2026年银行财务制度

2026年银行财务制度一、总则

为规范2026年度银行财务行为，加强财务管理，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，防范财务风险，依据国家相关法律法规及银行内部管理制度，制定本制度。本制度适用于银行所有分支机构及相关部门，包括但不限于财务部、业务部、风险管理部门等。

本制度明确了财务管理的组织架构、职责分工、预算管理、会计核算、资金管理、财务报告、内控监督等方面的要求，旨在建立科学、规范的财务管理体系。银行各部门及员工应严格遵守本制度，确保财务工作有序开展。

本制度所称财务行为包括但不限于资金筹集、资金运用、成本控制、利润分配、财务报告编制等。银行应根据国家宏观经济政策、金融监管要求及自身经营状况，及时修订和完善本制度。

本制度强调财务管理的合规性、安全性、效益性原则，要求银行在财务决策中坚持审慎经营，确保财务风险可控。同时，银行应加强财务信息化建设，提升财务管理效率，实现财务数据的实时监控与分析。

财务部作为银行财务管理的核心部门，负责本制度的组织实施与监督执行。各部门应积极配合财务部工作，提供必要的财务信息与数据支持。

二、财务管理组织架构与职责

银行的财务管理组织架构包括财务部、业务部、风险管理部门、审计部门等，各部门职责如下：

财务部负责制定财务管理制度，组织编制年度财务预算、决算，执行财务收支，管理银行资产与负债，编制财务报告，开展财务分析，监督各部门财务行为。财务部下设资金管理科、会计核算科、成本管理科等，各科室职责明确，协同工作。

业务部负责银行日常业务运营，包括信贷业务、存款业务、中间业务等，业务部门应配合财务部进行成本核算与利润分配。业务部应建立业务财务联动机制，确保业务发展与财务状况相匹配。

风险管理部门负责银行财务风险的识别、评估与控制，包括信用风险、市场风险、操作风险等，风险管理部门应定期出具风险评估报告，为财务决策提供依据。

审计部门负责对银行财务活动进行独立监督与评价，审计部门应定期开展财务审计，确保财务信息真实可靠，审计结果应直接向董事会报告。

三、预算管理

银行的预算管理包括预算编制、预算执行、预算调整、预算考核等环节，预算管理应遵循全面预算、分级管理、动态调整的原则。

预算编制应基于银行发展战略，结合市场环境与经营目标，由财务部牵头，各部门参与编制年度财务预算，预算编制应包括收入预算、支出预算、资本支出预算、现金流量预算等。预算编制完成后，经行长办公会审议，报董事会批准后执行。

预算执行过程中，各部门应严格按照预算方案执行，财务部负责监控预算执行情况，定期向行长办公会报告预算执行进度与差异分析。预算执行中如遇重大变化，需经财务部提出申请，报董事会批准后方可调整。

预算考核应与绩效考核挂钩，财务部应定期对各部门预算执行情况开展考核，考核结果作为绩效考核的重要依据。

四、会计核算

银行的会计核算应遵循国家统一的会计准则，确保会计信息真实、准确、完整、及时。会计核算应采用权责发生制，不得随意变更会计政策。

会计核算科负责银行日常会计核算工作，包括凭证审核、账务处理、报表编制等，会计核算科应建立严格的会计凭证管理制度，确保会计凭证的合规性。会计核算科应定期进行账实核对，确保账账相符、账实相符。

银行的会计核算应采用计算机信息系统，实现会计核算的自动化与智能化，提升会计核算效率与准确性。财务部应加强会计信息系统建设，确保会计数据的实时生成与共享。

五、资金管理

银行的资金管理包括资金筹集、资金运用、资金监控等环节，资金管理应遵循审慎经营、流动性优先、效益性原则。

资金管理科负责银行资金的筹集与运用，包括存款管理、贷款管理、同业拆借、债券投资等，资金管理科应建立资金风险管理机制，确保资金安全。资金管理科应定期进行资金头寸管理，确保银行流动性需求。

