基层工会内部审计制度

PAGE基层工会内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强基层工会财务管理，规范财务收支行为，防范财务风险，保障工会资产安全，提高工会经费使用效益，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》《工会会计制度》《工会预算管理办法》等法律法规及相关行业标准，结合本基层工会实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于本基层工会及所属各部门、各分支机构的财务收支、经济活动及相关内部控制的审计监督。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和单位，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：内部审计人员应依据事实和证据进行审计评价和提出审计意见，确保审计结果的真实性和可靠性。3.公正性原则：内部审计工作应遵循公平、公正的原则，对被审计对象一视同仁，不偏袒任何一方。4.权威性原则：内部审计机构和人员应依法依规开展审计工作，其审计结论和建议具有一定的权威性，被审计部门和单位应予以重视并积极配合。（四）审计目标通过对基层工会财务收支、经济活动及内部控制的审计监督，确保工会经费使用合法合规、财务信息真实完整、资产安全有效，促进工会各项工作健康有序开展。二、审计机构与人员（一）审计机构设置本基层工会设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专职审计人员。内部审计机构在工会委员会的领导下开展工作，向工会委员会负责并报告工作。（二）审计人员职责1.遵守国家法律法规和内部审计准则，依法依规开展审计工作。2.制定和实施年度审计工作计划，合理安排审计项目，确保审计工作有序进行。3.对工会财务收支、经济活动及内部控制进行审计监督，审查财务报表、会计凭证、账簿等资料的真实性、合法性和完整性。4.发现问题及时提出审计建议和整改意见，并跟踪督促整改落实情况。5.参与工会相关制度的制定和完善，对重大经济决策提供审计咨询服务。6.负责审计资料的整理、归档和保管，保守审计工作中知悉的国家秘密和工会商业秘密。（三）审计人员职业道德1.保持独立性和客观性，不得参与可能影响审计公正性的活动。2.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公。3.不断提高专业素质和业务能力，熟悉国家法律法规、行业标准及工会业务知识。4.保守被审计单位的商业秘密和个人隐私，不得泄露审计工作中获取的敏感信息。三、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查工会经费的预算编制、执行和调整情况，确保预算的科学性、合理性和严肃性。2.检查工会经费的收入来源是否合法合规，包括会员会费、拨缴经费、上级补助、行政补助、事业收入、投资收益等，收入是否及时足额入账。3.审查工会经费的支出是否符合国家法律法规、工会财务制度和相关规定，支出范围是否合理，支出审批手续是否齐全，有无超预算、超标准支出等问题。4.检查工会经费的会计核算是否符合《工会会计制度》的要求，会计凭证、账簿、报表等资料是否真实、完整、准确。（二）资产管理审计1.审查工会资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的内部控制制度是否健全有效，资产安全是否得到保障。2.检查工会固定资产、流动资产、无形资产等的账实是否相符，有无资产流失、闲置浪费等问题。3.审查工会资产的处置是否符合规定程序，处置收入是否及时足额入账，有无擅自处置资产、低价转让资产等行为。（三）经济活动审计1.对工会举办的各类经济实体、投资项目、合作项目等进行审计，审查其经济效益、社会效益和合规性。2.检查工会经济合同的签订、履行情况，合同条款是否合法合规，有无潜在风险。3.审查工会对外投资的决策程序、投资收益及投资风险控制情况，确保投资安全和收益。（四）内部控制审计1.评价工会内部控制制度的健全性和有效性，审查内部控制制度是否涵盖财务收支、资产管理及经济活动等各个方面，是否存在内部控制漏洞和薄弱环节。2.检查内部控制制度的执行情况，是否严格按照制度规定的流程和要求进行操作，有无违规行为。3.针对内部控制审计中发现问题，提出改进建议，促进工会完善内部控制体系，提高管理水平。四、审计程序（一）审计准备阶段1.根据工会工作计划、财务状况及管理需要，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排等。2.成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工和职责。3.收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、工会财务制度、内部控制制度等资料，了解被审计对象的基本情况。4.编制审计工作方案，确定审计目标、审计内容、审计方法和审计步骤等。5.向被审计部门和单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项。（二）审计实施阶段1.审计组进驻被审计部门和单位，召开审计进点会，介绍审计工作安排，听取被审计对象的情况介绍。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，查阅文件档案，实地盘点资产，向有关人员询问、调查等方式，获取审计证据。3.对审计过程中发现的问题进行详细记录，编制审计工作底稿，注明问题的性质、发现时间、涉及金额、相关证据等信息。4.审计组对审计证据进行分析、归纳和整理，形成初步审计意见，并与被审计对象进行沟通交流，听取其意见和解释。（三）审计报告阶段1.审计组根据审计工作底稿和审计证据，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，征求被审计对象的意见。被审计对象应在规定时间内提出书面意见，审计组对其意见进行认真研究和分析，合理的意见予以采纳，对未采纳的意见应在审计报告中说明理由。3.审计组将征求意见后的审计报告报送内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人对审计报告的内容、格式、结论和建议等进行全面审核，提出修改意见，审计组根据审核意见对审计报告进行修改完善。4.经内部审计机构负责人审核通过后的审计报告，报工会委员会审批。工会委员会根据审计报告做出审计决定，下达给被审计对象执行。（四）审计整改阶段1.被审计对象应根据工会委员会下达的审计决定，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真组织整改落实。2.审计组负责跟踪督促被审计对象的整改情况，定期检查整改措施的执行进度和效果。3.被审计对象应在规定时间内向工会委员会提交整改报告，报告整改情况、整改结果及尚未整改到位的原因等。4.内部审计机构对被审计对象的整改情况进行复查，对整改不到位的问题，责令其继续整改，并追究相关责任人的责任。五、审计结果运用（一）作为绩效考核依据将审计结果纳入工会各部门、各分支机构的绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和单位，在绩效考核中予以扣分，影响其评先评优。（二）促进制度完善针对审计过程中发现的普遍性、倾向性问题，深入分析原因，提出完善相关制度和内部控制的建议，推动工会管理制度不断健全和完善。（三）加强干部监督将审计结果作为干部选拔任用、评先评优的重要参考依据，