省广电局内部审计制度

PAGE省广电局内部审计制度一、总则（一）目的为加强省广电局内部管理和监督，规范内部审计工作，保障国有资产安全，提高资金使用效益，促进广电事业健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于省广电局机关及所属各单位的财务收支、经济活动、内部控制等审计监督工作。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为准绳，客观公正地反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计单位和部门应予以重视并积极配合。4.效益性原则：通过审计监督，促进提高资金使用效益，优化资源配置，推动广电事业可持续发展。二、审计机构与人员（一）审计机构设置省广电局设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在局党组的领导下，独立开展审计工作，向局党组负责并报告工作。（二）审计人员职责1.制定审计计划：根据局党组的要求和本局实际情况，制定年度审计工作计划，报局党组批准后组织实施。2.实施审计工作：按照审计程序和方法，对被审计单位和部门的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.撰写审计报告：对审计事项进行综合分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。审计报告应事实清楚、证据确凿、结论准确、建议可行。4.跟踪审计整改：对审计发现的问题，督促被审计单位和部门制定整改措施，落实整改责任，跟踪整改情况，确保审计发现的问题得到有效解决。5.开展审计调研：围绕本局中心工作和热点难点问题，开展审计调研，为局党组决策提供参考依据。6.其他职责：完成局党组交办的其他审计工作任务，配合上级审计机关和有关部门的审计检查工作。（三）审计人员职业道德1.遵守法律法规：严格遵守国家法律法规和行业标准，依法依规开展审计工作。2.保持职业操守：诚实守信，廉洁奉公，保守秘密，不得利用职务之便谋取私利。3.提高专业素质：不断学习和更新专业知识，提高业务能力和综合素质，适应审计工作发展需要。4.客观公正执业：以客观公正的态度对待审计工作，不得偏袒任何一方，确保审计结论的公正性和可靠性。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.预算执行情况审计：对各单位预算编制的科学性、合理性、完整性进行审查，监督预算执行情况，检查预算调整的合规性，评价预算执行效果。2.财务收支真实性、合法性审计：审查各单位财务收支是否真实、合法，有无违反财经纪律的行为，如截留、挪用、私设小金库等。3.财务报表审计：对各单位财务报表的真实性、准确性、完整性进行审计，核实财务数据，揭示财务风险。（二）经济活动审计1.专项资金审计：对各类专项资金的筹集、分配、使用和管理情况进行审计，检查专项资金是否专款专用，有无挤占、挪用、浪费等问题，评价专项资金使用效益。2.项目投资审计：对重大项目投资的可行性、必要性、效益性进行审计，审查项目投资决策程序是否合规，资金使用是否合理，项目建设是否达到预期目标。3.资产购置与处置审计：对各单位资产购置的合规性、合理性进行审计，检查资产处置是否符合规定程序和要求，有无国有资产流失现象。4.经济合同审计：对各单位签订的经济合同的合法性、合规性、完整性进行审计，审查合同条款是否明确，权利义务是否对等，合同执行情况是否良好。（三）内部控制审计1.内部控制制度健全性审计：审查各单位内部控制制度是否健全，是否涵盖财务管理、业务流程、风险管理等各个方面，有无内部控制漏洞。2.内部控制制度有效性审计：检查各单位内部控制制度的执行情况，评价内部控制制度的有效性，是否能够有效防范风险，确保各项工作规范运行。3.内部控制评价与改进：对各单位内部控制制度进行评价，提出改进建议，帮助各单位完善内部控制体系，提高管理水平。四、审计程序（一）审计准备阶段1.确定审计项目：根据局党组的要求和本局实际情况，确定年度审计项目计划。2.组成审计组：根据审计项目的性质和规模，选派具有相应专业知识和经验的审计人员组成审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。3.制定审计方案：审计组组长组织审计人员对被审计单位和部门的基本情况进行了解，制定审计方案。审计方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等。4.下达审计通知书：审计组在实施审计前，向被审计单位和部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、内容、时间安排以及审计组的组成人员等事项。