行政事业经济责任制度

PAGE行政事业经济责任制度一、总则（一）目的为加强行政事业单位经济管理，规范经济行为，明确经济责任，提高资金使用效益，保障国有资产安全完整，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本经济责任制度。（二）适用范围本制度适用于本行政事业单位及其所属各部门、各分支机构以及全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：经济活动必须符合国家法律法规和相关政策要求。2.权责对等原则：明确各部门、各岗位在经济活动中的权利和责任，做到权利与责任相匹配。3.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算编制、执行、决算等各个环节。4.制衡性原则：建立健全内部控制制度，确保经济活动中各部门、各岗位之间相互制约、相互监督。5.成本效益原则：在保证经济活动合法合规、有效履行职责的前提下，合理控制成本，提高经济效益。二、经济责任主体及职责（一）单位负责人单位负责人是本单位经济责任的第一责任人，对本单位的经济活动负总责。其主要职责包括：1.贯彻执行国家有关法律法规和政策，组织制定本单位经济责任制度，并监督实施。2.组织编制和执行本单位年度预算，确保预算的科学性、合理性和严肃性。3.建立健全内部控制制度，加强对经济活动的风险防控。4.对本单位重大经济决策负责，并承担相应的经济责任。5.定期对本单位经济活动进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）财务部门财务部门是本单位经济活动的综合管理部门，负责具体组织实施经济责任制度。其主要职责包括：1.负责编制和执行本单位财务预算、决算，定期进行财务分析，为单位决策提供依据。2.严格执行国家财务制度和财经纪律，规范财务核算，确保财务信息真实、准确、完整。3.加强对资金的管理，合理安排资金使用，提高资金使用效益。4.负责国有资产的核算、管理和监督，确保国有资产安全完整。5.配合有关部门对本单位经济活动进行审计和监督，及时提供相关财务资料。（三）业务部门业务部门是本单位经济活动的具体执行部门，负责按照经济责任制度的要求，组织实施各项业务活动。其主要职责包括：1.负责编制本部门业务预算，并组织实施。2.严格按照国家法律法规和单位内部规定，开展业务活动，确保业务活动合法合规。3.加强对业务活动成本的控制和管理，提高业务活动的经济效益。4.负责本部门资产的管理和维护，确保资产安全完整。5.及时向财务部门提供业务活动相关信息，配合财务部门做好财务核算和管理工作。（四）审计部门审计部门是本单位经济活动的监督部门，负责对本单位经济责任制度的执行情况进行审计监督。其主要职责包括：1.根据国家有关法律法规和单位内部规定，制定审计计划和审计方案。2.对本单位经济活动进行定期审计和专项审计，检查经济责任制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见。3.对本单位内部控制制度的健全性和有效性进行评价，提出改进建议。4.对本单位重大经济决策进行审计监督，防范决策风险。5.配合有关部门对本单位经济违法违规行为进行调查和处理。三、经济活动流程及责任规范（一）预算管理1.预算编制各部门根据本单位年度工作计划和业务发展需要，提出本部门预算建议数。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合本单位财力状况，提出年度预算草案。单位负责人组织召开预算会议，对预算草案进行审议，报经上级主管部门批准后下达执行。责任规范：各部门应认真编制预算建议数，确保数据真实、准确、完整；财务部门应严格审核预算建议数，合理编制预算草案；单位负责人应认真审议预算草案，确保预算符合单位发展战略和实际需要。2.预算执行各部门严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准后执行。责任规范：各部门应严格执行预算，不得超预算支出；财务部门应加强预算执行监控，及时反馈预算执行情况；如需调整预算，应按规定程序办理。3.预算决算预算年度终了，各部门应及时清理本部门预算收支，编制本部门决算草案。财务部门对各部门决算草案进行审核、汇总，编制本单位年度决算报告。