国家开放大学《税收理论与实务》随堂练习4

山东开放大学开放教育税收理论与实务课程随堂练习

（4）

一、判断题

1.城市维护建设税按纳税人实际缴纳的消费税、增值税或营业税税额计征，对纳税人所缴

“三税”所处的滞纳金和罚款，也是城建税的计税依据，（）

2.纳税人书立应税合同时己按规定缴纳了印花税，如该合同没有兑现，税务机关应退还其

已纳税款。（）

3.关税以完税价格为计税依据。（）

4.我国出口税为一栏币兑率，即出口税率。现行不兑则对36种商品计征出口关税，而真正征收

出口关税的商品只有20种，且税率较低。（）

5.个人所有的房产免征房产税。（）

6.我国契税实行幅度税率是考虑我国经济发展的不平衡，各地经济差别大的实际情况。（）

7.农村房屋不属于房产税的征税范围，农村买卖房屋也不用缴纳契税。（）

8.凡在中华人民共和国境内，车船的所有人或管理人，都是车船税的纳税人（）

9.北京企业的车在上海上领的牌照，因此应在上海缴纳车船税。（）

10.凡是经营和适用资源税应税矿产品原矿和原盐的单位和个人，都是资源税的纳税人。

（）

11.无论是进口关才兑还是出口关桥，其完杭价格都是不含关税和进出口环节其他木兑收的价

格。（）

12.现行资源税只限于对矿产品资源和盐资源征税，而且仅限于原矿和原盐。（）

13.凡是以无偿赠与方式转让房产的，因未取得收入，故不属于土地增值税的征收范畴"）

14.土地增值税的纳税人转让房地产的增值额未超过扣除项目金额50%的，免征土地增值税。

（）

15.从征税范围上看，房产税和城镇土地使用税都只限在城市、县城、建制镇和工矿区，）

二、单选题

1.下列关于城市维护建设税说法错误的是（）：

A.城市维护建设税具有附加税性质

B.城市维护建设税没有特定的、独立的征税对象

C.城市维护建设税实行地区差别税率

D.城市维护建设税只在城镇征收

2.出口货物应当以海关审定的离岸价格扣除下列因素后，作为完税价格：

A.出口关税

B.保险费

C.代理费

D.境内运输费

3.进口货物关税的计税依据是：（）

A.到岸价格

B.离岸价格

C.进口国同类产品市场价格

D.出口国同类产品市场价格

4.下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的有（）。

A.房屋产权证

B.结婚证

C.外汇许可证

D.税务登记证

5.下面关于适用税率的表述中，正确的是（）。

A.加工承揽合同适用税率0.5%o

B.财产保险合同与技术合同都适用1%。的税率

C.建筑安装工程承包合同与购销合同适用3%。税率

D.营业账簿中记载资金的账簿，单位税额每件5元

6.下列属于房产税的征税对象的是（）。

A.个人所有的居住用房屋

B.某工厂的自行车棚

C.在农村的个人房产

D.某企业用于出租的房产

7.下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A.房屋产权出典的由承典人纳税

B.房屋出租的由承租人纳税

C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税

D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税

8.下列各项应按规定征收契税的是（）。

A.房地产继承

B.房产典当

C.房屋出租

D.房屋买卖

9.资源税的纳税义务人包括从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的所有单位和个人,

但不包括：（）

A.外商投资企业和外国企业

B.进口应税产品的单位和个人

C.出口应税产品的单位和个人

D.私有企业

10.依据资源税的有关规定，下列说法中正确的是（）。

A.自产自用应税资源不缴纳资源税

B.销售应税资源，应以实际销色数最为资源税的课税数最

C.收购未税矿产品的单位代扣代缴资源税的依据是销售数量

D.纳税人不能准确提供应税产品销售或移送使用数量的不缴纳资源税

11.下列油类产品中，应征收资源税的为（）。

A.人造石油

B.天然原油

C.汽油

D.机油

12.纳税人转让房地产所取得的收入不包括（）。

A.货币收入

B.实物收入

C.无形资产收入

D.依照有关规定代收的价外费用

14.下列不属于关税征税对象的是（）o

A.从国外进口的设备

B.入境旅客随身携带的行李物品

C.企业出口的设备

D.国家禁止出口的物品

15.按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）。

A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳

B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款

C.土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税

D.拥有土地使用权的单位和个人即使不在土地所在地，也要纳税

三、多选题

1.下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（）：

