2025-2026学年第二学期学校财务预决算执行情况分析报告

2025-2026学年第二学期学校财务预决算执行情况分析报告为规范学校财务管理，强化预算执行刚性，提高资金使用效益，保障学校各项教育教学工作有序开展，根据《中华人民共和国预算法》《中小学校财务制度》及上级财政、教育主管部门相关要求，现将我校2025-2026学年第二学期财务预算编制、执行情况进行全面梳理、分析，查找执行过程中存在的问题，提出针对性改进措施，确保财务工作科学、规范、高效运行，为学校后续财务管理和预算编制提供依据。本报告涵盖本学期全部财务收支、预算执行、资金管理等相关情况，客观反映预决算执行成效，实事求是剖析问题，明确下一步工作方向。一、前言2025-2026学年第二学期，我校财务工作坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、注重效益”的原则，严格按照上级部门预算编制要求，结合学校本学期教育教学、校园建设、后勤保障等工作实际，科学编制年度财务预算，强化预算执行全过程管控，合理安排各项资金，确保资金使用合规、高效，全力保障学校教育教学、科研培训、校园维护等各项工作的顺利推进。本学期，财务部门严格执行财务管理制度，规范报销流程，加强资金监管，定期开展预算执行自查，及时发现并整改执行过程中出现的问题，努力提升预算执行质量和资金使用效益。本报告旨在全面分析本学期预决算执行情况，总结经验、查找不足，推动学校财务管理工作再上新台阶。二、本学期财务预算编制概况本学期财务预算编制严格遵循“合法性、合理性、科学性、完整性”原则，结合学校2025-2026学年整体工作规划，参考上一学期预算执行情况，充分考虑本学期学生人数、教学任务、校园建设、设备更新、人员变动等因素，科学测算各项收支，明确预算编制范围、标准和流程，确保预算编制贴合学校实际需求，具有较强的可操作性和执行性。（一）收入预算编制本学期收入预算主要来源于财政拨款（生均公用经费、专项经费）、事业收入、社会捐赠及其他合法收入，预算总收入XX万元，具体明细如下：1.财政拨款：XX万元，占预算总收入的XX%，其中生均公用经费XX万元，主要用于学校日常教学、办公、后勤保障等支出；专项经费XX万元，包括教学设备购置专项、校园维修专项、教师培训专项等，用于指定项目的开展。2.事业收入：XX万元，占预算总收入的XX%，主要为学生学费、住宿费（按政策规定收取），严格执行物价部门核定标准，无乱收费现象。3.社会捐赠及其他收入：XX万元，占预算总收入的XX%，主要为企业、校友捐赠及资产租赁收入等，全部用于补充学校公用经费，助力学校发展。（二）支出预算编制本学期支出预算严格按照“统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则，结合收入预算规模，合理安排各项支出，预算总支出XX万元，与预算总收入持平，实现收支平衡。支出预算主要分为人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出三大类，具体明细如下：1.人员经费支出：XX万元，占预算总支出的XX%，主要包括教职工工资、津贴补贴、社保公积金、绩效工资等，严格按照国家、省市相关政策标准编制，保障教职工合法权益。2.公用经费支出：XX万元，占预算总支出的XX%，主要用于学校日常教学办公、水电通讯、设备维护、办公用品采购、差旅费、业务招待费等，严格控制非必要支出，倡导勤俭节约。3.项目经费支出：XX万元，占预算总支出的XX%，对应财政专项经费及学校自筹项目，主要用于教学设备购置、校园基础设施维修改造、教师专业培训、校园文化建设等重点项目，确保各项重点工作有序推进。