银行的资金运用应遵循审慎经营原则，资金管理科应制定资金运用政策，明确资金运用的范围、比例、期限等，资金运用政策需经行长办公会审议，报董事会批准后执行。

资金监控应贯穿资金管理全过程，资金管理科应建立资金监控体系，对资金头寸、资金成本、资金风险等进行实时监控，监控结果应定期向行长办公会报告。

六、财务报告

银行的财务报告包括年度财务报告、季度财务报告、月度财务报告等，财务报告应真实、准确、完整、及时，财务报告应按照国家统一的会计准则编制。

财务部负责编制年度财务报告，年度财务报告应包括财务报表、财务报表附注、财务状况说明书等，年度财务报告需经会计师事务所审计，审计报告应随同年度财务报告一同报送。

季度财务报告和月度财务报告由财务部编制，季度财务报告应包括主要财务指标、财务状况分析等内容，月度财务报告应包括主要财务数据、财务状况简报等内容。

财务报告应定期向董事会、监事会、股东会报告，财务报告的披露应遵循信息披露制度，确保信息披露的真实、准确、完整、及时。

七、内控监督

银行的财务内控监督包括内部控制制度建设、内部控制执行监督、内部控制评价等环节，内控监督应遵循全面性、重要性、有效性原则。

财务部负责建立内部控制制度，内部控制制度应包括财务授权制度、财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度等，内部控制制度需经行长办公会审议，报董事会批准后执行。

内部控制执行监督由审计部门负责，审计部门应定期开展内部控制执行监督，对内部控制制度的执行情况进行评估，评估结果应向行长办公会报告。

内部控制评价应定期开展，内部控制评价由董事会委托会计师事务所开展，评价结果应作为改进内部控制的重要依据。

八、附则

本制度由财务部负责解释，自2026年1月1日起施行，原相关制度与本制度不一致的，以本制度为准。

二、财务管理组织架构与职责

财务管理的有效性依赖于清晰的组织架构和明确的职责分工。银行的财务管理体系由多个部门协同构成，各部门在财务活动中扮演着不同角色，共同确保财务管理的科学性与规范性。

财务部作为银行财务管理的核心，承担着关键的协调与执行职能。该部门负责制定和实施财务政策，监督银行的财务活动，确保所有财务行为符合国家法律法规及银行内部规定。财务部下设多个科室，各科室分工明确，协同工作。资金管理科专注于银行资金的筹集与运用，包括管理存款、贷款、投资等业务，确保资金的安全与高效。会计核算科负责日常的会计核算工作，确保会计信息的真实、准确、完整。成本管理科则关注银行的成本控制，通过精细化管理降低运营成本，提升盈利能力。此外，财务部还负责财务报告的编制与披露，定期向董事会、监事会及外部投资者提供财务信息，确保信息披露的透明度与合规性。

业务部在财务管理中扮演着重要角色，其职责与财务部紧密相连。业务部负责银行的日常业务运营，包括信贷业务、存款业务、中间业务等。业务部门的财务表现直接影响银行的盈利能力，因此，业务部需与财务部保持密切沟通，确保业务发展与财务状况相匹配。例如，在信贷业务中，业务部需根据市场环境和客户需求制定信贷政策，而财务部则负责评估信贷风险，确保信贷资金的安全。业务部还需配合财务部进行成本核算与利润分配，通过精细化管理提升业务盈利能力。此外，业务部还应建立业务财务联动机制，及时向财务部提供业务数据，确保财务信息的准确性和及时性。

