内部审计督导制度

PAGE内部审计督导制度一、总则（一）目的为了加强公司内部审计工作的管理和监督，提高内部审计工作质量和效率，确保内部审计工作的独立性、客观性和权威性，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司的内部审计工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，不受其他部门或个人的干涉，独立开展审计工作，客观公正地发表审计意见。2.客观性原则：内部审计人员应基于客观事实，以充分、适当的审计证据为依据，进行审计判断和评价，确保审计结论的真实性和可靠性。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具有相应的职权，其审计意见和建议应得到被审计单位和相关部门的重视和尊重，确保审计工作的有效执行。二、内部审计督导机构及职责（一）督导机构设置公司设立内部审计督导委员会（以下简称“督导委员会”），作为内部审计工作的督导机构。督导委员会由公司高级管理人员、内部审计部门负责人及相关职能部门负责人组成。（二）督导委员会职责1.审议内部审计工作规划、年度审计计划和重要审计项目方案，确保内部审计工作与公司战略目标和经营管理需求相契合。2.监督内部审计机构的工作开展情况，定期听取内部审计工作汇报，对内部审计工作的质量和效果进行评估。3.协调解决内部审计工作中遇到的重大问题和困难，为内部审计工作提供必要的支持和保障。4.对内部审计人员的工作业绩进行考核评价，提出奖惩建议，激励内部审计人员提高工作质量和效率。5.研究分析公司内部管理中存在的薄弱环节和风险隐患，提出改进建议和措施，促进公司完善内部控制，加强风险管理。三、内部审计督导工作内容（一）审计计划督导1.审核内部审计部门制定的年度审计计划，确保审计计划涵盖公司重要业务领域、关键环节和高风险区域，具有全面性和针对性。2.根据公司战略规划和经营管理重点，对审计计划提出调整建议，使审计工作能够及时响应公司发展需求。（二）审计项目实施督导1.参与重要审计项目的现场审计工作，对审计人员的工作方法、程序执行、证据收集等进行现场指导和监督，确保审计工作符合审计准则和相关规定。2.定期检查审计项目的进展情况，及时发现并解决审计过程中出现的问题，对审计工作的进度和质量进行跟踪控制。（三）审计报告审核1.对内部审计部门提交的审计报告进行严格审核，重点审查审计结论的准确性、审计建议的合理性和可行性，确保审计报告能够客观、公正地反映审计事项的真实情况。2.针对审计报告中存在的问题，提出修改意见和建议，要求内部审计部门进行补充完善，直至审计报告符合要求。（四）后续跟踪督导1.督促被审计单位落实审计意见和建议，对整改情况进行跟踪检查，确保审计发现的问题得到有效解决，内部控制得到切实加强。2.定期对审计意见和建议的落实情况进行总结分析，评估整改效果，向督导委员会汇报后续跟踪情况，为公司决策提供参考依据。四、内部审计督导工作程序（一）计划制定督导委员会根据公司年度经营计划和管理重点，结合内部审计工作实际情况，制定年度内部审计督导工作计划，明确督导工作的目标、任务、范围和重点。（二）工作开展1.督导人员按照督导工作计划，通过查阅审计资料、参与现场审计、听取汇报等方式，对内部审计工作进行全面监督和指导。2.在督导过程中，督导人员应详细记录发现的问题和工作情况，及时与内部审计部门沟通交流，提出改进意见和建议。（三）报告与反馈1.督导人员定期向督导委员会提交督导工作报告，汇报内部审计工作的进展情况、存在问题及改进建议。2.督导委员会根据督导工作报告，对内部审计工作进行评价和决策，及时反馈督导意见和要求，督促内部审计部门改进工作。（四）跟踪与落实1.督导人员对督导意见和要求的落实情况进行跟踪检查，确保内部审计部门按照要求及时整改存在的问题，完善内部审计工作。2.对整改不力的内部审计部门，督导委员会应进行严肃批评，并采取相应的措施督促整改，直至达到预期效果。五、内部审计人员管理与监督（一）人员资质要求1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、行业标准和公司内部规章制度。2.内部审计人员应取得国家认可的内部审计专业资格证书，或具有相关专业背景和工作经验。（二）培训与发展1.公司定期组织内部审计人员参加专业培训和学习交流活动，不断提高内部审计人员的业务水平和综合素质。2.鼓励内部审计人员参加各类职业资格考试和学历教育，为其提供必要的支持和保障。（三）职业道德规范1.内部审计人员应严格遵守职业道德规范，保持独立性、客观性和公正性，不得利用职务之便谋取私利。2.内部审计人员应保守审计工作中知悉的公司商业秘密和敏感信息，不得泄露给无关人员。（四）监督与考核1.督导委员会负责对内部审计人员的工作进行监督和考核，定期评价内部审计人员的工作业绩和职业素养。2.建立内部审计人员业绩档案，记录其工作表现、考核结果等信息，作为人员晋升、奖惩的重要依据。六、与其他部门的协调与沟通（一）与被审计单位的沟通1.内部审计部门在实施审计工作前，应提前与被审计单位沟通审计目的、范围、时间安排等事项，取得被审计单位的理解和支持。2.在审计过程中，内部审计人员应保持与被审计单位的良好沟通，及时反馈审计进展情况，认真听取被审计单位的意见和建议，确保审计工作顺利进行。3.审计结束后，内部审计部门应向被审计单位通报审计结果，对审计意见和建议的落实情况进行跟踪沟通，促进被审计单位加强管理，改进工作。（二）与其他职能部门的协作1.内部审计部门应与公司其他职能部门建立良好的协作关系，加强信息共享和工作协同，共同推动公司内部控制和风险管理工作的有效开展。2.在开展审计工作时，内部审计部门可根据需要向其他职能部门获取相关资料和信息，其他职能部门应积极配合，提供必要的支持和协助。3.对于涉及多个部门的审计事项，内部审计部门应组织相关部门进行联合审计，共同完成审计任务，提高审计工