税管员工作岗位责任制度

PAGE税管员工作岗位责任制度一、总则（一）制定目的为了加强税务管理，规范税管员工作行为，明确工作责任，提高税收征管质量和效率，保障国家税收收入，根据国家税收法律法规及相关政策规定，结合本公司/组织实际情况，制定本工作岗位责任制度。（二）适用范围本制度适用于本公司/组织内从事税管员工作的所有人员。（三）基本原则1.依法办税原则严格遵守国家税收法律法规，依法履行税收征管职责，确保税收工作合法合规。2.责任明确原则明确税管员各岗位的工作职责、工作流程和工作标准，做到责任清晰、分工明确。3.服务与管理并重原则在加强税收征管的同时，注重为纳税人提供优质、高效、便捷的服务，营造良好的税收环境。4.监督考核原则建立健全监督考核机制，对税管员工作进行定期检查和考核，确保各项工作任务落到实处。二、岗位设置与职责（一）岗位设置根据工作需要，设置税管员岗位，具体包括税源管理岗、纳税评估岗、税务检查岗等。（二）岗位职责1.税源管理岗负责辖区内纳税人的户籍管理，包括税务登记、变更、注销等事项的办理和审核。开展税源调查，掌握纳税人生产经营、财务核算等情况，分析税源变化趋势，及时发现和解决税源管理中存在的问题。组织纳税人进行纳税申报，审核纳税申报资料，确保申报数据的真实性、准确性和完整性。对纳税人的发票使用情况进行监督管理，包括发票领购、开具、取得、保管等环节，防止发票违法行为的发生。负责与纳税人的日常沟通联系，宣传税收政策法规，解答纳税人咨询，提供纳税辅导和服务。2.纳税评估岗制定纳税评估计划，确定评估对象和评估方法，对纳税人的纳税申报情况进行综合分析和评估。收集、整理和分析纳税人的各类涉税信息，包括财务报表、纳税申报资料、发票信息、第三方信息等，运用科学的评估指标和模型，对纳税人的纳税能力和纳税遵从度进行评估。对评估中发现的问题进行深入调查核实，与纳税人进行约谈，要求纳税人说明情况，提供相关证据资料，督促纳税人自查自纠，补缴税款、滞纳金和罚款。撰写纳税评估报告，总结评估工作情况，提出改进征管措施和加强税源管理的建议，为税收征管决策提供参考依据。3.税务检查岗按照税收法律法规和税务检查计划，对纳税人、扣缴义务人进行税务检查，包括日常检查、专项检查、专案检查等。检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料，核实纳税人的纳税申报情况和扣缴义务人履行扣缴义务情况。对纳税人的生产经营场所、货物存放地等进行实地检查，检查纳税人的生产经营情况、库存商品情况、资金往来情况等，核实纳税人的应税收入、成本费用、利润等情况。依法采取税收保全措施和强制执行措施，对纳税人、扣缴义务人逃避纳税义务的行为进行查处，追缴税款、滞纳金和罚款，维护税收秩序。撰写税务检查报告，记录检查过程和检查结果，并提出处理意见和建议，为税务处理和税务处罚提供依据。三、工作流程（一）税源管理工作流程1.税务登记管理纳税人申请办理税务登记时，税管员负责受理申请，审核纳税人提交的登记资料，包括营业执照、组织机构代码证、法定代表人身份证明等。对审核通过的纳税人，录入税务登记信息，发放税务登记证件，并将纳税人信息纳入税源管理系统。定期对税务登记信息进行清理和维护，及时更新纳税人的基本信息，确保信息的准确性和完整性。2.税源调查税管员按照规定的时间和要求，对辖区内纳税人进行税源调查。调查内容包括纳税人的生产经营规模、经营范围、财务状况、纳税情况等。通过实地走访、查阅资料、问卷调查等方式，收集纳税人的相关信息，并进行整理和分析。根据税源调查结果，建立纳税人税源档案，详细记录纳税人的基本情况、生产经营情况、纳税情况等信息，为税源管理提供基础数据支持。3.纳税申报管理在纳税申报期内，税管员督促纳税人按时进行纳税申报。纳税人可以通过网上申报、上门申报等方式进行纳税申报。税管员收到纳税人提交的纳税申报资料后，进行认真审核。审核内容包括申报数据的逻辑性、准确性、完整性，以及与税源档案信息的一致性等。