（二）审计实施阶段1.进驻被审计单位：审计组按照审计通知书确定的时间进驻被审计单位，召开审计进点会，向被审计单位和部门介绍审计工作的目的、范围、内容、程序和要求，听取被审计单位和部门的情况介绍，了解被审计单位和部门的基本情况、内部控制制度、财务收支状况等。2.开展审计调查：审计组通过查阅资料、询问、访谈、实地观察等方式，对被审计单位和部门的财务收支、经济活动、内部控制等情况进行调查了解，收集审计证据。3.实施审计测试：审计组根据审计方案确定的审计内容和审计方法，对被审计单位和部门的财务收支、经济活动进行实质性测试，检查会计凭证、账簿、报表等资料的真实性、合法性、完整性，核实资产、负债、所有者权益的真实性，审查经济业务的合规性、合理性。4.编制审计工作底稿：审计人员在审计过程中，应及时记录审计发现的问题和相关证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的撰写。（三）审计报告阶段1.撰写审计报告：审计组在审计实施结束后，对审计工作底稿进行整理、分析和归纳，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应事实清楚、证据确凿、结论准确、建议可行。2.征求意见：审计组将审计报告征求意见稿送达被审计单位和部门，征求其意见。被审计单位和部门应在规定的时间内提出书面意见，审计组应对被审计单位和部门提出的意见进行认真研究和分析，合理的意见应予以采纳，对不合理的意见应作出说明。3.出具审计报告：审计组根据被审计单位和部门的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式审计报告，报局党组审批。局党组对审计报告进行审批后，审计组将审计报告送达被审计单位和部门，并抄送相关部门。（四）审计整改阶段1.下达审计整改通知书：审计组根据审计报告，向被审计单位和部门下达审计整改通知书，明确整改的内容、要求和期限。2.督促整改落实：审计组对被审计单位和部门的整改情况进行跟踪检查，督促其制定整改措施，落实整改责任，按时完成整改任务。被审计单位和部门应定期向审计组报送整改情况报告。3.检查整改效果：审计组对被审计单位和部门的整改情况进行检查验收，检查整改措施是否落实到位，整改问题是否得到有效解决，整改效果是否达到预期目标。对整改不到位的，应责令其重新整改。4.建立整改长效机制：审计组应针对审计发现的问题，分析原因，提出改进建议，帮助被审计单位和部门建立健全内部控制制度和长效管理机制，防止类似问题再次发生。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据将审计结果与干部的考核评价、选拔任用、奖惩等挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的单位和部门，在干部考核评价中予以扣分，并视情节轻重，对相关责任人进行问责。（二）促进财务管理规范化通过审计监督，发现财务管理中存在的问题，提出改进建议，帮助各单位和部门完善财务管理制度，规范财务核算，提高财务管理水平。（三）加强内部控制建设针对审计发现的内部控制漏洞，督促各单位和部门完善内部控制制度，加强风险管理，提高内部控制的有效性，确保各项工作规范运行。（四）推动审计成果转化对审计发现的普遍性、倾向性问题进行分析研究，提出建设性意见和建议，为局党组决策提供参考依据，推动审计成果转化为管理效益。六、审计档案管理（一）归档范围审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的各种资料进行整理归档，归档范围包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位和部门的反馈意见、审计整改情况报告等。（二）归档要求1.资料齐全：归档的资料应齐全完整，能够反映审计项目的全过程。2.分类整理：按照审计项目的类别和时间顺序，对归档资料进行分类整理，编制目录，便于查阅。3.规范装订：对归档资料进行规范装订，做到整齐、牢固、美观。4.妥善保管：审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，防止档案丢失、损坏和泄密。（三）档案保管期限审计档案的保管期限根据审计项目的重要程度和性质确定，一般分为永久、长期和短期三种。永久保管的档案主要包括涉及重大违法违纪问题的审计项目档案；长期保管的档案主要包括涉及重要财务收支和经济活动的审计项目档案；短期保管的档案主要包括一般性审计项目档案。（四）档案查阅与借阅1.查阅权限：因工作需要查阅审计档案的，应经内部审计机构负责人批准，并办理