内部审计廉政风险制度

PAGE内部审计廉政风险制度一、总则（一）目的为加强公司内部审计廉政风险防控，规范内部审计工作流程，确保内部审计工作的独立性、客观性和公正性，有效防范廉政风险，保障公司健康稳定发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部审计部门及全体内部审计人员在执行内部审计业务过程中的廉政风险防控。（三）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》以及国家相关法律法规和公司内部规章制度制定。（四）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，内部审计人员在执行审计业务时应保持独立、客观的态度，不受任何部门、个人的干扰和影响。2.客观性原则：内部审计人员应依据客观事实进行审计判断，以证据为基础，如实反映审计发现的问题，不得隐瞒或歪曲事实。3.公正性原则：内部审计工作应公平、公正地对待所有被审计对象，遵循统一的审计标准和程序，确保审计结果的公正性。4.风险防控原则：以防范廉政风险为核心，通过对内部审计工作流程的梳理和关键环节的监控，提前识别、评估和应对可能出现的廉政风险。二、廉政风险识别与评估（一）风险识别1.审计立项环节可能存在因利益关系或个人偏好，选择特定项目进行审计，而忽视其他重要领域的风险。未经充分论证随意确定审计项目，导致审计资源浪费或审计效果不佳的风险。2.审计准备环节对被审计单位情况了解不全面，未能准确把握审计重点，影响审计工作质量的风险。审计人员与被审计单位提前沟通不当，泄露审计计划，使被审计单位有机会进行不当准备的风险。3.审计实施环节审计人员未严格遵守审计程序，存在审计证据收集不充分、审计工作底稿记录不规范的风险。审计人员在审计过程中接受被审计单位的贿赂、宴请、礼品等不正当利益，影响审计独立性和公正性的风险。对发现的问题隐瞒不报、避重就轻，或者与被审计单位串通舞弊的风险。4.审计报告环节审计报告内容不实，存在夸大或缩小审计发现问题、歪曲审计结论的风险。审计报告未按规定程序审批，导致报告质量失控的风险。审计结果未及时、准确地传达给相关部门和人员，影响审计结果运用的风险。5.后续跟踪环节对审计建议的执行情况跟踪不力，导致问题整改不到位，风险隐患依然存在的风险。与被审计单位在后续跟踪过程中沟通不畅，引发矛盾和误解，影响内部审计工作权威性的风险。（二）风险评估1.评估方法采用定性与定量相结合的方法，对识别出的廉政风险进行评估。定性评估主要依据风险发生的可能性、影响程度等因素进行判断；定量评估可通过设定风险系数、权重等方式，对风险进行量化分析。定期召开廉政风险评估会议，组织内部审计人员、风险管理专家等对廉政风险进行集体讨论和评估，确定风险等级。2.风险等级划分高风险：风险发生的可能性很高，一旦发生将对公司造成重大损失或严重不良影响，如审计人员收受贿赂导致审计结果严重失真，给公司带来巨大经济损失或声誉损害。中风险：风险发生的可能性较高，可能对公司造成较大损失或一定不良影响，如审计立项不合理导致重要风险领域未得到有效审计，影响公司正常运营。低风险：风险发生的可能性较低，对公司造成的损失或影响较小，如审计报告审批环节出现一些程序性瑕疵，但不影响审计结果的准确性和有效性。三、廉政风险防控措施（一）审计立项环节防控措施1.建立科学合理的审计项目选择机制，综合考虑公司战略目标、经营管理重点、风险状况等因素，制定年度审计计划。审计计划应经公司管理层审批后实施，并向全体员工公示。2.设立审计项目立项评估小组，对拟立项的审计项目进行充分论证。