内部审计流程制度

PAGE内部审计流程制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，规范内部审计工作，防范经营风险，提高公司经济效益，保障公司健康稳定发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本内部审计流程制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、子公司、分公司等所有机构和人员。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，不受其他部门或个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应基于客观事实进行审计工作，保持公正、客观的态度，确保审计结果真实可靠。3.全面性原则：内部审计应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、内部控制、风险管理等，不留审计死角。4.及时性原则：内部审计应及时发现问题、提出建议，并跟踪整改情况，确保审计工作的时效性。（四）职责分工1.审计委员会：负责监督内部审计工作，审议内部审计计划、审计报告等重要事项，对内部审计工作提供指导和支持。2.内部审计部门：负责具体实施内部审计工作，制定审计计划，开展审计项目，编制审计报告，督促整改落实等。3.被审计部门：配合内部审计工作，提供相关资料，接受审计监督，对审计发现的问题进行整改。二、审计计划（一）年度审计计划的制定1.内部审计部门应根据公司战略目标、经营管理重点、风险状况等，于每年年末制定下一年度的审计计划。2.审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排、审计人员组成等内容。3.在制定审计计划时，应充分征求各部门意见，确保审计计划具有针对性和可行性。（二）审计计划的调整1.如遇特殊情况需要调整审计计划，内部审计部门应及时提出调整申请，说明调整原因、调整内容等。2.审计计划调整申请经审计委员会批准后，方可实施调整。三、审计实施（一）审计准备1.成立审计组，明确审计组长和审计人员的职责分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、公司制度等资料，了解被审计部门的基本情况和业务流程。3.制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤等内容。（二）审计实施1.审计人员应按照审计方案的要求，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，询问调查等方法，对被审计部门的财务收支、内部控制、风险管理等情况进行审计。2.在审计过程中，审计人员应做好审计记录，包括审计工作底稿、审计证据等。审计工作底稿应详细记录审计过程、审计发现的问题及相关证据等。3.审计人员应与被审计部门进行沟通，及时反馈审计进展情况，听取被审计部门的意见和建议。（三）审计取证1.审计人员应获取充分、适当的审计证据，以支持审计结论和审计建议。审计证据包括书面证据、实物证据、视听证据、电子数据等。2.审计人员应确保审计证据的真实性、合法性、相关性和充分性。对审计证据应进行分析、评价和归纳，形成审计结论。四、审计报告（一）审计报告的撰写1.审计组完成审计工作后，审计组长应组织审计人员撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应语言简洁、逻辑清晰、内容准确，客观公正地反映审计情况。3.审计报告应征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定时间内反馈意见。审计组应对被审计部门的意见进行认真研究，合理采纳或说明理由。（二）审计报告的审核与批准1.审计报告初稿完成后，应提交内部审计部门负责人进行审核。内部审计部门负责人应重点审核审计报告的内容是否完整、证据是否充分、结论是否准确、建议是否可行等。2.经内部审计部门负责人审核通过的审计报告，应提交审计委员会审议。审计委员会应对审计报告进行审议，并提出意见和建议。3.审计报告经审计委员会批准后，正式印发给被审计部门和相关部门。五、审计结果处理（一）整改要求1.被审计部门应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，明确整改责任人，限期进行整改。2.整改措施应具有针对性和可操作性，能够有效解决审计发现的问题。（二）整改跟踪1.内部审计部门应建立整改跟踪机制，对被审计部门的整改情况进行跟踪检查。2.被审计部门应定期向内部审计部门报送整改情况报告，说明整改措施的执行情况、整改效果等。3.内部审计部门应根据被审计部门报送的整改情况报告，进行实地检查或抽查，核实整改情况。（三）责任追究1.对审计发现的违规违纪问题，公司将按照相关规定追究相关责任人的责任。2.责任追究方式包括批评教育、警告、记过、记大过、降职、撤职、开除等。六、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料收集整理，包括审计计划、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计部门反馈意见等。（二）档案整理审计组应按照档案管理的要求，对收集到的资料进行分类、编号、装订等整理工作，确保档案资料的完整性和规范性。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保档案资料的安全。档案保管期限应按照国家相关规定执行。（四）档案查阅1.公司内部人员查阅审计档案，应填写查阅申请表，经内部审计部门负责人批准后，方可查阅。2.外部单位查阅审计档案，应持有单位介绍