国税局法治建设责任制度

PAGE国税局法治建设责任制度一、总则（一）制定目的为深入推进国税局法治建设，明确各部门及人员在法治建设中的责任，规范执法行为，提高依法行政水平，保障税收工作依法有序开展，依据相关法律法规，结合国税局工作实际，制定本责任制度。（二）适用范围本制度适用于国税局机关各部门、直属机构、派出机构及其工作人员。（三）基本原则1.依法履行职责原则严格依照法律法规赋予的职责权限，履行税收征管、税务检查、政策执行等各项工作职能，做到法定职责必须为、法无授权不可为。2.公正公平原则秉持公正公平的价值理念，对待各类纳税人、缴费人，确保税收执法和管理活动不偏不倚，保障当事人合法权益。3.责任明确原则明确划分各部门及岗位在法治建设中的具体责任，避免职责不清、推诿扯皮现象，确保责任落实到人。4.监督与问责相结合原则建立健全监督机制，对法治建设责任履行情况进行全程监督，对未履行或不当履行责任的行为，依法依规追究责任。二、法治建设工作目标（一）税收执法规范化严格按照法定程序开展税收执法活动，确保执法依据准确、执法行为规范、执法文书完备、执法结果公正，杜绝执法随意性和违法违规行为。（二）税收政策执行精准化准确理解和把握各项税收政策法规，及时、全面、准确地将政策传达给纳税人、缴费人，确保政策执行到位，不打折扣、不搞变通。（三）法治宣传教育常态化深入开展法治宣传教育活动，增强全体税务干部法治意识，提高纳税人、缴费人税法遵从度，营造良好的税收法治环境。（四）依法化解涉税矛盾纠纷建立健全涉税矛盾纠纷预防和化解机制，及时、妥善处理各类涉税争议，维护社会和谐稳定。三、主要部门及岗位法治建设责任（一）政策法规部门1.负责税收政策法规的收集、整理、解读和培训及时跟踪国家税收政策法规的调整变化，收集整理相关文件资料，进行系统梳理和分类归档。组织编写税收政策解读材料，通过内部培训、对外宣传等多种形式，向税务干部和纳税人、缴费人进行政策解读，确保政策理解准确无误。根据工作需要，定期组织开展税收政策法规培训活动，提高税务干部业务水平。2.审核税收规范性文件对本局制定的税收规范性文件进行合法性审核，确保文件内容符合法律法规规定，避免出现违法或不当规定。对涉及重大税收政策调整、影响纳税人重大权益的规范性文件，进行重点审核，并组织相关专家进行论证。3.开展税收执法监督检查制定年度税收执法监督检查计划，明确检查内容、范围、方式和时间安排。定期对税收执法行为进行监督检查，重点检查执法程序是否合法、执法文书是否规范、执法依据是否准确等，及时发现和纠正执法中存在的问题。对执法检查中发现的违法违规行为，依法依规提出处理意见，并跟踪督促整改落实情况。4.参与涉税案件审理对重大、复杂的涉税案件，参与案件审理工作，从法律角度对案件事实、证据、适用法律等进行审查，提出审理意见。对案件审理中发现的执法风险点进行分析评估，提出防范措施和建议，促进税收执法水平提升。（二）征收管理部门1.规范税收征管流程依据税收法律法规和征管制度，制定科学合理、规范统一的税收征管操作流程，明确各环节工作职责和工作要求。加强对税收征管流程执行情况的监督检查，确保各项征管措施落实到位，提高征管效率和质量。2.加强税源管理建立健全税源监控体系，运用信息化手段，对纳税人的生产经营、纳税申报等情况进行实时监控，及时发现和解决税源管理中存在的问题。加强对重点税源企业的管理和服务，定期开展税源分析，掌握税源动态变化情况，为组织税收收入提供决策依据。3.组织税收征管质量考核制定税收征管质量考核指标体系和考核办法，定期对各基层征管单位的征管质量进行考核评价。对考核结果进行通报，对征管质量不达标的单位，督促其查找原因，限期整改，不断提高征管工作水平。（三）税务稽查部门1.依法开展税务稽查工作按照法定职责和程序，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务情况进行检查，严厉打击各类税收违法行为。制定税务稽查工作计划，合理安排稽查力量，确保稽查工作有序开展。严格遵守稽查工作纪律，依法收集、固定、审查和运用证据，确保稽查案件事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当。2.加强与相关部门协作配合建立健全与公安、检察、法院等部门的协作机制，加强信息共享和执法联动，形成打击税收违法犯罪的合力。及时向相关部门通报税收违法犯罪案件情况，协助公安机关做好案件侦查工作，配合检察机关做好案件审查起诉工作，依法参与法院涉税案件审理工作。3.规范税务稽查执法行为严格执行税务稽查工作规范，规范稽查文书制作、案件审理、处罚执行等工作流程，确保执法行为合法、公正、透明。加强对税务稽查人员的培训和管理，提高稽查人员业务素质和执法水平，防范执法风险。（四）纳税服务部门1.优化纳税服务树立以纳税人为中心的服务理念，不断优化纳税服务流程，简化办税手续，提高办税效率，为纳税人提供便捷、高效、优质的纳税服务。加强办税服务厅建设，合理设置办税窗口，完善服务设施，规范服务行为，提升办税服务厅整体服务水平。拓展纳税服务渠道，通过网上办税、自助办税、移动办税等多种方式，为纳税人提供多元化、个性化的纳税服务。2.开展纳税咨询辅导建立健全纳税咨询服务机制，及时解答纳税人提出的各类涉税问题。