学校内部控制6个制度

PAGE学校内部控制6个制度一、总则（一）目的为了加强学校内部控制，规范学校内部管理，提高学校管理水平和风险防范能力，保障学校各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和教育行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校内部各部门、各岗位及其工作人员，涵盖学校的教学、科研、行政、后勤等各项活动。（三）基本原则1.合法性原则：学校内部控制制度的建立和实施应符合国家法律法规和教育行业规范要求，确保学校各项活动合法合规。2.全面性原则：内部控制应贯穿学校决策、执行和监督的全过程，覆盖学校的各种业务和事项，实现全过程、全方位控制。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制，确保学校整体目标的实现。4.制衡性原则：学校内部机构设置、岗位职责权限、业务流程等应相互制约、相互监督，避免权力过度集中，形成有效的制衡机制。5.适应性原则：内部控制应与学校的规模、业务范围、风险水平等相适应，并随着外部环境的变化、学校业务的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。二、预算管理制度（一）预算编制1.预算编制依据学校应根据国家有关政策法规、事业发展规划和年度工作计划，参考以前年度预算执行情况，结合学校实际情况，科学合理地编制年度预算。2.预算编制流程各部门申报：每年[具体时间]前，各部门应根据本部门工作任务和事业发展计划，提出本部门下一年度的预算建议数，报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算建议数进行审核、汇总，并结合学校整体财力状况，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。预算管理委员会审议：学校预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见和建议。财务部门根据审议意见，对预算草案进行调整和完善，形成学校年度预算方案，报学校党委常委会审定。职代会审议通过：学校年度预算方案经党委常委会审定后，提交学校教职工代表大会审议通过。上报审批：经教职工代表大会审议通过的年度预算方案，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.预算执行责任学校各部门是本部门预算执行的责任主体，部门负责人对本部门预算执行情况负责。财务部门负责组织和监督学校预算的执行，定期向学校领导汇报预算执行情况。2.预算执行监控建立预算执行监控机制：财务部门应建立预算执行监控台账，对预算执行情况进行实时监控，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。定期分析预算执行情况：财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告。分析报告应包括预算执行进度、预算执行差异原因分析、预算执行中存在的问题及改进措施等内容。加强预算执行考核：学校应建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果作为各部门年度工作考核的重要依据。（三）预算调整1.预算调整条件在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展规划变化、重大突发事件等原因，导致原预算无法执行或需要调整预算的，应及时进行预算调整。2.预算调整程序部门申请：预算执行部门因特殊情况需要调整预算的，应填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、项目、金额等内容，报财务部门审核。财务部门审核：财务部门对预算调整申请表进行审核，提出审核意见，报学校预算管理委员会审议。预算管理委员会审议：学校预算管理委员会对预算调整申请进行审议，根据学校财力状况和事业发展需要，决定是否批准预算调整申请。上报审批：经预算管理委员会批准的预算调整申请，报上级主管部门审批。（四）预算决算与评价1.预算决算年度终了，财务部门应按照国家有关规定和学校预算管理要求，及时编制年度预算决算报告。预算决算报告应包括预算执行情况、决算报表、决算说明等内容。2.预算评价学校应建立预算评价制度，对预算执行情况进行评价。预算评价应包括预算编制的科学性、合理性，预算执行的准确性、合规性，预算调整的必要性、合理性等方面。评价结果作为下一年度预算编制和管理的重要依据。三、收支管理制度（一）收入管理1.收入分类学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入管理原则合法合规原则：学校各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定收取，确保收入来源合法合规。足额及时原则：学校应加强收入管理，确保各项收入足额、及时收缴，不得截留、挪用、坐支收入。票据管理原则：学校应加强票据管理，严格按照国家有关票据管理规定领用、开具、保管和核销票据，确保票据使用规范、安全。3.收入收缴流程收费项目审批：学校新增收费项目或调整收费标准，应按照国家有关规定报经上级主管部门和物价部门审批。收费公示：学校应将收费项目、收费标准、收费依据等在学校显著位置进行公示，接受社会监督。收费收缴：学校财务部门应按照收费公示内容，及时足额收缴各项收入。收费方式可采用现金、银行转账、网上缴费等多种方式。收入核算：财务部门应按照国家有关财务会计制度规定，对各项收入进行及时核算，确保收入数据准确、完整。（二）支出管理1.支出分类学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。2.支出管理原则合法性原则：学校各项支出应严格按照国家法律法规和相关政策规定执行，确保支出合法合规。合理性原则：学校应根据事业发展需要和财力状况，合理安排各项支出，提高资金使用效益。效益性原则：学校应加强支出管理，优化支出结构，提高资金使用效益，确保各项支出达到预期目标。审批控制原则：学校应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，严格控制各项支出。3.