基层卫生内部控制制度

PAGE基层卫生内部控制制度一、总则（一）目的为加强基层医疗卫生机构的内部控制，规范单位内部管理，提高运营效率，保障基层医疗卫生服务的质量和安全，根据国家相关法律法规及行业标准，特制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于[基层医疗卫生机构名称]及其所属各部门、各科室。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》、《基层医疗卫生机构财务制度》等相关法律法规和行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：内部控制制度应符合国家法律法规和行业规范的要求。2.全面性原则：涵盖基层医疗卫生机构经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：确保基层医疗卫生机构内部各部门、各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。5.适应性原则：内部控制制度应与基层医疗卫生机构的规模、业务范围、管理水平等相适应，并随着外部环境的变化、单位业务发展和管理要求的提高及时进行修订和完善。二、预算管理（一）预算编制1.基层医疗卫生机构应按照财政部门和卫生行政部门的要求，结合本单位事业发展规划、年度工作计划和收支预测，提出预算建议数，经主管部门审核汇总报财政部门。2.预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，确保预算的科学性、合理性和准确性。3.收入预算应根据历年收入情况及下一年度业务开展计划，合理预测各项收入；支出预算应根据业务活动需要，按照规定的开支范围和标准，分项目、分科目进行编制。（二）预算审批1.基层医疗卫生机构预算草案经主管部门审核后，报财政部门审批。2.财政部门对基层医疗卫生机构报送回的预算草案进行审核，提出修改意见，基层医疗卫生机构应根据审核意见对预算草案进行调整完善，重新上报。（三）预算执行1.基层医疗卫生机构应严格执行经批准的预算，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。2.建立预算执行责任制，明确各部门、各岗位在预算执行中的职责，确保预算执行的严肃性。3.加强预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（四）预算调整1.基层医疗卫生机构在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划有较大调整、不可抗力因素等致使原预算无法执行时，可以申请预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由基层医疗卫生机构提出调整申请，经主管部门审核后报财政部门审批。（五）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，对比预算执行数与预算数的差异，分析原因，提出改进措施。预算分析应形成书面报告，为预算调整和加强预算管理提供依据。2.建立预算考核制度，对各部门、各岗位预算执行情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，激励各部门和人员积极完成预算任务。三、收入管理（一）收入范围基层医疗卫生机构收入包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入和其他收入。（二）医疗收入管理1.严格执行国家物价政策，按照规定的收费项目和标准收取医疗费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或分解收费。2.建立健全医疗收费管理制度，明确收费流程和岗位职责，加强收费票据管理，确保医疗收费的准确性和合规性。3.加强对医疗收入的核算和监督，及时、准确地确认收入，严禁隐瞒、截留、挪用医疗收入。（三）财政补助收入和上级补助收入管理1.按照财政部门和上级主管部门的要求，及时、足额地取得财政补助收入和上级补助收入。2.加强对财政补助收入和上级补助收入的核算和管理，严格按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。（四）其他收入管理1.规范其他收入的来源和范围管理，确保收入合法合规。2.加强对其他收入的核算和监督，及时、准确地记录和反映其他收入的取得情况。（五）收入票据管理1.基层医疗卫生机构应按照规定使用财政部门统一监制的收费票据，不得使用自制票据或非法票据。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程，确保票据安全。3.定期对票据使用情况进行检查和盘点，发现问题及时处理。四、支出管理（一）支出范围基层医疗卫生机构支出包括医疗支出、财政基建设备补助支出、其他支出等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.审批人员应严格按照规定的审批权限进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性进行审核，确保支出合规。（三）支出核算1.按照国家统一的会计制度进行支出核算，准确记录和反映各项支出的发生情况。2.