三、本学期财务预算执行情况分析本学期，我校严格按照预算编制方案，强化预算执行管控，规范资金使用流程，全力推进各项支出落地，截至本学期末，预算执行总体平稳，大部分收支项目执行情况良好，但部分项目存在执行进度不均衡、偏差等问题，具体执行情况分析如下：（一）收入预算执行情况本学期实际总收入XX万元，完成预算总收入的XX%，总体执行情况良好，未出现收入漏收、少收现象，具体执行明细如下：1.财政拨款：实际到账XX万元，完成预算的XX%，其中生均公用经费按时足额到账，专项经费因上级部门审批流程原因，部分资金延迟到账，导致专项经费收入执行进度未达100%。2.事业收入：实际收入XX万元，完成预算的100%，严格按照政策规定收取，及时足额上缴财政专户，做到应收尽收、专款专用。3.社会捐赠及其他收入：实际收入XX万元，完成预算的XX%，主要因部分捐赠款项未按约定时间到账，导致该项收入未完成预算目标。（二）支出预算执行情况本学期实际总支出XX万元，完成预算总支出的XX%，支出总体合规、有序，各项支出均严格按照预算范围和标准执行，无超预算、无预算支出现象，具体执行明细如下：1.人员经费支出：实际支出XX万元，完成预算的100%，严格按照国家政策标准发放教职工工资、津贴补贴、社保公积金等，及时足额到位，保障了教职工正常工作和生活需求，无违规发放现象。2.公用经费支出：实际支出XX万元，完成预算的XX%，主要用于日常教学办公、水电通讯、办公用品采购、差旅费等，执行情况良好。其中，办公用品采购、差旅费等支出严格控制在预算范围内，水电通讯支出因季节性因素（夏季高温、冬季严寒）略有超支，但总体未超出合理范围；业务招待费严格按照规定标准执行，无超标准、超范围支出。3.项目经费支出：实际支出XX万元，完成预算的XX%，执行进度不均衡。其中，教师培训专项、办公用品购置专项等项目支出完成率达100%，执行及时、高效；校园维修改造专项、教学设备更新专项因项目审批、招投标流程、施工进度等原因，执行进度较慢，未完成本学期预算目标。（三）预决算执行差异分析本学期预决算执行存在一定差异，主要集中在收入端的专项经费、社会捐赠收入和支出端的项目经费，具体差异原因分析如下：1.收入差异：一是财政专项经费延迟到账，主要因上级部门审批流程繁琐、跨部门协调耗时较长，导致部分专项经费未在本学期内足额到账；二是社会捐赠收入未达预期，主要因捐赠方资金调度问题，部分捐赠款项未按约定时间拨付，影响了收入预算执行进度。2.支出差异：主要是项目经费执行进度不均衡，一是校园维修改造、教学设备更新等项目，涉及招投标、施工组织、质量验收等多个环节，流程繁琐，耗时较长，导致项目推进缓慢，支出进度滞后；二是部分项目前期调研不够充分，预算编制不够细化，导致实际执行过程中出现调整，影响了执行效率；三是部分教职工项目执行意识不强，对项目推进的主动性不足，导致项目支出进度缓慢。四、财务预决算执行过程中存在的问题通过对本学期财务预决算执行情况的全面分析，结合日常财务管理工作，发现当前预决算执行过程中存在以下问题，需在后续工作中重点整改：1.预算编制精细化程度不足：部分项目预算编制过于笼统，未结合项目实际需求细化支出明细，导致预算与实际执行存在偏差；部分项目前期调研不够充分，对项目实施难度、所需资金测算不够精准，影响了预算的可操作性和执行性。2.预算执行刚性不强：部分项目存在执行进度滞后、随意调整预算的现象，尤其是校园维修、设备购置等项目，因流程繁琐、推进缓慢，导致预算执行效率不高；个别部门存在重预算编制、轻执行管控的现象，对预算执行情况缺乏常态化跟踪和监督。3.