基层工会经费内部控制度

PAGE基层工会经费内部控制度一、总则（一）制定目的为了加强基层工会经费的管理，规范工会经费收支行为，提高工会经费使用效益，保障工会组织各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》以及相关法律法规，结合本基层工会实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于本基层工会经费的筹集、使用、管理和监督等各项活动。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保工会经费收支合法、合规。2.预算管理原则工会经费收支实行预算管理，强化预算约束，确保经费收支平衡，提高资金使用效益。3.民主管理原则充分发扬民主，接受会员监督，定期向会员公布经费收支情况，保障会员的知情权、参与权和监督权。4.规范透明原则建立健全经费管理制度和流程，明确各环节职责，确保经费收支规范、透明。二、工会经费筹集（一）经费来源1.会员缴纳的会费按照会员月工资收入的规定比例缴纳会费，工资收入包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资以及特殊情况下支付的工资等。2.企业行政拨缴的工会经费企业按照全部职工工资总额的一定比例向工会拨缴经费，工资总额的计算应以国家统计局规定的口径为准。3.上级工会的补助上级工会根据基层工会工作需要和实际情况给予的经费补助。4.其他收入包括工会所属企事业单位上缴的收入、社会捐赠收入、银行存款利息收入等。（二）收缴管理1.会费收缴工会应及时向会员宣传会费缴纳规定，定期收缴会费。会员应按时足额缴纳会费，工会组织应做好会费收缴记录。2.行政拨缴经费收缴工会应积极与企业行政沟通协调，督促企业按时足额拨缴工会经费。企业行政应按照规定比例及时将工会经费拨入工会账户，工会应定期核对拨缴金额，确保经费足额到账。3.其他收入管理对于上级工会补助、所属企事业单位上缴收入、社会捐赠收入等其他收入，工会应建立相应的管理制度，规范收入的收取、入账和使用，确保收入真实、合法、有效。三、工会经费使用（一）使用范围1.职工活动支出包括职工教育、文体活动、宣传活动、其他活动等方面的支出，用于提高职工素质，丰富职工文化生活。2.维权支出包括劳动关系协调、劳动保护、法律援助、困难职工帮扶、送温暖等方面的支出，维护职工合法权益，关心职工生活。3.业务支出包括培训工会干部、加强自身建设、开展业务工作等方面的支出，提高工会工作水平和服务能力。4.行政支出包括工会办公费、差旅费、招待费等方面的支出，保障工会日常工作的正常运转。5.资本性支出包括工会房屋建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置等方面的支出，改善工会工作条件。6.补助下级支出上级工会对下级工会的经费补助支出。7.事业支出工会对所属独立核算的企事业单位的补助和非独立核算的附属事业单位的各项支出。8.其他支出除上述支出以外的各项支出，如捐赠支出等。（二）支出审批1.预算内支出审批对于预算内的各项支出，由相关部门或人员提出申请，经部门负责人审核后，报工会主席审批。审批通过后，按照规定的财务流程办理支付手续。2.预算外支出审批对于预算外的支出项目，应先由相关部门或人员提出申请，详细说明支出的必要性、金额及资金来源等情况，经工会委员会集体研究审议通过后，报上级工会审批。审批通过后，方可按照规定办理支付手续。（三）支出核算1.工会应按照《工会会计制度》的规定，设置会计科目，进行会计核算。各项支出应按照实际发生额入账，确保会计信息真实、准确、完整。2.对于职工活动支出、维权支出、业务支出等专项支出，应按照项目进行明细核算，便于掌握各项支出的使用情况和效果。3.严格区分资本性支出和费用性支出，对于资本性支出应按照规定进行资本化处理，分期计提折旧或摊销。四、工会经费预算管理（一）预算编制1.工会应根据本单位实际情况和工作计划，按照“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则，编制年度经费预算。2.预算编制应广泛征求会员意见，充分考虑工会各项工作的需要和经费来源情况，合理安排各项支出。预算内容应包括收入预算和支出预算两部分，收入预算应根据上年实际收入情况和当年收入预计情况进行编制，支出预算应按照工会经费使用范围和工作重点进行细化编制。3.预算编制完成后，应经工会委员会审议通过，并报上级工会备案。（二）预算执行1.工会应严格按照批准的预算执行，确保各项支出在预算范围内进行。不得擅自调整预算，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理调整手续。2.加强预算执行的跟踪和监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行进度较慢的项目，应督促相关部门或人员加快执行进度，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可以调整预算：国家政策发生重大变化，对工会经费收支产生重大影响的；工会工作重点发生重大调整，需要增加或减少预算支出的；因不可抗力等因素，导致预算执行发生重大变化的；其他需要调整预算的情况。2.预算调整应按照以下程序进行：由相关部门或人员提出预算调整申请，详细说明调整的原因、项目、金额等情况；经工会委员会审议通过后，报上级工会审批；上级工会批准后，按照调整后的预算执行。五、工会经费资产管理（一）资产分类1.流动资产包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收款项、预付款项、存货等。2.固定资产指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上，单位价值虽未达到规定标准，但使用年限超过一年的大批同类物资，也作为固定资产管理。固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产指工会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置1.固定资产购置工会应根据工作需要和实际情况，编制固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行购置。购置固定资产应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招标等方式进行，确保资产质量可靠、价格合理。2.无形资产购置对于无形资产的购置，应进行充分的市场调研和评估，选择具有合法资质和良好信誉的供应商。购置无形资产应签订合同，明确双方的权利和义务，确保无形资产的合法取得和有效使用。（三）资产处置1.固定资产处置包括固定资产的出售、报废、毁损、盘亏等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，经工会委员会审议通过后，报上级工会备案。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格，确保资产处置的公开、公平、公正。处置收入应及时入账，按照规定进行管理。2.无形资产处置无形资产处置应按照相关法律法规和合同约定进行，处置收入应按照规定进行管理。对于因技术进步等原因不再具有使用价值或转让价值的无形资产，应及时进行核销。（四）资产清查1.工会应定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等，确保资产账实相符。2.对于清查中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。清查结果应形成报告，报工会委员会审议通过，并报上级工会备案。六、工会经费监督检查（一）内部监督1.建立健全内部监督机制，成立由工会主席、财务人员、会员代表等组成的内部监督小组，定期对工会经费收支情况进行监督检查。2.内部监督小组应重点检查工会经费的筹集、使用、管理是否符合法律法规和财务制度的规定，预算执行情况是否良好，资产是否安全完整等。对于发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门或人员进行整改。（二）外部监督1.接受上级工会的监督检查，按照上级工会的要求及时报送工会经费收支情况等相关资料，积极配合上级工会的监督检查工作。2.接受会员监督，定期向会员公布工会经费收支情况，接受会员的咨询和监督。对于会员提出的意见和建议，应认真研究处理，并及时反馈处理结果。3.接受审计监督，按照国家有关规定和要求，定期接受审计部门的审计监督。对于审计中发现的问题，应及时整改，确保工会经费管理规范、合法。七、信息与沟通（一）信息收集与传递1.建立健全信息收集与传递机制，确保工会经费管理过程中的各类信息能够及时、准确地收集和传递。2.财务部门应定期编制工会经费收支报表，及时向工会主席、工会委员会和会员代表报告经费收支情况。同时，应加强与其他部门的沟通协调，及时收集和传递与经费管理相关的信息。3.对于涉及工会经费管理的重大事项和重要信息，应及时向上级工会报告，并按照规定进行公开披露