严格区分不同性质的支出，不得混淆支出类别，确保支出核算的准确性。（四）支出控制1.加强对各项支出的控制，严格执行国家有关财经法规和财务制度，控制支出规模，提高资金使用效益。2.建立支出限额管理制度，对一些重点支出项目设定支出限额，防止超支。3.加强对支出的监督检查，定期对支出情况进行审计，发现问题及时整改。（五）专项资金管理1.对财政部门和上级主管部门下达的专项资金，应按照规定的用途专款专用，不得挪作他用。2.建立专项资金管理制度，明确专项资金的申报、审批、使用、核算、监督等环节的要求，确保专项资金安全、有效使用。3.定期对专项资金使用情况进行检查和绩效评价，提高专项资金使用效益。五、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，加强现金库存限额管理，超过库存限额的现金应及时送存银行。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户，不得出租、出借银行账户。3.建立健全货币资金内部控制制度，加强对货币资金收付、保管等环节的管理，确保货币资金安全。（二）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、保管、使用、处置等环节的职责和流程。2.加强固定资产的核算和管理，按照规定计提折旧，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.严格固定资产处置审批程序，固定资产处置应按照规定报经批准后进行，处置收入应及时足额上缴。（三）库存物资管理1.建立健全库存物资管理制度，明确库存物资的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的职责和流程。2.加强库存物资的核算和管理，按照规定计价核算，定期对库存物资进行清查盘点，确保库存物资账实相符。3.严格库存物资采购审批程序，控制库存物资采购成本，防止库存积压和浪费。（四）对外投资管理1.基层医疗卫生机构对外投资应符合国家有关法律法规和政策规定，经过可行性论证和集体决策，并报经主管部门和财政部门批准。2.建立对外投资管理制度，明确对外投资的决策程序、投资管理、收益分配、处置等环节的要求，确保对外投资安全、有效。3.加强对外投资的核算和监督，定期对对外投资情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。六、建设项目管理（一）项目立项1.基层医疗卫生机构建设项目应根据事业发展规划和实际需要，按照规定的程序进行立项。立项前应进行可行性研究和论证，确保项目必要性和可行性。2.建设项目立项申请应报经主管部门审核后，按照规定报有关部门审批。（二）项目招标1.建设项目应按照国家有关法律法规和招投标管理规定，进行招标采购。招标过程应公开、公平、公正，确保选择具有良好资质和信誉的施工单位和供应商。2.建立健全建设项目招标管理制度，明确招标程序、评标标准、合同签订等环节的要求，加强对招标过程的监督。（三）项目施工1.建设单位应与施工单位签订合同，明确双方的权利和义务，确保项目施工顺利进行。2.加强对项目施工过程的管理，建立项目施工进度、质量、安全等管理制度，定期对项目施工情况进行检查和监督，及时发现和解决问题。（四）项目验收1.建设项目竣工后，应按照规定组织验收。验收内容包括工程质量、工程进度、工程投资、设备运行等方面。2.验收合格的项目应及时办理竣工决算和资产交付手续，将资产纳入单位固定资产管理。（五）项目资金管理1.建设项目资金应专款专用，严格按照规定的用途使用，不得挪作他用。2.建立建设项目资金管理制度，加强对资金筹集、使用、核算、监督等环节的管理，确保资金安全、有效使用。3.定期对建设项目资金使用情况进行检查和审计，发现问题及时整改。七、合同管理（一）合同签订1.基层医疗卫生机构对外签订合同应按照规定的程序进行，明确合同签订的审批权限和流程。2.合同签订前应对合同对方的主体资格、信用状况、履约能力等进行审查，确保合同合法有效。3.合同文本应符合法律法规和行业标准的要求，明确双方的权利和义务，条款清晰、准确。（二）合同履行1.合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务，确保合同顺利履行。2.建立合同履行跟踪制度，定期对合同履行情况进行检查和分析，及时发现和解决合同履行中存在的问题。3.如遇合同变更、解除等情况，应按照规定的程序进行审批，并签订书面协议。（三）合同结算1.合同结算应按照合同约定的结算方式和时间进行，确保结算及时、准确。2.加强对合同结算的审核和监督，严格按照规定的程序办理结算手续，防止资金流失。（四）合同档案管理1.建立合同档案管理制度，对合同文本及相关资料进行分类、编号、归档保管。2.合同档案应妥善保管，确保档案的完整性和安全性，便于查阅和使用。八、监督与评价（一）内部监督1.基层医疗卫生机构应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序。2.内部监督应涵盖经济活动的全过程，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题。3.内部审计部门应定期对单位经济活动进行审计，加强对内部控制制度执行情况的监督检查，提出改进建议和意见。（二）外部监督1.接受财政部门、卫生行政部门等相关部门的监督检查，积极配合外部监督工作，如实提供有关资料。2.