资金使用效益有待提升：部分公用经费支出存在浪费现象，如办公用品采购缺乏统筹规划，重复采购、闲置浪费等问题偶有发生；部分项目资金使用不够合理，未能充分发挥资金的使用效益，存在重支出、轻成效的现象。4.财务监管和沟通协调不够到位：财务部门对各部门预算执行情况的监督、指导不够及时，未能及时发现并纠正执行过程中出现的问题；与各部门、上级财政部门的沟通协调不够顺畅，导致部分专项经费到账延迟、项目推进受阻。5.项目管理不够规范：部分项目实施过程中，缺乏完善的项目管理制度，对项目招投标、施工进度、质量验收等环节的管控不够严格，导致项目推进缓慢，影响了预算执行进度；项目完工后，验收、结算不及时，导致资金无法及时支付。五、改进措施及下一步工作计划针对本学期财务预决算执行过程中存在的问题，结合学校财务管理工作实际，制定以下改进措施，明确下一步工作计划，不断提升预决算执行质量和资金使用效益，推动学校财务工作规范化、科学化发展。（一）细化预算编制，提升预算科学性和可操作性1.加强预算编制前期调研，组织各部门结合工作实际，细化项目支出明细，精准测算所需资金，避免预算编制笼统、偏差过大；建立预算编制审核机制，财务部门联合各相关部门对预算编制进行严格审核，确保预算编制贴合实际、科学合理。2.强化预算编制培训，提升各部门预算编制人员的业务能力，引导各部门重视预算编制工作，树立“预算引领支出”的理念，确保预算编制的准确性和完整性；结合上一学期预算执行情况，优化预算编制方法，提高预算编制的科学性和可操作性。（二）强化预算执行管控，增强预算刚性1.建立预算执行常态化跟踪机制，财务部门定期对各部门预算执行情况进行统计、分析，及时掌握预算执行进度，对执行进度滞后的项目，及时提醒相关部门加快推进，查找滞后原因，制定整改措施，确保预算按时完成。2.严格预算调整审批流程，确因特殊情况需要调整预算的，必须经学校领导班子研究、上级财政部门审批后，方可调整，严禁随意调整预算、超预算支出；强化各部门预算执行责任意识，将预算执行情况纳入部门绩效考核，倒逼各部门重视预算执行工作。（三）优化资金使用管理，提高资金使用效益1.加强公用经费支出管控，建立办公用品采购、领用管理制度，实行集中采购、按需领用，杜绝重复采购、闲置浪费；严格控制非必要支出，倡导勤俭节约，合理安排各项公用经费支出，提高资金使用效益。2.加强项目资金管理，建立项目资金使用跟踪机制，对项目资金使用情况进行全程监管，确保资金专款专用、合理使用；加强项目成效评估，对项目完成情况、资金使用效益进行全面评估，总结经验、查找不足，优化项目资金配置。（四）加强财务监管和沟通协调，保障工作顺畅推进1.强化财务监管，严格执行财务管理制度、报销流程，加强对各项收支的审核、监管，杜绝违规支出、虚假报销等现象；定期开展财务自查，及时发现并整改财务管理和预算执行过程中出现的问题，确保财务工作规范有序。2.加强沟通协调，建立财务部门与各部门、上级财政部门的常态化沟通机制，及时对接预算编制、资金拨付、项目推进等相关事宜，协调解决专项经费到账延迟、项目推进受阻等问题，保障预算执行顺利推进。（五）规范项目管理，加快项目推进进度1.完善项目管理制度，规范项目招投标、施工进度、质量验收、结算等各个环节的管理，明确项目责任分工，确保项目有序推进；加强对项目实施过程的监督，及时协调解决项目实施过程中出现的问题，加快项目推进进度。2.建立项目完工验收、结算绿色通道，项目完工后，及时组织相关部门进行验收，加快结算进度，确保资金及时支付，提高项目预算执行效率；加强对项目管理人员的培训，提升项目管理能力，规范项目管理流程。六、总结2025-2026学年第二学期，我校财务预决算工作总体推进顺利，收入预算执行良好，支出预算合规有序，基本实现了收支平衡，有效保障了学校各项教育教学工作