出纳财务责任制度范本

PAGE出纳财务责任制度范本一、总则（一）制定目的本制度旨在明确公司出纳人员在财务管理中的职责与权限，规范出纳工作流程，确保公司财务资金的安全、准确与高效运作，维护公司正常的财务秩序，保障公司及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及出纳工作的人员及相关财务活动。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》以及国家其他相关法律法规和公司实际情况制定。二、出纳岗位职责（一）资金收付管理1.严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。对审批手续不全的财务收支，有权拒绝办理。2.认真审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证不予受理，并及时向财务负责人报告。3.根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，确保记账凭证的内容与原始凭证相符。4.负责现金的收付业务，当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币应予以没收，由责任人负责。5.每日及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计人员核对账目，确保账账相符。6.严格遵守现金库存限额规定，超过限额的现金及时送存银行，确保现金安全。7.负责办理银行存款的收付业务，及时与银行对账，编制银行存款余额调节表，如发现未达账项，要及时查明原因，并向财务负责人报告。（二）票据及印章管理1.妥善保管支票、汇票、本票等各类票据，建立票据使用登记制度，详细记录票据的购买、领用、注销等情况。2.严格按照规定使用票据，确保票据的开具真实、准确、完整。对已开具的票据存根联及相关资料，应妥善保管，以备查验。3.负责保管公司财务专用章及法人章，严格按照规定用途使用印章。印章使用必须经过审批，登记使用情况，确保印章使用安全。（三）资金安全保障1.加强对现金、票据及印章的保管，确保其安全存放。下班前，应将现金存入保险柜，关好门窗，切断电源。2.定期对保险柜进行检查，确保其正常使用。如发现保险柜损坏或异常情况，应及时报告并采取相应措施。3.对财务室的安全设施进行定期检查，如监控设备、报警装置等，确保其正常运行，保障资金安全。4.如发生现金被盗、票据丢失或印章被盗用等情况，应立即采取措施，保护现场，并及时向公司领导和相关部门报告，积极配合调查处理。（四）财务信息传递1.及时向会计人员传递收付款凭证及相关资料，协助会计人员进行账务处理。2.定期向财务负责人汇报资金收支情况，提供资金动态信息，为公司财务管理决策提供依据。3.负责与其他部门沟通协调资金相关事宜，及时了解公司业务进展情况，确保资金的合理安排与使用。三、出纳工作流程（一）收款流程1.收到客户交来的现金或银行票据时，应首先核对票据的真实性、完整性和有效性。2.对于现金收款，当面点清金额，并开具收款收据，加盖财务专用章。收款收据一式三联，一联交客户，一联留存记账，一联交会计记账。3.对于银行票据收款，应及时将票据送存银行，并在银行进账单上加盖公司财务专用章及法人章。将银行进账单回单交会计记账。4.根据收款情况，及时登记现金日记账或银行存款日记账，并在记账凭证上签字确认。（二）付款流程1.审核付款申请：收到付款申请单后，首先审核申请单的审批手续是否齐全，包括相关领导签字、业务部门负责人签字等。2.核对原始凭证：审核付款申请单所附原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。原始凭证应包括发票、合同、入库单等相关证明文件。3.编制记账凭证：根据审核无误的付款申请单和原始凭证，编制记账凭证。记账凭证应注明付款日期、付款金额、付款对象、付款用途等详细信息。4.办理付款手续：对于现金付款，按照规定的现金库存限额，从保险柜中提取现金，当面支付给收款人，并要求收款人在付款凭证上签字确认。对于银行付款，填写支票或其他银行支付凭证，加盖财务专用章及法人章。