事业单位出纳责任制度

PAGE事业单位出纳责任制度一、总则（一）制定目的本责任制度旨在规范事业单位出纳工作，明确出纳人员职责，加强财务管理，确保资金安全、准确、高效运作，保障事业单位各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于本事业单位全体出纳工作人员。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保出纳工作合法合规。2.准确性原则保证现金收付、银行结算等各项业务准确无误，账目清晰。3.安全性原则采取有效措施保障资金安全，防止资金被盗、挪用等情况发生。4.及时性原则及时办理资金收付业务，不得拖延，确保资金使用效率。二、出纳岗位职责（一）现金收付管理1.严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。对超过现金结算起点的业务，应通过银行转账结算。2.认真审核现金收付凭证，确保凭证内容真实、准确、完整，手续完备。对不符合规定的凭证，有权拒绝受理。3.当面清点现金，做到收付准确、账款相符。收付款后，在凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，并签字确认。4.每日终了，及时盘点库存现金，做到日清月结，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。（二）银行存款管理1.负责办理银行存款账户的开立、变更、注销等手续，并按照银行规定进行操作。2.准确填写银行结算凭证，办理支票、汇票、本票等银行票据的收付业务。对银行票据的真实性、有效性进行审核，防止发生票据欺诈行为。3.根据审核无误的收付款凭证，及时登记银行存款日记账，做到账目日清月结。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账目准确无误。4.将银行对账单、银行存款余额调节表等资料妥善保管，以备查阅。（三）票据及印章管理1.负责保管各种空白支票、汇票、本票等银行票据，并建立票据使用登记制度。对票据的领用、使用、作废等情况进行详细记录，确保票据安全。2.严格按照规定使用票据，不得擅自签发空白支票或远期支票。如因特殊情况需要签发空白支票，必须经单位领导批准，并在支票上注明用途、限额和有效期。3.妥善保管财务专用章、法人章等印章，严格按照规定用途使用印章。印章使用必须经过审批，登记备案，确保印章使用安全。（四）资金结算与支付1.根据单位财务制度和审批程序，办理各项资金结算和支付业务。对手续不全或未经审批的支付申请，有权拒绝支付。2.及时与相关部门和人员沟通协调，确保资金支付及时、准确。对重大资金支付事项，应提前做好准备工作，确保支付顺利进行。3.负责编制资金日报表、月报表等财务报表，及时反映单位资金收支情况。定期对资金使用情况进行分析，为领导决策提供参考依据。（五）财务档案管理1.负责整理、装订和保管出纳工作相关的凭证、账簿、报表等财务档案。按照档案管理规定，定期将财务档案移交单位档案管理部门统一保管。2.对财务档案的查阅、借阅等情况进行登记，严格遵守档案查阅、借阅制度，确保财务档案安全完整。三、出纳工作流程（一）收款流程1.业务部门将相关收款凭证（如发票、收据等）提交给出纳。2.出纳对收款凭证进行审核，检查凭证内容是否完整、准确，手续是否完备。3.审核无误后，出纳收取现金或办理银行收款手续。收取现金时，当面清点现金；办理银行收款时，及时将款项存入指定银行账户。4.在收款凭证上加盖“现金收讫”或“银行收讫”戳记，并签字确认。5.根据收款凭证登记现金日记账或银行存款日记账。（二）付款流程1.业务部门提交付款申请，填写付款审批单，并附上相关发票、合同等证明文件。2.付款申请经部门负责人、财务负责人、单位领导审批签字后，提交给出纳。3.出纳对付款申请及相关凭证进行审核，检查审批手续是否齐全，凭证内容是否真实、准确。4.审核无误后，出纳办理现金付款或银行付款手续。支付现金时，当面将现金交付给收款人，并要求收款人签字确认；办理银行付款时，填写银行结算凭证，加盖预留银行印鉴，提交银行办理付款手续。5.在付款凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”戳记，并签字确认。6.根据付款凭证登记现金日记账或银行存款日记账。