A.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税；

B.因减免税而需要进行三税退库的，可同时退还城市维护建设税；

C.对出口产品退还增值税、消费税的不退还城市维护建设税；

D.海关对进口产品代征的增值税、消费税也应计缴城市维护建设税；

E.三税的滞纳金和罚款也应计缴城市维护建设税；

2.城市维护建设税和教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的（）；

A,消费税税额

B.增值税税额

C.营业税税额

D.所得税税额

E.加收的滞纳金和罚款

3.下列各项中,属于印花税征税范围的是（）。

A.产权转移书据

B.具有合同性质的凭证

C.营业账簿

D.权利许可证

E.结婚证

4.下列各项中，属于关税征税对象的是（）。

A.贸易性商品

B.个人邮寄物品

C.入境旅客随身携带的行李和物品

D.馈赠物品

E.以其他方式进入国境的个人物品

5.印花税的缴纳方法有（）。

A.自行贴花

B.汇总贴花

C.委托代征

D.代扣代缴

E.汇总缴纳

6.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）。

A.进口货物的收货人

B.进口货物的代理人

C.出口货物的发货人

D.出口货物的代理人

E.进口货物的承运人

7.下列（）费用，如能与该货物实付价格区分，不得列入完税价格。

A.进口关税及其它国内税

B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用

C.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的经纪费

D.工业设施.机械设备类货物进口后发生的基建.安装.调试.技术指导等费用

E.买方承担的包装材料费用和劳务费用

8.根据我国《房产税暂行条例》的规定，征收房产税的地区是（）。

A.县城

B.农村

C.建制镇

D.城市

E.工矿区

9.下列属于法定减免关税的是（）。

A.进料加工剩余的料件内销的收入

B.进口供保税区使用的机渊

C.无商业价值的货样

D.外国政府无偿赠送的物资

E.关税税额在人民币10元以下的一票货物

10.房产税的计税依据可以是：（）

A.融资租赁房屋的，以房产原值计税。

B.联营投资房产，共同承担投资风险的，以房产余值计税

C.出租房产的，以租金计税

D.租入房产的，以租金计税

E.以房产折旧计税

11.契税的课税对象包括（）。

A.国有土地使用权转让

B.房屋赠与

C.房屋租赁

D.房屋交换

E房屋买卖

12.资源税的税目共有7个，其中包括（）

A.天然气

B.天然矿泉水

C.盐

D.煤炭制品

E.原油

13.在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的是（）o

A.取得土地使用权所支付的金额

B.开发土地的成本、费用

C.新建房及配套设施的成本、费用

D.与转让房地产有关的税金

E.因转让房地产缴纳的教育费附加

14.城镇土地使用税的特点有（）。

A.实行差别幅度税额

B.征税对象包括国有和集体上地

C.征税范围中不包括农村

D.本质是对土地的所有行为征税

E.按占用面枳实行从价计征

15.根据城镇十•地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下

列情况应该缴纳城镇土地使用税的有（）

A.国有企业生产经营用地

B.私营企业拥有土地使用权的办公用地

C.外商投资企'也的仓库用地

D.个人居住用房屋用地

E.个人租用的房屋用地

四、计算题

1.1995年9月，某计算机公司生产出最新型号计算机，为了赢得市场，公司宣布每

台不含税价0.9万元。当月向五大商场销售500台，对这五个商场在当月20天内付清500

台计算机购货款，均给予了5%的销售折扣；发货给外省市分支机构200台，用于销售，并

支付发货运费等项费用12万元，运输单位开具的货票上注明运费10万元，建设基金0.5

万元，装卸费0.5万元，保险费1万元；另采取以旧换新方式，收购旧型号计算机，销售新

型号计算机100台，每台按上述不含税价折价0.25万元；购进计算机原材料零部件，取得

增值税专用发票上注明的销售金额200万元，为即将举行的全国体育运动会赠送计算巩50

台。另外，当月还从国外购进两台计算机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增

值税税额是18万元。计算该公司当月应缴纳的增值税税额。

2.某建筑公司中标一项建筑承包工程，工程总承包额为8000万元，该建筑公司将

工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2000万元，乂将工程中的设备安装工程

分包给另一设备安装公司，分包价款为1500万元。已知建筑业营业税税率为3%。请分别

计算该建筑公司承包此项工程应缴纳和应扣缴的营业税税额。

3.某精细化工厂12月份发生以下业务：

销售化妆品取得收入100万元；

将化