对审核通过的纳税申报资料，进行数据录入和处理，并将申报信息传递给征收部门。对审核发现的问题，及时与纳税人沟通联系，要求纳税人进行更正申报或补充申报。4.发票管理税管员负责对纳税人的发票领购资格进行审核，为符合条件的纳税人发放发票领购簿。监督纳税人按照规定的范围和开具要求使用发票，定期对纳税人的发票使用情况进行检查，包括发票开具金额、发票号码、发票联次等内容。对纳税人取得的发票进行真实性审核，防止纳税人取得虚开发票等违法行为。对发现的发票违法行为，及时进行查处，并按照规定进行处理。（二）纳税评估工作流程1.评估对象确定纳税评估岗根据税收征管数据、税源分析情况、上级交办任务等，确定纳税评估对象。评估对象可以是单个纳税人，也可以是某一行业、某一区域的纳税人。对确定的评估对象，进行案头分析，收集评估对象的各类涉税信息，包括财务报表、纳税申报资料、发票信息、第三方信息等，了解评估对象的基本情况和纳税情况。2.评估分析运用科学的评估指标和模型，对评估对象的涉税信息进行分析，计算评估指标值，与预警值进行比较，查找异常情况和疑点问题。对评估分析中发现的问题，进行初步判断，确定问题的性质和严重程度，并制定相应的评估方案。3.约谈举证根据评估分析结果，对有疑问的纳税人进行约谈。约谈前，向纳税人送达《税务约谈通知书》，告知纳税人约谈的时间、地点、内容和要求。约谈过程中，与纳税人进行沟通交流，要求纳税人对评估分析中发现的问题进行说明和解释，并提供相关证据资料。对纳税人提供的证据资料进行审核和分析，判断其真实性和有效性，进一步核实问题的性质和严重程度。4.实地核查对通过约谈举证仍无法消除疑点的纳税人，进行实地核查。实地核查人员深入纳税人的生产经营场所，对纳税人的生产经营情况、财务核算情况、库存商品情况、资金往来情况等进行实地检查。实地核查过程中，收集相关证据资料，与纳税人进行沟通交流，核实纳税人的纳税申报情况和纳税遵从度。撰写实地核查报告，记录实地核查过程和核查结果，并提出处理意见和建议。5.评估处理根据评估分析、约谈举证和实地核查结果，对评估对象作出评估处理决定。评估处理决定包括补缴税款、滞纳金、罚款，调整应纳税额，移送税务稽查等。向纳税人送达《纳税评估处理决定书》，告知纳税人评估处理决定的内容和依据，并要求纳税人按照规定的期限缴纳税款、滞纳金和罚款。对评估处理决定执行情况进行跟踪检查，确保纳税人按时足额缴纳税款、滞纳金和罚款。6.结果反馈纳税评估岗撰写纳税评估报告，总结评估工作情况，分析评估中发现的问题和原因，提出改进征管措施和加强税源管理的建议。将纳税评估报告报送上级领导和相关部门，为税收征管决策提供参考依据。同时，将纳税评估结果反馈给税源管理岗，以便税源管理岗对纳税人进行后续管理。（三）税务检查工作流程1.检查计划制定税务检查岗根据税收法律法规和税务检查工作要求，结合本地区税收征管实际情况，制定年度税务检查计划。税务检查计划包括检查对象、检查内容、检查时间、检查人员等内容。检查对象可以是随机抽取的纳税人，也可以是根据税收征管数据分析确定的重点检查对象。2.检查准备根据检查计划，成立检查组，明确检查人员的分工和职责。检查组收集与检查对象有关的税收法律法规、政策文件、征管资料等，了解检查对象的基本情况和纳税情况。制定检查方案，明确检查的范围、方法、步骤和重点，准备检查所需的文书和资料。3.实施检查检查组按照检查方案的要求，对检查对象进行实地检查。检查过程中，检查人员应当出示税务检查证和《税务检查通知书》，告知纳税人检查的目的、范围和要求。检查人员通过查阅账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料，实地检查纳税人的生产经营场所、货物存放地等方式，核实纳税人的纳税申报情况和扣缴义务人履行扣缴义务情况。检查人员在检查过程中，应当制作检查工作底稿，记录检查过程和发现的问题。检查工作底稿应当由检查人员和纳税人签字确认。4.审理定性检查结束后，检查组将检查情况和检查结果进行汇总，撰写税务检查报告，提出处理意见和建议。