单位负责人组织对年度决算报告进行审核，报经上级主管部门批准后存档。责任规范：各部门应按时编制决算草案，确保数据真实、准确、完整；财务部门应认真审核决算草案，编制高质量的决算报告；单位负责人应审核决算报告，确保决算结果符合实际情况。（二）收入管理1.收入确认各项收入应按照国家法律法规和相关政策规定进行确认，确保收入合法合规。财务部门负责对收入进行核算和管理，及时足额确认收入。业务部门应及时将取得的收入相关信息传递给财务部门。责任规范：财务部门应严格按照规定确认收入，不得隐瞒、截留收入；业务部门应及时提供收入信息，确保收入核算准确。2.收入票据管理单位应按照规定使用财政票据或税务发票，不得擅自印制、买卖、转借票据。财务部门负责票据的领购、保管、开具和核销工作，建立票据台账，定期进行盘点。业务部门在使用票据过程中应严格按照规定开具，不得虚开、代开票据。责任规范：财务部门应加强票据管理，确保票据安全；业务部门应正确使用票据，不得违规操作。（三）支出管理1.支出审批各项支出应按照单位内部规定的审批程序进行审批，确保支出合理合规。业务部门根据业务需要提出支出申请，填写支出审批单，注明支出事项、金额、用途等。部门负责人对本部门支出申请进行审核，签署意见后报分管领导审批。分管领导根据审批权限进行审批，重大支出事项报单位负责人审批。财务部门对审批后的支出申请进行审核，审核无误后办理支付手续。责任规范：业务部门应如实填写支出申请，确保支出真实合理；部门负责人应认真审核支出申请，提出审核意见；分管领导和单位负责人应严格按照审批权限进行审批；财务部门应严格审核支出申请，确保支付合规。2.支出核算财务部门按照国家财务制度和会计核算规范，对各项支出进行准确核算。支出应按照用途分类核算，确保支出数据清晰、准确。定期对支出情况进行分析，为单位决策提供参考。责任规范：财务部门应加强支出核算管理，确保核算准确；定期对支出进行分析，发现问题及时报告。3.支出控制建立健全支出控制制度，严格控制各项支出标准。加强对差旅费、会议费、培训费等重点支出项目的管理，制定具体的管理办法和标准。对超预算支出、无预算支出等违规支出进行严格控制，不得列支。责任规范：单位应制定合理的支出控制制度和标准；财务部门应严格执行支出控制制度，对违规支出不予列支。（四）资产管理1.资产购置各部门根据业务需要提出资产购置申请，填写资产购置审批单。部门负责人对资产购置申请进行审核，签署意见后报分管领导审批。根据审批意见，由采购部门按照规定程序进行采购。资产购置后，由使用部门进行验收，验收合格后办理资产入账手续。责任规范：各部门应合理提出资产购置申请，确保资产购置必要；部门负责人和分管领导应认真审核购置申请；采购部门应按照规定采购；使用部门应严格验收资产。2.资产使用建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责。资产使用人员应按照操作规程正确使用资产，定期进行维护和保养，确保资产正常运行。对资产使用情况进行定期检查和盘点，及时发现问题并采取措施加以解决。责任规范：资产使用部门和人员应严格按照规定使用资产，做好维护保养工作；定期进行资产检查和盘点。3.资产处置资产处置应按照国家有关规定和单位内部程序进行，确保资产处置合法合规。资产使用部门提出资产处置申请，填写资产处置审批单，注明资产名称、数量、原值、净值、处置原因等。部门负责人对资产处置申请进行审核，签署意见后报分管领导审批。根据审批意见，由资产管理部门按照规定程序进行处置。资产处置收入应及时足额上缴财政或纳入单位预算管理。责任规范：资产使用部门应如实提出处置申请；部门负责人和分管领导应认真审核处置申请；资产管理部门应按照规定处置资产；确保处置收入及时上缴。四、监督与考核（一）监督机制1.内部监督审计部门定期对本单位经济活动进行审计监督，检查经济责任制度的执行情况。财务部门加强对财务收支的日常监督，及时发现和纠正违规行为。各部门之间相互监督，发现问题及时报告。2.外部监督接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督检查，积极配合提供相关资料。按照规定公开单位经济活动信息，接受社会监督。（二）考核评价1.建立经济责任考核评价指标体系，对各部门、各岗位经济责任履行情况进行考核评价。2.考核评价指标包括预算执行情况、收入完成情况、支出控制情况、资产管理情况等。3.考核评价结果与部门和个人的绩效挂钩，作为奖惩的依据。五、