通过纳税服务热线、网上咨询平台、办税服务厅咨询窗口等多种渠道，为纳税人提供全方位、及时准确的纳税咨询服务。开展纳税辅导培训活动，根据纳税人不同需求，有针对性地开展税收政策、办税流程等方面的辅导培训，帮助纳税人熟悉税收法律法规和办税程序，提高税法遵从度。3.处理纳税服务投诉畅通纳税服务投诉渠道，及时受理纳税人对纳税服务的投诉和举报。对投诉事项进行认真调查核实，依法依规处理，并及时反馈处理结果。定期对纳税服务投诉情况进行分析总结，查找纳税服务工作中存在的薄弱环节，采取有效措施加以改进，不断提高纳税服务质量。（五）各业务科室1.准确执行税收政策各业务科室负责本部门业务范围内税收政策的具体执行，严格按照政策规定办理各类涉税事项，确保政策执行不走样。加强对本科室人员的业务培训，使其熟悉掌握相关税收政策法规和业务操作规程，提高政策执行能力和水平。2.规范业务操作流程结合本科室工作职责，制定详细、规范的业务操作流程，明确各岗位工作标准和工作要求，确保业务办理过程严谨、规范、有序。加强对业务操作流程执行情况的内部监督，定期开展自查自纠，及时发现和纠正操作过程中存在的问题。3.配合做好法治建设相关工作积极配合政策法规部门开展税收政策法规培训、规范性文件审核等工作，提供相关业务资料和数据支持。配合征收管理部门加强税源管理、征管质量考核等工作，共同推进税收征管工作规范化。配合税务稽查部门开展税务检查工作，及时提供案件线索和相关证据资料，协助做好案件查处工作。配合纳税服务部门做好纳税咨询辅导、纳税服务投诉处理等工作，共同提升纳税服务质量。（六）基层税务分局（所）1.落实税收征管各项工作任务按照上级局的工作部署和要求，认真落实税收征管各项工作任务，加强对辖区内纳税人的日常管理和服务。负责辖区内纳税人的税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理等基础征管工作，确保征管工作有序开展。2.开展税收政策宣传辅导结合辖区实际，采取多种形式开展税收政策宣传辅导活动，提高纳税人税法知晓度和遵从度。定期走访辖区内纳税人，了解纳税人生产经营情况和涉税需求，及时为纳税人提供税收政策咨询和辅导服务。3.协助开展税务检查和执法工作配合上级税务机关开展税务检查工作，提供相关涉税信息和资料，协助做好调查取证等工作。在日常征管工作中，发现纳税人存在税收违法行为线索的，及时向上级报告，并配合做好后续处理工作。（七）税务干部个人1.加强法治学习积极参加各类法治培训和学习活动，不断提高自身法律素养和业务水平。自觉学习税收法律法规和相关政策文件，熟练掌握本职岗位所需的法律知识和业务技能。2.严格依法履行职责严格按照法律法规和工作规程履行职责，做到依法办事、公正执法、文明服务。对涉及税收执法、行政管理等工作中的重大事项，及时请示报告，确保工作依法合规进行。3.遵守税收执法纪律严格遵守税收执法各项纪律规定，严禁在执法过程中出现吃拿卡要、以权谋私、滥用职权等违法违纪行为。自觉接受内外部监督，对发现的问题及时整改，维护税务干部良好形象。四、法治建设责任落实机制（一）责任分解机制根据国税局各部门及岗位工作职责，将法治建设责任细化分解到具体部门和个人，明确责任内容、工作标准和完成时限，确保责任落实全覆盖。（二）工作推进机制1.制定工作计划各部门根据法治建设工作目标和责任分工，制定年度工作计划，明确工作任务、工作措施和时间安排，确保法治建设工作有序推进。2.定期召开会议定期召开法治建设工作会议，总结工作进展情况，分析存在的问题，研究部署下一阶段工作任务，协调解决工作中遇到的困难和问题。3.加强沟通协作各部门之间要加强沟通协作，建立健全信息共享、工作协同机制，形成推进法治建设工作的合力。（三）监督考核机制1.建立监督检查制度政策法规部门会同相关部门定期对各部门法治建设责任履行情况进行监督检查，通过查阅资料、实地查看、走访纳税人等方式，全面了解工作开展情况，及时发现和纠正存在的问题。2.开展绩效考核将法治建设工作纳入绩效考核体系，制定科学合理的考核指标和评价标准，对各部门及个人法治建设工作进行量化考核，考核结果与评先评优、绩效奖励等挂钩。3.强化社会监督畅通纳税人、缴费人及社会各界监督渠道，广泛听取意见建议，及时处理和反馈监督信息，不断改进工作，提高依法行政水平。（四）责任追究机制1.明确责任追究情形对未履行或不当履行法治建设责任，导致出现税收执法错误、政策执行偏差、涉税矛盾纠纷激化等情形的，依法依规追究相关部门及人员的责任。2.严格责任追究程序按照干部管理权限和有关规定，对责任追究事项进行调查核实，根据情节轻重，提出责任追究建议，经审批后作出责任追究决定。3.做好责任追究后续工作对受到责任追究的部门及人员，要进行批评教育，督促其整改落实。同时，要针对责任追究中发现的问题，完善制度机制，加强管理，防止类似问题再次发生。五、法治建设保障措施（一）组织保障成立国税局法治建设工作领导小组，由局主要领导任组长，其他局领导任副组长，各部门负责人为成员。领导小组下设办公室，设在政策法规部门，负责法治建设日常工作的组织协调和督促指导。（二）人员保障加强法治建设专业人才队伍建设，选拔培养一批政治素质高、法律素养好、业务能力强的法治人才，充实到政策法规、税务稽查等关键岗位