学校出纳会计责任制度

PAGE学校出纳会计责任制度一、总则（一）制定目的为加强学校财务管理，规范出纳会计行为，明确岗位职责，保障学校财务工作的正常运转，根据国家相关法律法规及学校实际情况，特制定本责任制度。（二）适用范围本制度适用于学校财务部门出纳及会计岗位工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法办理财务收支业务。2.准确性原则：确保财务数据准确无误，账目清晰，如实反映学校财务状况。3.及时性原则：及时处理各项财务事务，不得拖延，保证资金收付和会计核算的及时性。4.保密性原则：对学校财务信息严格保密，不得泄露给无关人员。二、出纳岗位职责（一）现金收付管理1.严格按照国家现金管理规定，办理学校现金收付业务。对收入现金要及时开具收款收据，当面点清，验明真伪；对支付现金的原始凭证要认真审核，符合规定后予以支付。2.库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。每日下班前，必须对库存现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，要及时查明原因，并按规定处理。3.不得坐支现金，特殊情况需坐支的，应事先报经开户银行审查批准。（二）银行存款管理1.负责办理学校银行账户的开立、变更和撤销手续。按照银行结算制度规定，正确使用各种银行结算方式，及时办理款项收付。2.每月至少核对一次银行账户余额，编制银行存款余额调节表，对未达账项要及时查明原因，督促有关人员清理。如发现银行存款账目异常，要立即报告财务负责人，并采取相应措施。3.妥善保管银行存款账户印鉴、空白支票和其他重要票据，严格按照规定用途使用。空白支票必须登记号码，并存放在保险柜内。（三）票据管理1.负责学校各类票据的领购、保管、使用和核销工作。建立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、领用日期、使用情况和结存数量等。2.按照规定开具票据，不得擅自扩大票据使用范围。对已使用的票据存根要妥善保管，定期归档。票据丢失要及时报告，并采取相应的补救措施。3.定期对票据进行盘点，确保票据安全。（四）资金日报与月报1.每日下班前，编制资金日报表，反映当天学校现金和银行存款的收支情况，报送财务负责人。2.每月末，编制资金月报表，详细说明本月资金收支的总体情况，包括收入来源、支出用途等，为学校财务决策提供准确数据。（五）其他工作1.协助会计做好财务档案的整理和保管工作，提供相关财务资料。2.完成领导交办的其他临时性财务工作任务。三、会计岗位职责（一）账务处理1.根据国家财务制度和学校会计核算办法，设置会计科目和账簿，进行会计核算。对学校发生的各项经济业务，要及时、准确地编制记账凭证，登记账簿，做到账目清晰、数字准确。2.定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。发现不符时，要及时查明原因并进行处理。3.按照规定的会计报表格式和内容，定期编制财务会计报表，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务会计报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。（二）财务审核1.对学校各项经济业务的原始凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对不符合规定的原始凭证，要及时退回并要求经办人员更正或补充。2.参与学校重大经济事项的决策和论证，对相关财务事项进行审核，提出意见和建议，为领导决策提供财务依据。3.审核学校各类费用报销、借款等支出，确保支出符合学校财务制度和相关规定。（三）财务分析1.定期对学校财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。分析内容包括预算执行情况、资金使用效益、资产负债状况等，为学校财务管理提供决策支持。2.通过财务分析，发现学校财务管理中存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议，促进学校财务管理水平的提高。（四）税务管理1.负责学校税务申报和缴纳工作，熟悉国家税收法律法规，准确计算应纳税额，按时申报缴纳税款。2.及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低学校税负。与税务机关保持良好沟通，协调解决税务问题。（五）财务档案管理1.负责整理、装订和保管学校财务档案，包括会计凭证、账簿、报表、财务文件等。按照档案管理规定，定期将财务档案移交学校档案室归档保存。2.建立财务档案查阅、借阅登记制度，严格履行审批手续，确保财务档案的安全和完整。四、工作流程与规范（一）报销流程1.经办人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。2.将报销单及相关原始凭证提交给部门负责人审核，部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核并签字。3.财务部门出纳对报销单及原始凭证进行初审，审核内容包括凭证的完整性、合法性、金额计算准确性等。初审通过后，交由会计进行复审。4.会计对报销事项进行复审，重点审核报销是否符合学校财务制度规定，相关审批手续是否齐全。复审无误后，签字确认。5.财务负责人对报销金额较大或重要的报销事项进行最终审批，审批通过后，出纳方可办理报销支付手续。6.出纳根据审批后的报销单，通过现金或银行转账方式支付报销款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。（二）借款流程1.借款人填写借款单，注明借款事由、金额、预计还款日期等，并签字确认。2.将借款单提交给部门负责人审批，部门负责人根据工作需要对借款事项进行审核并签字。3.财务部门出纳对借款单进行初审，审核内容包括借款金额合理性、还款计划可行性等。初审通过后，交由会计进行复审。4.会计对借款事项进行复审，重点审核借款是否符合学校财务制度规定，相关审批手续是否齐全。复审无误后，签字确认。5.财务负责人对借款进行最终审批，审批通过后，出纳方可支付借款。6.借款人应在规定的还款日期前归还借款，如需延期还款，应提前向财务部门提出申请并经批准。出纳负责跟踪借款归还情况，及时清理借款账目。（三）票据开具流程1.业务部门需要开具票据时，填写票据开具申请单，注明开票事由、金额、收款单位等信息，并签字确认。2.将申请单提交给财务部门，出纳根据申请单内容开具相应票据。开具票据时，要确保内容准确、字迹清晰，加盖学校财务专用章。3.出纳将开具好的票据交给业务部门经办人，并在票据登记簿上进行登记。4.业务部门经办人应及时将票据交付给收款单位，并要求收款方签字确认。5.定期对已开具票据的存根进行整理归档，按照规定期限保存。五、监督与检查（一）内部监督1.学校建立健全内部财务监督制度，财务部门定期对出纳和会计的工作进行自查，检查内容包括财务收支的合规性、账目处理的准确性、票据管理的规范性等。2.设立内部审计岗位或委托外部审计机构对学校财务工作进行定期审计，审计结果作为考核财务人员工作的重要依据。3.财务人员之间应相互监督，发现问题及时提醒和纠正，确保财务工作的规范运行。（二）外部监督1.接受教育主管部门、财政部门、审计部门等相关部门的监督检查，积极配合提供财务资料，如实反映学校财务状况。2.按照规定定期向社会公开学校财务信息，接受社会监督，提高财务工作透明度。六、责任追究（一）违规行为界定1.出纳人员在现金收付、银行存款管理、票据管理等方面违反国家法律法规和学校财务制度规定的行为。2.会计人员在账务处理、财务审核、财务分析、税务管理等方面存在的错误、舞弊或违规行为。3.财务人员在工作中未履行职责，导致学校财务信息不准确、资金安全受到威胁、财务工作秩序混乱等行为。（二）责任追究方式1.批评教育：对初次出现轻微违规行为的财务人员，给予批评教育，责令其立即改正。2.经济处罚：对因违规行为给学校造成经济损失的财务人员，根据损失大小给予相应的经济处罚，如扣发奖金、工资等。3.行政处分：对情节严重、屡教不改的财务人员，给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等行政处分。4.法律责任：对违反法律法规，构成犯罪的财务人员，依法追究其刑事责任。（三）责任追究程序1.发现财务人员存在违规行为后，由学校财务部门进行调查核实，收集相关证据。2.根据调查结果，提出责任追究建议，