支出审批流程部门申请：各部门因工作需要发生支出时，应填写支出申请表，详细说明支出的项目、金额、用途等内容，报部门负责人审批。归口管理部门审核：归口管理部门对部门申请的支出进行审核，审核内容包括支出的必要性、合理性、合规性等方面。审核通过后，报财务部门审核。财务部门审核：财务部门对归口管理部门审核通过的支出进行审核，审核内容包括支出是否符合预算安排、是否符合财务制度规定等方面。审核通过后，报学校领导审批。学校领导审批：学校领导根据财务部门审核意见，对支出申请进行审批。审批通过后，财务部门方可办理支付手续。（三）收支监督1.内部监督学校应建立健全内部监督机制，加强对收支活动的监督检查。财务部门应定期对学校收支情况进行内部审计，检查收支是否合法合规、是否符合预算安排、是否存在截留、挪用、坐支等问题。2.外部监督学校应主动接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督检查，及时整改存在的问题，不断提高学校财务管理水平。四、采购管理制度（一）采购范围与分类1.采购范围学校采购包括货物、工程和服务等项目。货物采购是指购置设备、仪器、办公用品、教材图书等各类物品；工程采购是指新建、改建、扩建、装修等工程项目；服务采购是指委托外单位提供的各类服务项目，如物业管理、维修保养、咨询服务等。2.采购分类学校采购分为集中采购和分散采购。集中采购是指学校统一组织实施的采购项目，由学校采购部门负责采购；分散采购是指各部门自行组织实施的采购项目，由各部门按照学校采购管理规定进行采购。（二）采购流程1.采购申请各部门根据工作需要，填写采购申请表，详细说明采购项目的名称、规格、数量、预算金额、采购时间等内容，报部门负责人审批。2.采购审批部门负责人对采购申请进行审批，审批通过后，报归口管理部门审核。归口管理部门对采购申请进行审核，审核内容包括采购的必要性、合理性、合规性等方面。审核通过后，报学校采购部门。3.采购实施集中采购：学校采购部门根据采购申请，按照政府采购法律法规和学校采购管理规定，组织实施集中采购。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。分散采购：各部门按照学校采购管理规定，自行组织实施分散采购。采购方式可参照集中采购方式执行。4.合同签订采购项目确定中标供应商或成交供应商后，学校采购部门或各部门应与供应商签订采购合同。采购合同应明确采购项目的名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等内容。5.验收付款验收：采购项目到货后，学校采购部门或各部门应组织相关人员进行验收。验收内容包括货物的数量、质量、规格等是否符合采购合同要求。验收合格后，出具验收报告。付款：财务部门根据验收报告和采购合同，办理付款手续。付款方式应按照采购合同约定执行。（三）采购监督与管理**1.内部监督学校应建立健全内部监督机制，加强对采购活动的监督检查。采购部门应定期对采购项目进行自查，检查采购程序是否合规、采购合同是否履行、采购资金使用是否合理等方面。2.外部监督学校应主动接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督检查，及时整改存在的问题，不断提高学校采购管理水平。五、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等；对外投资是指学校依法利用货币资金（含财政补助收入以外的资金）、实物、无形资产等向其他单位的投资。2.资产计价学校资产应按照国家有关规定进行计价。流动资产按照取得时的实际成本计价；固定资产按照购置时的实际成本计价，包括买价、运杂费、安装费等；无形资产按照取得时的实际成本计价；对外投资按照投资时的实际成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置学校各部门应根据工作需要，按照学校资产配置标准和审批程序，申请购置资产。资产购置申请经批准后，由学校采购部门或各部门按照采购管理制度组织实施采购。2.资产验收资产到货后，学校采购部门或各部门应组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号等是否符合采购合同要求。验收合格后，出具验收报告。资产验收合格后，方可办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责权限，确保资产安全、完整、有效使用。资产使用部门应按照资产使用说明书和操作规程，正确使用资产，定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行。2.资产保管学校应建立健全资产保管制度，明确资产保管部门和保管人员的职责权限，确保资产安全、完整。资产保管部门应设置资产保管台账，对资产的增减变动情况进行详细记录。资产保管人员应定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。（四）资产处置1.资产处置范围学校资产处置包括资产的报废、报损、出售、转让、对外捐赠等。2.资产处置程序部门申请：资产使用部门或保管部门因资产已超过使用年限、损坏无法使用、技术淘汰等原因，需要处置资产的，应填写资产处置申请表，详细说明资产处置的原因、资产名称、规格、数量、购置时间、账面价值等内容，报部门负责人审批。归口管理部门审核：归口管理部门对资产处置申请进行审核，审核内容包括资产处置的必要性、合理性、合规性等方面。审核通过后，报学校资产管理部门。资产管理部门审核：学校资产管理部门对归口管理部门审核通过的资产处置申请进行审核，审核内容包括资产处置方式是否符合规定、资产处置价格是否合理等方面。审核通过后，报学校领导审批。学校领导审批：学校领导根据资产管理部门审核意见，对资产处置申请进行审批。审批通过后，资产处置部门按照规定程序组织实施资产处置。3.资产处置收入管理学校资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理，实行收支两条线管理。（五）资产清查1.清查范围学校应定期对资产进行清查盘点，清查范围包括学校所有的流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.清查方法资产清查可采用实地盘点、账目核对等方法。实地盘点是指对资产进行实地清点，核实资产的数量、质量