风险管理部门在财务管理中承担着风险识别、评估与控制的重要职责。该部门负责银行财务风险的全面管理，包括信用风险、市场风险、操作风险等。风险管理部门通过建立风险评估模型，定期对银行财务风险进行评估，并向财务部提供风险评估报告，为财务决策提供依据。例如，在信用风险管理方面，风险管理部门会根据客户的信用状况，评估信贷风险，并提出风险控制措施。在市场风险管理方面，风险管理部门会监控市场波动，评估市场风险对银行财务状况的影响，并提出相应的风险控制方案。操作风险管理则关注银行内部操作风险，通过建立内部控制制度，确保银行财务操作的合规性。风险管理部门的工作与财务部紧密相连，共同确保银行财务风险的可控性。

审计部门作为银行的独立监督机构，负责对银行财务活动进行独立监督与评价。审计部门通过定期开展财务审计，确保财务信息的真实可靠，并向董事会报告审计结果。审计部门的工作不仅限于财务审计，还包括对内部控制制度的执行情况进行评估，确保内部控制制度的有效性。例如，审计部门会定期检查财务授权制度、财务审批制度、财务核算制度等，评估这些制度的执行情况，并提出改进建议。审计部门的工作独立于财务部，确保审计结果的客观性，为董事会提供可靠的决策依据。此外，审计部门还需对银行的重大财务决策进行专项审计，确保决策的合规性与合理性。

各部门在财务管理中分工明确，协同工作，共同确保银行财务管理的有效性。财务部作为核心协调部门，负责制定财务政策，监督财务活动，确保财务行为的合规性。业务部负责业务运营，财务部则负责评估业务财务表现，共同提升银行盈利能力。风险管理部门负责风险控制，为财务决策提供依据。审计部门则独立监督财务活动，确保财务信息的真实可靠。各部门通过紧密协作，共同构建科学、规范的财务管理体系，为银行的稳健经营提供保障。

三、预算管理

预算管理是银行财务管理的重要组成部分，通过预算的编制、执行、调整和考核，实现资源的合理配置和经营目标的达成。银行的预算管理遵循全面预算、分级管理、动态调整的原则，确保预算的科学性和可操作性。

预算编制是预算管理的首要环节，需要基于银行的发展战略和市场环境，结合经营目标进行系统规划。财务部牵头组织各部门参与预算编制，确保预算的全面性和准确性。预算编制过程中，财务部会收集各部门的业务计划，分析市场趋势和竞争状况，结合银行的风险承受能力，制定初步的预算方案。业务部提供业务发展计划，风险管理部门提供风险评估结果，审计部门则对预算编制的程序和依据进行审核。最终，财务部汇总各方意见，形成年度财务预算，提交行长办公会审议。行长办公会会对预算方案进行讨论，提出修改意见，最终形成经批准的预算方案，报董事会批准后执行。预算编制不仅包括收入预算，还包括支出预算、资本支出预算、现金流量预算等，确保预算的完整性和系统性。

预算执行是预算管理的关键环节，需要各部门严格按照预算方案执行，确保预算的落实。财务部负责监控预算执行情况，定期向行长办公会报告预算执行进度和差异分析。在预算执行过程中，各部门需严格按照预算方案使用资金，不得随意超支。如遇特殊情况需要调整预算，需经财务部提出申请，说明调整原因和调整方案，报董事会批准后方可调整。财务部会定期对预算执行情况进行检查，对超预算行为进行跟踪和纠正，确保预算执行的严肃性。此外，财务部还会通过财务分析，评估预算执行的合理性，为后续预算编制提供参考。

预算调整是预算管理的重要补充，需要在市场环境发生重大变化时进行动态调整。财务部会根据市场变化和经营状况，提出预算调整方案，报行长办公会审议。预算调整方案需经董事会批准后执行。例如，当市场利率上升时，财务部会评估利率变化对银行财务状况的影响，提出相应的预算调整方案，确保银行财务风险的可控性。预算调整不仅包括资金的调整，还包括收入和支出的调整，确保预算的适应性和灵活性。

