金融性企业内部审计制度

PAGE金融性企业内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强金融性企业内部管理和监督，规范内部审计工作，防范经营风险，提高经济效益，促进企业健康发展，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本企业实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于本金融性企业及其所属各部门、分支机构和子公司。（三）基本原则1.独立性原则内部审计机构应独立于被审计部门和单位，不受其他部门、个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则内部审计人员应依据客观事实进行审计工作，保持公正、客观的态度，确保审计结果真实、可靠。3.权威性原则内部审计机构和人员应具备必要的权威性，其审计意见和建议应得到被审计部门和单位的重视和执行。4.时效性原则内部审计工作应及时、高效地开展，对发现的问题及时进行处理和反馈，以保证企业运营的正常进行。二、内部审计机构及人员（一）机构设置1.设立独立的内部审计部门，直接向董事会或审计委员会负责并报告工作。2.根据企业规模和业务复杂程度，合理配备内部审计人员，确保审计工作的有效开展。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括财务、审计、风险管理、法律等方面。2.定期对内部审计人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）职责权限1.职责对企业财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效等进行审计监督。对企业内部控制制度的健全性、有效性进行评审，提出改进建议。对企业重大投资项目、重大经济合同、重大资产处置等事项进行专项审计。对企业内部管理的合规性进行监督检查，发现并纠正违规行为。开展经济责任审计，对企业负责人的任期经济责任进行评价。完成董事会或审计委员会交办的其他审计任务。2.权限要求被审计部门和单位提供与审计事项有关的文件、资料、数据等。检查被审计部门和单位的财务、资产、经营等状况，查阅相关文件和资料。对审计发现的问题进行调查取证，向有关人员询问情况。提出改进管理、提高效益的建议和纠正违规行为的意见。对违反财经法规和企业规章制度的行为，提出纠正、处理意见；对严重违规行为，可向上级领导或相关部门报告。三、审计工作程序（一）审计计划1.年度审计计划内部审计部门应根据企业年度经营目标、工作重点和风险状况，制定年度审计计划，明确审计项目、审计范围、审计时间等。年度审计计划报董事会或审计委员会批准后实施。2.项目审计方案对于每个审计项目，应制定具体的项目审计方案，明确审计目标、审计内容、审计方法、审计步骤和人员分工等。项目审计方案经内部审计部门负责人审核后实施。（二）审计实施1.审计通知审计项目实施前，应向被审计部门和单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、时间和要求等。2.审计取证内部审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和个人调查等方式进行审计取证。审计证据应真实、可靠、充分。3.审计工作底稿审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题及相关证据。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，经审计人员签字后归档保存。（三）审计报告1.审计报告初稿审计项目结束后，审计人员应撰写审计报告初稿，对审计情况进行总结和评价，提出审计意见和建议。审计报告初稿应征求被审计部门和单位的意见。2.审计报告定稿被审计部门和单位对审计报告初稿提出的意见进行反馈后，审计人员应根据反馈意见进行修改，形成审计报告定稿。审计报告定稿报内部审计部门负责人审核后，提交董事会或审计委员会。3.审计结果通报审计报告经董事会或审计委员会批准后，应在企业内部进行通报，对审计发现的问题及整改情况进行公开披露。（四）审计跟踪1.整改要求内部审计部门应针对审计报告中提出的问题，向被审计部门和单位下达整改通知书，要求其限期整改，并提交整改报告。2.跟踪检查内部审计部门应对被审计部门和单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。对整改不力的部门和单位，应进行督促和问责。四、审计内容（一）财务审计1.财务收支审计对企业各项收入、支出的真实性、合法性、合规性进行审计，检查是否存在截留、挪用、私设小金库等问题。2.财务预算审计对企业财务预算的编制、执行、调整情况进行审计，检查预算的科学性、合理性和严肃性，以及预算执行的效果。3.财务决算审计对企业年度财务决算报表进行审计，核实财务数据的真实性、准确性和完整性，检查财务决算是否符合相关规定。4.资产审计对企业各项资产的真实性、完整性、安全性进行审计，检查资产的计价、核算是否正确，是否存在资产流失等问题。（二）内部控制审计1.内部控制制度评审对企业内部控制制度的健全性、有效性进行评审，检查内部控制制度是否涵盖企业经营管理的各个环节，是否存在内部控制漏洞和缺陷。2.内部控制执行情况审计对企业内部控制制度的执行情况进行审计，检查各部门和人员是否严格按照内部控制制度的要求开展工作，是否存在违反内部控制制度的行为。（三）风险管理审计1.风险识别与评估对企业面临的各类风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险、操作风险、流动性风险等，分析风险产生的原因和可能造成的影响。2.风险应对措施审计对企业采取的风险应对措施进行审计，检查风险应对措施是否有效，是否能够降低风险水平，保障企业的稳健经营。（四）经济责任审计1.任期经济责任审计对企业负责人在任期内的经济责任履行情况进行审计，包括财务收支、资产质量、经营绩效、内部控制等方面，评价其任期内的经营管理业绩和经济责任。2.离任经济责任审计对企业负责人离任时的经济责任履行情况进行审计，为企业负责人的离任交接提供依据，确保企业资产的安全完整和经济责任的清晰界定。（五）专项审计1.重大投资项目审计对企业重大投资项目的可行性研究、投资决策、项目实施、资金使用等情况进行审计，检查投资项目的效益性和合规性，防范投资风险。2.重大经济合同审计对企业签订的重大经济合同的合法性、合规性、完整性进行审计，检查合同条款是否明确、合理，是否存在潜在的法律风险和经济风险。3.重大资产处置审计对企业重大资产处置的决策程序、处置方式、处置价格等情况进行审计，检查资产处置的合规性和效益性，防止资产流失。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的各种文件、资料、数据等收集整理，移交档案管理人员。（二）档案整理档案管理人员应对收集到的审计档案进行分类、编号、装订等整理工作，确保档案的整齐、规范。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于安全、保密的场所，防止档案丢失、损坏或泄露。档案保管期限应按照国家有关规定执行。（四）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应履行必要的审批手续，经内部审计部门负责人同意后，在档案管