基层医院内部审计制度

PAGE基层医院内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强基层医院内部管理和监督，规范内部审计工作，保障医院资产安全，提高资金使用效益，促进医院健康发展，依据国家相关法律法规及医疗卫生行业标准，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于[基层医院名称]的各部门、科室及所属单位。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和医院规章制度为准绳，如实反映审计事项，不偏不倚地做出审计结论。3.权威性原则：内部审计机构依法开展审计工作，其审计意见和建议具有一定的权威性，被审计部门和人员应予以配合和执行。4.全面性原则：涵盖医院财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，对医院运营管理进行全方位监督。（四）审计定义本制度所称内部审计，是指医院内部审计机构和人员对医院及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进医院加强管理、提高效益的活动。二、内部审计机构和人员（一）机构设置医院设立独立的内部审计机构，配备与审计工作相适应的专业人员。内部审计机构在医院院长的直接领导下开展工作，向院长负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备审计、会计、经济、管理等相关专业知识和技能，熟悉医疗卫生行业法律法规和政策。内部审计机构应根据工作需要，合理配备审计人员，保持人员的相对稳定。（三）人员职责1.审计机构负责人职责负责制定内部审计工作计划和审计方案，组织实施内部审计工作。组织审计人员培训，提高审计人员业务素质。审核审计报告，对审计发现的问题提出处理意见和建议。协调与外部审计机构的关系，配合外部审计工作。负责内部审计机构的日常管理工作，向院长报告工作进展情况。2.审计人员职责按照审计工作计划和审计方案，实施审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行调查、取证、分析和评价，撰写审计报告。跟踪审计建议的执行情况，督促被审计部门和人员整改存在的问题。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。参加内部审计业务培训，不断提高业务水平。三、审计范围和内容（一）财务收支审计1.审查医院财务预算的编制、执行和调整情况，评价预算的科学性、合理性和有效性。2.检查医院各项收入的真实性、合法性和完整性，包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入等，防止收入流失。3.审查医院各项支出的合规性、合理性，重点关注药品、耗材、设备采购等支出，检查是否存在浪费、违规支出现象。4.审计医院财务报表的真实性、准确性和完整性，核实财务数据与相关账簿、凭证的一致性。（二）经济活动审计1.对医院重大投资项目进行审计，包括投资决策程序、投资效益、投资风险等方面，确保投资项目的可行性和效益性。2.审查医院资产的购置、使用、处置情况，检查资产的安全性和完整性，防止资产流失。3.审计医院债权债务的真实性、合法性，关注往来款项的清理和结算情况。4.对医院经济合同进行审计，审查合同的签订、履行情况，防范合同风险。（三）内部控制审计1.评价医院内部控制制度的健全性和有效性，检查内部控制制度是否覆盖医院运营管理的各个环节。2.审查关键岗位的设置和人员配备情况，检查是否存在不相容职务未分离的现象。3.对医院业务流程进行风险评估，查找内部控制的薄弱环节，提出改进建议。（四）专项审计根据医院管理需要和院长要求，开展专项审计工作，如专项资金审计、离任审计、基建项目审计等。四、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据医院年度工作计划和实际情况，制定年度审计工作计划，报院长批准后实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目、审计时间、审计人员等内容，确保审计工作有序开展。3.在实施审计项目前，审计人员应编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤等，为审计工作提供指导。（二）审计实施1.审计人员应提前向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间等事项，要求被审计部门做好准备工作。2.审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地观察，向有关人员调查等方式，收集审计证据，形成审计工作底稿。3.审计人员在审计过程中应充分听取被审计部门的意见，对审计发现的问题进行详细记录和分析。（三）审计报告1.审计工作结束后，审计人员应根据审计工作底稿撰写审计报告，审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定时间内反馈意见。审计人员应对反馈意见进行认真研究，对审计报告进行修改完善。3.审计报告经内部审计机构负责人审核后，报院长审批。院长应根据审计报告做出批示，要求被审计部门对存在的问题进行整改。（四）审计整改1.被审计部门应根据院长批示，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真落实整改工作。2.内部审计机构应跟踪审计整改情况，对整改效果进行检查和评价。对未按时完成整改或整改不到位的部门，应督促其继续整改，并向院长报告整改情况。3.审计整改情况应作为医院内部考核的重要依据，对整改不力的部门和个人进行问责。五、审计质量控制（一）质量控制标准内部审计机构应建立健全审计质量控制制度，明确审计质量控制的目标、原则和方法，确保审计工作符合相关法律法规和行业标准的要求。（二）质量控制措施1.加强审计人员培训，提高审计人员业务素质和职业道德水平，确保审计人员具备开展审计工作的能力。2.严格审计工作程序，从审计计划、审计实施、审计报告到审计整改，每个环节都应进行严格的质量控制，确保审计工作质量。3.建立审计工作底稿和审计报告的审核制度，审计工作底稿应由审计组长审核，审计报告应由内部审计机构负责人审核，确保审计工作底稿和审计报告的质量。4.定期对审计工作质量进行检查和评估，发现问题及时整改，不断提高审计工作质量。六、审计结果运用（一）与绩效考核挂钩将审计结果纳入医院绩效考核体系，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分，影响其绩效工资和晋升机会。（二）与干部任用挂钩在干部任用过程中，参考审计结果，对存在严重经济问题或审计整改不力的