将支票或支付凭证交银行办理付款手续，并取得银行回单。5.登记日记账：付款后，及时登记现金日记账或银行存款日记账，并在记账凭证上签字确认。（三）票据管理流程1.票据购买：根据公司业务需要，定期到银行购买支票、汇票、本票等各类票据。购买票据时，应填写票据购买申请表，经财务负责人审批后办理。2.票据领用：建立票据领用登记制度，详细记录票据的领用日期、领用人员、票据种类、票据号码、用途等信息。领用人员应在领用登记表上签字确认。3.票据开具：按照规定的格式和内容开具票据，确保票据的真实性、准确性和完整性。开具票据时，应加盖财务专用章及法人章，并将票据存根联妥善保管。4.票据保管：将未使用的票据存放在保险柜中，确保其安全存放。定期对票据进行盘点，核对票据的数量、号码等信息，确保账实相符。5.票据注销：已使用的票据存根联应按照规定的期限妥善保管，期满后经财务负责人批准，进行销毁处理。销毁票据时，应填写票据销毁登记表，记录销毁日期、票据种类、票据号码、销毁数量等信息，并由相关人员签字确认。（四）银行对账流程1.每月末，从银行获取当月银行对账单。2.将银行对账单与银行存款日记账进行逐笔核对，找出未达账项。3.编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析和调整，确保银行存款日记账余额与银行对账单余额一致。4.如发现银行对账单与银行存款日记账存在重大差异或异常情况，应及时查明原因，并向财务负责人报告。四、财务审批与监督（一）审批制度1.公司各项资金收支必须经过严格的审批程序。审批流程应明确各级审批人员的职责和权限，确保审批的科学性和合理性。2.付款申请单应按照规定的格式填写，注明付款日期、付款金额、付款对象、付款用途等详细信息，并附相关原始凭证。3.审批人员应认真审核付款申请单及原始凭证，对不符合规定的申请予以拒绝，并说明理由。4.对于重大资金支出，应实行集体决策审批制度，确保资金使用的安全性和效益性。（二）监督机制1.公司内部审计部门应定期对出纳工作进行审计监督，检查出纳人员的工作是否符合本制度规定，资金收支是否真实、合法、准确。2.财务负责人应加强对出纳工作的日常监督，定期检查现金日记账、银行存款日记账、票据及印章管理等情况，发现问题及时督促整改。3.公司应建立举报制度，鼓励员工对出纳工作中的违规行为进行举报。对举报属实的，给予举报人适当奖励，并对违规人员严肃处理。五、财务风险防范（一）现金风险防范1.严格遵守现金库存限额规定，避免现金积压或短缺。2.加强对现金收付业务的审核，防止假币流入和现金被盗用。3.定期对现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应处理。（二）银行账户风险防范1.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。2.妥善保管银行账户密码、U盾等重要信息，防止泄露。3.关注银行账户的异常变动情况，如发现账户被冻结、挂失或出现不明资金流动等情况，应及时向银行和公司领导报告，并采取相应措施。（三）票据风险防范1.严格按照规定使用票据，确保票据的开具真实、准确、完整。2.加强对票据的保管，防止票据丢失、被盗用或伪造。3.定期对票据进行盘点，核对票据的数量、号码等信息，确保账实相符。如发现票据丢失或被盗用，应及时采取挂失、声明作废等措施，并向公司领导和相关部门报告。（四）印章风险防范1.严格按照规定用途使用印章，确保印章使用的安全性。2.加强对印章的保管，设立专门的印章保管人员，实行印章保管与使用分离制度。3.印章使用必须经过审批，登记使用情况，确保印章使用记录完整。如发现印章被盗用或滥用，应及时采取措施，保护公司利益，并向公司领导和相关部门报告。六、出纳人员培训与考核（一）培训计划1.公司应制定出纳人员培训计划，定期组织出纳人员参加业务培训和学习，提高出纳人员的业务水平和综合素质。2.培训内容应包括国家财经法律法规、公司财务制度、出纳业务操作技能、财务软件应用等方面。3.培训方式可以采用内部培训、外部培训、在线学习等多种形式，确保培训效果。（二）考核制度1.建立出纳人员考核制度，定期对出纳人员的工作表现进行考核评价。2.考核内容包括工作业绩、工作态度、业务能力、职业道德等