评估小组应包括内部审计人员、相关业务部门代表、风险管理部门人员等，从必要性、可行性、效益性等方面进行评估，确保审计项目立项的科学性和合理性。（二）审计准备环节防控措施1.加强对审计人员的培训，提高其对被审计单位情况的了解能力和审计计划制定水平。审计人员应在审计前收集充分的背景资料，熟悉被审计单位的业务流程、内部控制制度等，明确审计目标和重点。2.严格规范审计人员与被审计单位的沟通程序。审计人员在审计准备阶段与被审计单位沟通时，应仅限于获取必要的信息，不得透露审计计划的具体内容。沟通记录应详细、准确，并妥善保存。（三）审计实施环节防控措施1.加强审计程序执行的监督检查。内部审计部门应定期对审计项目进行质量检查，确保审计人员严格按照审计程序开展工作，保证审计证据的充分性、可靠性，审计工作底稿的规范性。2.建立廉政教育长效机制，定期组织内部审计人员开展廉政培训和警示教育活动，增强审计人员的廉洁自律意识。同时，与被审计单位签订廉政承诺书，明确双方在审计过程中的权利和义务，以及廉洁纪律要求。3.实行审计回避制度。审计人员如与被审计单位存在利益关系或其他可能影响审计独立性的情形，应主动申请回避。对涉及重大利益关系的审计项目，可实行交叉审计或联合审计，以降低廉政风险。4.强化审计过程中的监督制衡。建立审计项目组长负责制，明确组长对审计工作质量和廉政风险防控的责任。同时，对重大审计项目可设立审计监督小组，对审计过程进行全程监督，确保审计工作公正、透明。（四）审计报告环节防控措施1.建立严格的审计报告审核制度。审计报告初稿完成后，应由审计项目组长、内部审计部门负责人、分管领导等进行多层次审核，重点审核报告内容的真实性、准确性、完整性以及审计结论的合理性。审核过程中应充分听取各方意见，对存在的问题及时进行修改和完善。2.规范审计报告审批程序。审计报告经审核无误后，应按照公司规定的审批流程提交审批。审批人应认真履行职责，对审计报告进行全面审查，签署明确的审批意见。未经审批的审计报告不得对外发布。3.加强审计结果的沟通与反馈。内部审计部门应及时将审计报告送达相关部门和人员，并组织召开审计结果沟通会议，向被审计单位通报审计情况，听取其意见和建议。同时，对审计结果的运用情况进行跟踪，确保审计发现的问题得到有效整改。（五）后续跟踪环节防控措施1.制定详细的后续跟踪计划，明确跟踪的内容、方式、时间节点等。跟踪内容应包括审计建议的执行情况、问题整改效果、相关风险是否得到有效控制等。2.加强与被审计单位的沟通协调。内部审计人员应定期与被审计单位联系，了解整改工作进展情况，及时提供必要的指导和帮助。对整改过程中遇到的困难和问题，应积极协调解决，确保整改工作顺利推进。3.建立后续跟踪档案，对跟踪过程中形成的相关资料进行整理归档。跟踪档案应包括审计报告、整改方案、整改报告、沟通记录等，以便对后续跟踪情况进行全面、系统的记录和分析。四、监督与检查（一）内部监督1.内部审计部门应定期对自身廉政风险防控工作进行自查，检查制度执行情况、防控措施落实情况等，及时发现存在的问题并加以整改。2.建立内部审计工作质量考核机制，将廉政风险防控工作纳入考核内容，对审计人员在廉政风险防控方面的表现进行评价，与绩效挂钩，激励审计人员积极履行廉政风险防控职责。（二）外部监督1.主动接受公司纪检监察部门的监督检查，及时向纪检监察部门汇报内部审计廉政风险防控工作情况，配合纪检监察部门开展相关工作。2.鼓励公司员工对内部审计工作中的廉政风险行为进行监督举报，对举报属实的给予奖励，并严格保护举报人权益。五、责任追究1.对于违反本制度，在内部审计工作中存在廉政风险行为的审计人员，视情节轻重给予批评教育、警告、记过、降职、撤职等处分；涉嫌违法犯罪的，移交司