建立货币业务责任制度

PAGE建立货币业务责任制度一、总则（一）目的为规范公司货币业务操作，加强货币业务管理，防范货币业务风险，确保公司货币资金的安全、完整，提高货币资金使用效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本责任制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部涉及货币资金收付、保管、核算等相关业务的所有部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：货币业务的开展必须符合国家法律法规和监管要求，确保公司经营活动合法合规。2.职责分离原则：明确各岗位在货币业务中的职责，实行不相容岗位相互分离，防止货币资金被挪用、贪污等风险。3.审批授权原则：货币业务的办理必须经过适当的审批和授权，确保业务的真实性、合理性和必要性。4.安全谨慎原则：采取有效措施确保货币资金的安全，谨慎处理货币业务，避免出现失误和损失。5.监督检查原则：建立健全货币业务监督检查机制，定期对货币业务进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题。二、岗位设置与职责（一）岗位设置1.货币资金业务主管：负责货币资金业务的整体规划、组织、协调和监督，制定货币资金管理制度和操作流程，审核重大货币资金收支业务。2.出纳岗位：负责办理现金收付、银行结算等具体货币资金业务，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章、空白票据。3.会计岗位：负责货币资金的会计核算，编制相关会计凭证和报表，定期与出纳核对账目，监督货币资金的使用情况。4.审批岗位：根据公司授权，对货币资金收支业务进行审批，确保业务符合公司规定和财务制度。（二）岗位职责1.货币资金业务主管职责制定和完善货币资金管理制度，明确各岗位职责和操作流程。组织开展货币资金业务培训，提高相关人员业务水平。审核货币资金收支计划，确保资金使用合理、合规。监督货币资金业务执行情况，及时发现和解决问题。定期向上级领导汇报货币资金业务情况，提出改进建议。2.出纳岗位职责严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。根据审核无误的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。妥善保管库存现金、有价证券、印章、空白支票和收据等，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，做到账实相符。及时与银行对账，编制银行存款余额调节表，发现问题及时报告。3.会计岗位职责负责货币资金的会计核算，按照会计准则和公司财务制度编制相关会计凭证和报表。对货币资金收支业务进行账务处理，确保账目清晰、准确。定期与出纳核对现金日记账和银行存款日记账，保证账账相符。监督货币资金的使用情况，对不合理的支出提出意见和建议。参与货币资金业务的内部审计和检查工作。4.审批岗位职责按照公司授权范围，对货币资金收支业务进行审批。审查货币资金收支业务的真实性、合理性和必要性，确保符合公司规定和财务制度。签署审批意见，对审批结果负责。三、货币资金收入管理（一）收入来源公司货币资金收入主要包括销售收入、租金收入、投资收益、贷款收入等。（二）收款流程1.业务部门：负责与客户签订销售合同或协议，明确收款方式、金额、时间等条款。业务发生后，及时将相关业务信息传递给财务部门。2.财务部门出纳根据业务部门传递的信息核对收款内容，确认无误后准备收款。对于现金收款，出纳应在收款时开具收款收据，并加盖公司财务专用章。收款收据应一式三联，分别为存根联、收据联和记账联。对于银行收款，出纳应及时将款项存入公司指定银行账户，并取得银行进账单。会计根据收款收据或银行进账单编制收款凭证，进行账务处理。（三）收入确认1.销售收入按照与客户签订的销售合同或协议约定的收款时间和方式确认收入。2.租金收入按照租赁合同约定的租金支付时间和方式确认收入。3.投资收益按照投资协议约定的收益分配时间和方式确认收入。4.贷款收入按照贷款合同约定的还款时间和方式确认收入。（四）收入核对与监督1.出纳每日将收款情况与业务部门进行核对，确保收款金额、客户信息等准确无误。2.会计定期对货币资金收入进行账务核对，检查收入确认是否准确，记账是否及时、规范。3.审计部门定期对货币资金收入业务进行审计，监督收入流程的合规性和收入的真实性。四、货币资金支出管理（一）支出范围公司货币资金支出主要包括采购支出、费用支出、投资支出、还款支出等。（二）支出审批1.