用学校统一制定的合同文本，明确双方的权利和义务，确保合同条款完整、准确。（二）合同履行1.合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务。学校各部门应负责跟踪合同履行情况，及时发现和解决合同履行中存在的问题。2.如遇合同变更、解除等情况，应按照规定的程序办理相关手续，并签订补充协议或解除合同协议。3.学校应加强对合同履行情况的监督和检查，确保合同履行的有效性。（三）合同归档1.合同签订后，承办部门应及时将合同文本及相关资料归档保存，以备查阅。2.合同归档应按照学校档案管理规定进行，确保合同档案的安全和完整。八、监督与评价（一）内部监督1.学校应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责分工和工作流程。2.财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和监督检查，及时发现和纠正存在的问题。3.学校审计部门应定期对学校经济活动和管理活动进行内部审计，对内部控制制度的执行情况进行评价，提出改进建议。（二）外部监督1.学校应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部部门的监督检查，积极配合外部部门的工作，如实提供相关资料和信息。2.学校应根据外部监督检查意见，