工会截流会计责任制度

PAGE工会截流会计责任制度一、总则（一）目的为加强本公司工会财务管理，规范工会经费收支行为，明确工会截流会计责任，确保工会经费的安全、合理使用，维护工会组织和会员的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及相关财务法规和工会经费管理规定，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司工会及所属各基层工会组织。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和工会经费管理的各项规定，确保工会经费收支活动合法合规。2.独立核算原则工会应独立设置会计机构，配备专业会计人员，实行独立核算，保证会计信息真实、准确、完整。3.预算管理原则工会经费收支应纳入预算管理，坚持量入为出、收支平衡的原则，合理编制预算，严格执行预算。4.民主管理原则工会经费的使用应接受会员监督，定期向会员公布经费收支情况，保障会员的知情权、参与权和监督权。二、会计岗位职责（一）会计主管职责1.负责工会财务工作的全面管理，组织制定和完善工会财务管理制度、会计核算办法及内部控制制度，并监督执行。2.组织编制工会年度预算、决算草案，审核各项财务收支计划，确保预算的科学性和合理性。3.负责审核会计凭证、会计账簿和财务报表，保证会计信息的真实性、准确性和完整性。4.定期对工会财务状况进行分析，为工会领导决策提供财务依据，提出改进财务管理工作的建议和措施。5.协调与公司财务部门、税务部门等相关单位的关系，负责工会经费的收缴、上缴及税务申报等工作。6.组织会计人员的业务培训和考核，提高会计人员的业务素质和职业道德水平。（二）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度和工会财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责工会经费的收支核算，严格审核各项收支凭证，确保经费收支合规、准确。3.定期核对账目，及时清理往来款项，保证账账相符、账实相符。4.负责工会固定资产的核算与管理，建立固定资产台账，定期进行清查盘点。5.按照规定保管会计档案，确保会计档案的安全与完整。6.协助会计主管做好财务分析和预算执行情况的监督检查工作。三、工会经费管理（一）经费来源1.会员缴纳的会费。2.企业行政拨缴的工会经费。3.工会所属的企业、事业单位上缴的收入。4.人民政府的补助。5.其他收入。（二）经费收缴1.会员会费由工会小组按规定比例代收，于每月[具体日期]前上缴至工会财务部门。2.企业行政拨缴的工会经费，按照每月全部职工工资总额的[X]%计算拨缴，由公司财务部门于每月[具体日期]前足额拨入工会账户。3.工会应加强对所属企业、事业单位上缴收入的管理，督促其按时足额上缴。（三）经费使用范围1.职工活动支出职工教育支出：用于开展职工政治、文化、技术、业务等各类培训活动。文体活动支出：用于组织职工开展文艺、体育等活动，包括活动的场地租赁、器材购置、奖品设置等费用。宣传活动支出：用于工会开展宣传工作，如制作宣传资料、举办宣传栏等费用。其他活动支出：用于开展符合工会宗旨的其他活动费用。2.维权支出劳动关系协调支出：用于开展劳动争议调解、法律咨询、法律援助等工作的费用。劳动保护支出：用于为职工购买劳动保护用品、发放防暑降温费等费用。困难职工帮扶支出：用于对困难职工的生活救助、医疗救助、子女助学等费用。送温暖支出：用于在元旦、春节等节日期间开展送温暖活动的费用。3.业务支出培训支出：用于工会干部和积极分子的培训费用。会议支出：用于召开工会会员大会、委员会会议、工作会议等的费用。专项业务支出：用于开展工会特色工作、重点工作的费用。外事支出：用于工会组织的外事活动费用。其他业务支出：用于与工会业务相关其他支出。4.行政支出人员经费：用于工会专职工作人员的工资、奖金、津贴等费用。办公费：用于工会办公设备购置、办公用品购置、水电费、通讯费等费用。差旅费：用于工会工作人员因工作需要出差的费用。招待费：用于工会开展业务活动必要的招待费用。其他行政支出：用于与工会行政工作相关的其他支出。5.资本性支出房屋建筑物购建：用于工会办公场所、职工活动场所等房屋建筑物的购建费用。办公设备购置：用于购置办公桌椅、电脑、打印机等办公设备的费用。专用设备购置：用于购置工会开展活动所需的专用设备，如音响设备、体育器材等费用。交通工具购置：用于购置工会工作所需的交通工具费用。大型修缮：用于工会办公场所、职工活动场所等的大型修缮费用。信息网络购建：用于工会信息化建设，如购置服务器、软件等费用。其他资本性支出：用于与工会资本性支出相关的其他支出。6.补助下级支出用于对下级工会的经费补助，帮助下级工会解决经费困难。（四）经费使用审批1.工会经费支出实行分级审批制度。2.一般支出项目，由工会财务负责人审核，工会主席审批。3.重大支出项目（金额超过[X]元），需经工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案后，由工会主席审批。4.所有经费支出必须取得合法有效的原始凭证，经审批后，方可报销入账。（五）经费预算与决算1.工会应按照“统筹兼顾、保证重点；量入为出、收支平衡”的原则，每年编制工会经费预算草案，经工会委员会审议通过后，报上级工会备案。2.预算执行过程中，如需调整预算，应按规定程序报经工会委员会审议通过，并报上级工会备案。3.年度终了，工会应编制经费决算草案，经工会经费审查委员会审查通过后，报上级工会批准。四、会计核算与监督（一）会计核算1.工会应按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计账簿，进行会计核算。2.会计核算应采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。3.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料应真实、准确、完整，字迹清晰，不得伪造、变造、隐匿或故意销毁。（二）财务监督1.工会应建立健全内部财务监督制度，对工会经费收支活动进行全过程监督。2.工会经费审查委员会应定期对工会财务收支情况进行审查，出具审查报告。3.工会应接受上级工会、公司审计部门以及其他有关部门的监督检查，如实提供会计凭证、会计账簿、财务报表等相关资料。五、财务风险管理（一）风险识别与评估1.工会应定期对财务风险进行识别和评估，分析可能存在的风险因素，如经费收缴风险、支出合规风险、预算执行风险等。2.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，降低财务风险发生的可能性和影响程度。（二）内部控制1.建立健全内部控制制度，明确各岗位的职责权限，规范财务收支流程，加强对关键环节的控制。2.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以整改。（三）应急处置1.制定财务风险应急预案，明确风险发生时的应急处置措施和程序。2.定期对应急预案进行演练，提高应对财务风险的能力。六、会计档案管理（一）档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、税务申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。（二）档案整理会计档案应按照分类标准进行整理，装订成册，编制档案目录。（三）档案保管1.会计档案应指定专人负责保管，存放于安全、防火、防潮、防虫的专用档案柜中。2.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为[X]年、[X]年、[X]年、[X]年、[X]年五类。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。3.保管期满的会计档案，应按照规定的程序进行鉴定和销毁。（四）档案查阅与借阅1.本公司工会人员查阅会计档案，需经会计主管批准。2.外单位查阅会计档案，需持有单位介绍信，并经工会主席批准。查阅时，应指定专人陪同，不得将会计档案借出。3.借阅会计档案，需填