将税务检查报告提交给审理部门进行审理。审理部门对检查报告进行全面审查，核实检查程序是否合法、检查证据是否充分、处理意见是否恰当等。根据审理结果，对检查对象作出税务处理决定和税务处罚决定。税务处理决定包括补缴税款、滞纳金、罚款等内容，税务处罚决定包括罚款、没收违法所得等内容。5.执行将税务处理决定和税务处罚决定送达给纳税人，并告知纳税人申请行政复议和提起行政诉讼的权利和期限。督促纳税人按照规定的期限缴纳税款、滞纳金和罚款。对纳税人逾期不缴纳的，依法采取税收保全措施和强制执行措施。对税务处理决定和税务处罚决定的执行情况进行跟踪检查，确保税款、滞纳金和罚款足额入库。6.案卷归档税务检查工作结束后，将税务检查过程中形成的各类文书和资料进行整理归档，建立税务检查档案。税务检查档案应当包括检查计划、检查方案、检查工作底稿、税务检查报告、税务处理决定书、税务处罚决定书、执行情况记录等内容。四、工作标准（一）税源管理工作标准1.税务登记准确率税务登记信息录入准确无误，纳税人税务登记证件发放及时，税务登记资料完整、规范，税务登记准确率达到100%。2.税源调查覆盖率按照规定的时间和要求，对辖区内纳税人进行全面的税源调查，税源调查覆盖率达到100%。3.纳税申报审核率对纳税人提交的纳税申报资料进行认真审核，纳税申报审核率达到100%。4.发票管理规范率纳税人发票领购、开具、取得、保管等环节符合规定，发票管理规范率达到100%。5.纳税人满意度通过加强与纳税人的沟通联系，为纳税人提供优质、高效、便捷的服务，纳税人满意度达到90%以上。（二）纳税评估工作标准1.评估对象确定准确率纳税评估对象确定准确，能够抓住重点税源和疑点问题，评估对象确定准确率达到90%以上。2.评估分析准确率运用科学的评估指标和模型，对评估对象的涉税信息进行准确分析，评估分析准确率达到80%以上。3.约谈举证有效率通过与纳税人进行约谈举证，能够有效核实问题，约谈举证有效率达到80%以上。4.实地核查准确率实地核查能够深入了解纳税人的实际情况，核实问题准确无误，实地核查准确率达到90%以上。5.评估处理正确率对评估对象作出的评估处理决定正确，补缴税款、滞纳金、罚款等数据准确无误，评估处理正确率达到100%。（三）税务检查工作标准1.检查计划执行率按照税务检查计划的要求，按时完成检查任务，检查计划执行率达到100%。2.检查程序合规率税务检查过程中，严格遵守税收法律法规和税务检查程序，检查程序合规率达到100%。3.检查证据充分率收集的检查证据充分、有效，能够证明纳税人的违法事实，检查证据充分率达到90%以上。4.审理定性准确率审理部门对检查报告进行全面审查，审理定性准确无误，审理定性准确率达到100%。5.执行入库率税务处理决定和税务处罚决定执行到位，税款、滞纳金和罚款足额入库，执行入库率达到100%。五、监督考核（一）监督机制1.内部监督建立健全内部监督机制，加强对税管员工作的日常监督检查。定期对税管员的工作记录、工作底稿、纳税评估报告、税务检查报告等进行检查，发现问题及时督促整改。2.外部监督主动接受纳税人、社会各界和上级部门的监督。通过设立举报电话、举报邮箱等方式，广泛收集纳税人的意见和建议，及时处理纳税人反映的问题。同时，积极配合上级部门的监督检查，对发现的问题认真整改，确保税收征管工作规范、公正、透明。（二）考核办法1.考核指标制定科学合理的考核指标体系，对税管员的工作业绩、工作质量、工作效率、工作态度等方面进行全面考核。考核指标包括税务登记准确率、税源调查覆盖率、纳税申报审核率、发票管理规范率、纳税人满意度、评估对象确定准确率、评估分析准确率、约谈举证有效率、实地核查准确率、评估处理正确率、检查计划执行率、检查程序合规率、检查证据充分率、审理定性准确率、执行入库率等。2.考核方式考核方式分为定期考核和不定期考核。定期考核每半年进行一次，由考核部门按照考核指标体系对税管员的工作进行全面考核评分。不定期考核根据工作需要随时进行，主要对税管员在重点工作、专