（三）日记账登记流程1.每日业务终了，出纳根据审核无误的收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。2.登记日记账时，应准确填写日期、凭证字号、摘要、借方金额、贷方金额、余额等栏目，确保账目清晰、准确。3.每日终了，结出当日现金日记账和银行存款日记账的余额，并与库存现金实有数和银行对账单余额进行核对，做到账实相符、账账相符。（四）银行对账流程1.通过网上银行或到银行柜台等方式获取银行对账单。2.将银行对账单与银行存款日记账进行逐笔核对，找出未达账项。3.编制银行存款余额调节表，对未达账项进行调整，使银行存款日记账余额与银行对账单余额相符。4.对银行存款余额调节表进行审核，确保调节表编制正确。如发现调节后仍不相符，应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。（一）现金盘点制度1.出纳应每日自行盘点库存现金，确保账实相符。盘点时，应在营业终了后进行，由出纳本人负责清点现金，并填写现金盘点表。现金盘点表应包括日期、币种、面值、实存金额、账存金额、差异金额等内容。2.财务负责人应定期对库存现金进行监盘，监盘时，出纳应在场，共同清点现金。监盘结束后，监盘人员和出纳应在现金盘点表上签字确认。3.如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因。属于出纳责任的，应按照规定进行处理；属于其他原因的，应及时报告单位领导，并采取相应措施进行处理。（二）银行存款核对制度1.出纳应每日核对银行存款日记账与银行对账单，确保账账相符。如有未达账项，应及时编制银行存款余额调节表进行调整。2.财务负责人应定期对银行存款余额调节表进行审核，检查调节表编制是否正确，未达账项是否合理。如发现问题，应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。3.每年至少进行一次银行账户的全面清查，检查银行账户的开立、使用、注销等情况是否合规，是否存在长期未达账项等问题。对清查中发现的问题，应及时进行整改。（三）票据及印章管理制度1.建立票据及印章保管登记制度，详细记录票据及印章的种类、数量、领用日期、使用情况、归还日期等信息。2.票据及印章应专人保管，存放在安全可靠的地方，防止丢失、被盗。3.票据使用时，应严格按照规定程序进行，不得擅自更改票据内容。票据作废时，应加盖“作废”戳记，并妥善保管，定期销毁。4.印章使用必须经过审批，填写印章使用审批单，注明使用日期、用途、金额等内容，经相关负责人签字同意后，方可使用。印章使用后，应及时登记备案。5.定期对票据及印章进行清查盘点，确保账实相符。如发现票据或印章丢失、被盗等情况，应立即报告单位领导，并采取相应措施进行处理。五、监督与检查（一）内部监督1.财务部门应建立健全内部监督制度，对出纳工作进行定期和不定期检查。检查内容包括现金收付、银行存款管理、票据及印章管理、日记账登记等方面。2.财务负责人应定期对出纳工作进行检查，发现问题及时督促整改。对违反财务制度和操作规程的行为，应严肃处理。3.单位内部审计部门应定期对出纳工作进行审计，审查出纳工作的合法性、合规性、准确性和效益性。审计结果应及时反馈给单位领导，并作为对出纳人员考核评价的重要依据。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供相关资料，积极配合监督检查工作。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改，并将整改情况报告单位领导和相关部门。六、责任追究（一）责任界定1.因出纳人员自身原因导致现金收付错误、银行存款账目混乱、票据及印章丢失等问题，由出纳人员承担直接责任。2.因审核把关不严、监督不力等原因导致出纳工作出现问题，相关审核人员、监督人员应承担相应的管理责任。3.因单位领导决策失误、制度执行不力等原因导致出纳工作出现问题，单位领导应承担领导责任。（二）责任追究方式1.对于情节较轻的违规行为，给予批评教育、责令改正等处理。2.对于情节较重的违规行为，给予警告、记过、记大过等行政处分，并处以相应的经济处罚。3.对于情节严重的违规行为，如贪污、挪用公款等，依法追究刑事责任。（三）责任追究程序1.发现出纳人员存在违规行为后，由财务部门或相关部门进行