市县财政筹资责任制度

PAGE市县财政筹资责任制度一、总则（一）目的本制度旨在明确市县财政筹资责任，规范财政筹资行为，提高财政资金使用效益，防范财政风险，确保市县财政经济稳定运行，保障各项社会事业发展。（二）适用范围本制度适用于市县各级财政部门及其所属预算单位在财政筹资活动中的相关行为。（三）基本原则1.合法性原则：财政筹资活动必须严格遵守国家法律法规和相关政策规定，确保筹资行为合法合规。2.统筹兼顾原则：综合考虑市县经济社会发展需求、财政收支状况和偿债能力，统筹安排筹资规模和结构，合理确定筹资方式。3.成本效益原则：在筹资过程中，充分考虑筹资成本和资金使用效益，力求以最小的筹资成本获取最大的资金收益，提高财政资金使用效率。4.风险可控原则：加强对财政筹资风险的评估和监测，建立健全风险预警机制，有效防范和化解财政筹资风险，确保财政可持续发展。二、筹资责任主体及职责（一）财政部门1.制定筹资政策：根据国家法律法规和市县经济社会发展战略，结合财政收支状况，制定和完善市县财政筹资政策，明确筹资目标、规模、方式和程序等。2.编制筹资计划：会同有关部门，根据市县年度预算安排、重大项目建设需求和偿债计划，编制年度财政筹资计划，报经同级政府批准后组织实施。3.组织实施筹资：按照批准的筹资计划，通过合理选择筹资方式，组织开展财政筹资活动，确保资金及时足额到位。4.管理筹资资金：负责对筹资资金进行统一管理和核算，严格资金拨付程序，确保资金安全、规范使用。5.监督检查：对财政筹资活动进行全程监督检查，及时发现和纠正存在的问题，确保筹资活动合法合规、资金使用效益最大化。（二）预算单位1.提出筹资需求：根据本单位事业发展规划和年度工作计划，结合预算安排，向财政部门提出筹资需求，并提供相关项目资料和资金使用计划。2.配合筹资工作：积极配合财政部门开展筹资活动，提供必要的协助和支持，确保筹资工作顺利进行。3.使用管理资金：按照规定用途和财政部门要求，负责本单位筹资资金的使用管理，严格执行财务管理制度，确保资金专款专用，提高资金使用效益。4.报告资金使用情况：定期向财政部门报告本单位筹资资金使用情况，接受财政部门的监督检查。三、筹资方式及适用范围（一）一般公共预算收入1.税收收入：包括增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等各类税收收入，是市县财政收入的主要来源。2.非税收入：包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、国有资源（资产）有偿使用收入等。（二）政府性基金预算收入按照国家规定设立的各项政府性基金收入，如土地出让收入、城市基础设施配套费收入等，专项用于特定公共事业发展。（三）国有资本经营预算收入国有独资企业、国有独资公司按照规定上缴国家的利润、股利、股息等收入，以及国有资本转让收入等，纳入国有资本经营预算管理。（四）社会保险基金收入企业职工基本养老保险、城乡居民基本养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等社会保险基金收入。（五）债务筹资1.政府债券：包括一般债券和专项债券，由财政部统一发行，市县财政部门负责转贷和偿还。一般债券主要用于没有收益的公益性项目建设，专项债券主要用于有一定收益的公益性项目建设。2.政府与社会资本合作（PPP）：通过与社会资本合作，共同投资建设、运营基础设施和公共服务项目，以提高项目建设运营效率和资金使用效益。3.其他债务筹资方式：经国家批准的其他债务筹资方式，如向金融机构借款等，但需严格按照规定程序办理。四、筹资计划编制与审批（一）筹资计划编制依据1.市县年度经济社会发展规划和重大项目建设计划。2.市县年度财政收支预算安排。3.偿债能力状况和债务风险评估结果。4.国家宏观经济形势和财政政策调整要求。（二）筹资计划编制内容1.筹资规模：根据上述编制依据，合理确定年度财政筹资总规模，包括一般公共预算收入、政府性基金预算收入、国有资本经营预算收入、社会保险基金收入以及债务筹资规模等。2.筹资结构：明确各类筹资方式的占比和结构，优化筹资组合，降低筹资成本。3.筹资项目：详细列出通过各类筹资方式筹集资金的具体项目名称、资金用途、金额及时间安排等。4.偿债计划：对于债务筹资，制定切实可行的偿债计划，明确偿债资金来源、偿债期限和金额等。（三）筹资计划编制程序1.