一般支出审批金额较小的日常费用支出，由部门负责人审批后，报财务部门审核，出纳凭审核后的凭证办理付款手续。金额较大的费用支出或重要采购支出，需经部门负责人、财务部门负责人审核后，报公司分管领导审批，出纳凭审批后的凭证办理付款手续。2.重大支出审批涉及金额巨大的投资支出、重大项目支出等，需经公司领导班子集体研究决策，并报上级主管部门或相关监管机构备案。出纳凭最终审批文件办理付款手续。（三）付款流程1.申请部门：根据业务需要填写付款申请单，详细注明付款事由、金额、收款单位等信息，并附上相关合同、发票等证明文件。2.审批环节：按照上述审批流程进行逐级审批。3.财务部门会计对付款申请单及相关证明文件进行审核，检查其真实性、合法性和完整性。审核无误后，会计编制付款凭证，并传递给出纳。出纳根据付款凭证办理付款手续，对于现金付款，应严格按照现金管理规定进行支付；对于银行付款，应通过公司网上银行或其他合规方式进行转账支付。（四）支出控制1.严格控制货币资金支出，确保支出符合公司预算和财务制度规定。2.对于无合同、无发票或手续不全的支出申请，财务部门有权拒绝支付。3.加强对预付款项的管理，定期跟踪预付款项的执行情况，及时清理逾期未结算的预付款项。五、库存现金管理（一）库存限额设定根据公司日常现金使用量及相关规定，合理设定库存现金限额。库存现金限额由财务部门提出申请，报公司领导审批后执行。（二）现金收付管理1.出纳应严格按照国家现金管理规定办理现金收付业务，不得坐支现金。2.收入现金应及时存入银行，不得留存大量现金在保险柜过夜。3.支付现金应从库存现金限额中支付或从银行提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。（三）现金盘点1.出纳应每日营业终了进行现金盘点，确保账实相符。2.会计应定期对出纳的现金盘点情况进行监督检查，每月至少进行一次全面的现金盘点。3.现金盘点发现长款或短款时，应及时查明原因，并按照规定进行处理。长款应及时入账，短款应由责任人赔偿。（四）保险柜管理1.配备专用保险柜存放库存现金、有价证券等重要物品。2.保险柜应安装必要的安全防护设施，如防盗锁、报警器等。3.保险柜钥匙和密码应由出纳专人保管，不得随意交予他人。六、银行存款管理（一）账户管理1.按照国家有关规定在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。2.银行账户的开立、变更和撤销需经公司领导审批，并报财务部门备案。3.加强对银行账户的管理，定期检查账户使用情况，确保账户安全。（二）银行结算1.出纳应熟练掌握各种银行结算方式，如支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等，并按照规定办理相关业务。2.严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票，不得出租、出借银行账户。3.对于收到的银行票据，应及时进行审查和处理，确保票据真实、有效。（三）银行对账1.出纳应每月与银行进行对账，编制银行存款余额调节表。2.会计应定期对银行存款余额调节表进行审核，检查未达账项的真实性和合理性。3.如发现银行存款日记账与银行对账单不符，应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。七、票据及印章管理（一）票据管理1.公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票、收据等。2.设立票据登记簿，对票据的购买、领用、使用、保管、核销等情况进行详细登记。3.票据应由专人保管，存放于保险柜等安全场所。4.严格按照票据使用规定开具票据，确保票据内容真实、准确、完整。5.定期对票据进行盘点，确保账实相符。（二）印章管理1.公司印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。2.印章应由专人保管，明确保管责任。3.印章的使用必须经过严格审批，填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、日期等信息，并经相关负责人签字批准。4.严禁在空白票据或文件上加盖印章。八、监督检查与责任追究（一）监督检查1.财务部门定期对货币业务进行自查，检查货币资金收支、库存现金、银行存款、票据及印章管理等方面的情况，发现问题及时整改。2.审计部门定期对货币业务进行审计，审查货币业务的合规性、真实性和效益性，出具审计报告。3.公司管理层定期听取货币业务情况汇报，对发现的重大问题进行研究决策，督促相关部门采取措施加以解决。（二）责任追究1.对于违反本制度规定，导致货币资金损失或出现其他违规行