财政部门会同有关部门，根据上述编制依据和要求，提出年度财政筹资计划草案。2.组织专家对筹资计划草案进行论证，充分听取各方面意见，对筹资规模、结构、项目合理性以及偿债能力等进行评估。3.将筹资计划草案报经同级政府常务会议审议批准后，提交同级人民代表大会审查通过。（四）筹资计划调整在年度预算执行过程中，如因经济形势变化、政策调整、项目变更等原因需要调整筹资计划的，应按照规定程序重新编制筹资计划调整方案，报经同级政府批准后，提交同级人民代表大会常务委员会审查批准。五、筹资资金管理与使用（一）资金管理原则1.专户管理原则：对各类筹资资金实行专户管理，确保资金专款专用，防止资金挪用和混同。2.规范核算原则：按照国家统一的财务会计制度和财政资金核算办法，对筹资资金进行规范核算，准确反映资金收支情况。3.绩效评价原则：建立健全财政筹资资金绩效评价制度，对资金使用效益进行跟踪问效，提高资金使用效率。（二）资金拨付程序1.预算单位根据项目实施进度和资金使用计划，向财政部门提出资金拨付申请，并提供相关证明材料。2.财政部门对预算单位提交的资金拨付申请进行审核，审核通过后按照规定程序将资金拨付到预算单位或项目实施单位。3.对于重大项目或专项资金，财政部门可根据项目实施情况，采取国库集中支付、财政直接支付等方式，确保资金安全、及时、准确拨付到项目实施单位。（三）资金使用监督1.财政部门定期对筹资资金使用情况进行监督检查，检查内容包括资金使用是否符合规定用途、是否专款专用、是否存在截留挪用等违规行为，以及资金使用效益情况等。2.预算单位应建立健全内部财务管理制度，加强对本单位筹资资金使用的管理和监督，确保资金使用合法合规、安全有效。3.审计部门依法对财政筹资资金使用情况进行审计监督，对发现的问题及时提出整改意见，督促相关单位进行整改。（四）资金绩效评价1.财政部门会同有关部门建立财政筹资资金绩效评价指标体系，对筹资资金使用效益进行全面、客观、公正的评价。2.绩效评价内容包括项目目标完成情况、资金使用效益、财务管理状况、社会效益等方面。3.根据绩效评价结果，对资金使用效益好的项目和单位给予表彰和奖励，对存在问题的项目和单位责令限期整改，并视情况调整资金安排。六、偿债管理（一）偿债责任主体市县政府是财政筹资偿债的责任主体，财政部门负责具体组织实施偿债工作。（二）偿债资金来源1.一般公共预算收入：按照规定从一般公共预算收入中安排一定比例的资金用于偿还债务本息。2.政府性基金预算收入：对于专项债券等有特定收入来源的债务，优先从对应的政府性基金预算收入中安排偿债资金。3.国有资本经营预算收入：根据国有资本经营预算安排，将部分国有资本收益用于偿还债务。4.其他资金：通过盘活存量资产、处置国有资源（资产）等方式筹集的资金用于偿债。（三）偿债计划制定财政部门根据债务规模、期限、利率等因素，会同有关部门制定年度偿债计划，明确偿债资金来源、偿债金额、偿债时间等，并报经同级政府批准后组织实施。（四）偿债风险预警建立财政偿债风险预警机制，对市县财政债务规模、偿债能力、债务风险等进行实时监测和预警。当债务风险指标超过预警值时，及时采取措施，优化筹资结构，控制债务规模，确保财政偿债能力可持续。（五）偿债监督检查加强对偿债资金使用和偿债情况的监督检查，确保偿债资金及时足额到位，严格按照偿债计划偿还债务，防止出现逾期偿债等违约行为。对违反偿债规定的单位和个人，依法追究责任。七、信息公开与监督（一）信息公开内容1.财政筹资政策、制度和办法。2.年度财政筹资计划及执行情况。3.各类筹资资金的筹集、管理和使用情况。4.债务规模、结构、偿债情况及债务风险状况。5.其他需要公开的财政筹资信息。（二）信息公开方式通过政府网站、财政部门官方网站、新闻媒体等渠道，及时、准确、全面地向社会公开财政筹资相关信息，保障社会公众知情权、参与权和监督权。（三）监督检查机制1.财政部门内部建立健全监督检查制度，加强对财政筹资活动全过程的监督检查，确保筹资行为合法合规、资金使用安全有效。2.接受人大、政协等监督机关的监督检查，认真落实监督意见，及时整改存在的问题。3.主动接受审计、纪检监察等部门的监督检查，对发现的违法违纪问题依法依规严肃处理。4.鼓励社会公众对财政筹资活动进行监督，畅通举报渠道，对举报事项及时进行调查核实，并将处理结果向社会公开。八、法律责任（一）违反本制度的行为1.未经批准擅自进行财政筹资活动。2.违反规定的筹资方式进行筹资。3.截留、挪用、挤占筹资资金。4.未按照