预算考核是预算管理的重要环节，需要将预算执行情况与绩效考核挂钩，激励各部门遵守预算方案。财务部会定期对各部门预算执行情况进行考核，考核结果作为绩效考核的重要依据。考核内容包括预算执行率、预算偏差率等，通过考核，激励各部门严格遵守预算方案，提升资源使用效率。此外，财务部还会对预算编制的质量进行评估，总结经验教训，提升预算编制的科学性和准确性。预算考核不仅是对各部门的监督，也是对预算管理体系的完善，通过考核，不断优化预算管理流程，提升预算管理水平。

预算管理贯穿于银行经营管理的全过程，通过预算的编制、执行、调整和考核，实现资源的合理配置和经营目标的达成。财务部作为预算管理的核心部门，负责预算的组织实施和监督执行，确保预算管理的科学性和规范性。各部门需积极配合财务部工作，提供必要的财务信息和数据支持，共同构建高效的预算管理体系，为银行的稳健经营提供保障。

四、会计核算

会计核算是银行财务管理的基石，负责记录、分类、汇总和报告银行的各项经济活动，确保财务信息的真实、准确、完整和及时。银行的会计核算工作遵循国家统一的会计准则，采用权责发生制原则，对银行的各项业务进行准确反映。会计核算科作为财务部的核心科室，承担着这一关键职责，其工作质量直接影响银行的财务状况和经营决策。

会计核算科负责银行日常的会计核算工作，包括凭证审核、账务处理、报表编制等。在凭证审核环节，会计核算科会对业务部门提交的会计凭证进行严格审核，确保凭证的合规性和准确性。审核内容包括凭证的完整性、合法性、合理性等，对于不符合要求的凭证，会计核算科会退回业务部门进行更正。在账务处理环节，会计核算科会根据审核无误的凭证，进行账务登记，确保账务处理的及时性和准确性。账务处理包括总账、明细账、日记账的登记，以及各项账务调整和结转。在报表编制环节，会计核算科会根据账务数据，编制各类财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保财务报表的真实性和完整性。财务报表的编制需要经过严格的审核程序，确保报表数据的准确性和合规性。

会计核算科的工作需要借助先进的会计信息系统，实现会计核算的自动化和智能化。银行的会计信息系统集成了凭证管理、账务处理、报表编制等功能，能够自动生成各类财务数据，提高会计核算效率。财务部会定期对会计信息系统进行升级和维护，确保系统的稳定性和安全性。会计信息系统不仅能够提高会计核算效率，还能够实现财务数据的实时生成与共享，方便各部门获取所需的财务信息。通过会计信息系统，财务部能够实时监控银行的财务状况，及时发现问题并进行处理，提升财务管理的时效性。

会计核算科还需定期进行账实核对，确保账账相符、账实相符。账实核对包括银行存款核对、银行贷款核对、银行资产核对等，通过账实核对，确保银行财务数据的准确性。例如，在银行存款核对中，会计核算科会定期与银行对账单进行核对，确保银行存款的账面余额与实际余额一致。在银行贷款核对中，会计核算科会与借款合同、贷款发放记录等进行核对，确保贷款业务的合规性和准确性。在银行资产核对中，会计核算科会定期对银行资产进行盘点，确保资产账面余额与实际余额一致。通过账实核对，会计核算科能够及时发现并纠正财务数据中的错误，确保财务信息的真实性和可靠性。

会计核算科还需建立严格的会计档案管理制度，确保会计档案的安全性和完整性。会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表等，会计档案是银行重要的财务资料，需要妥善保管。会计核算科会制定会计档案管理制度，明确会计档案的保管期限、保管方式、查阅程序等，确保会计档案的安全性和完整性。会计档案的保管需要符合国家的法律法规，确保会计档案的合规性。此外，会计核算科还会定期对会计档案进行整理和归档，确保会计档案的有序性和可查阅性。通过会计档案管理制度，会计核算科能够确保会计档案的安全性和完整性，为银行的财务管理和决策提供可靠的依据。

会计核算科还需配合外部审计机构开展年度审计工作。外部审计机构会对银行的财务状况进行独立审计，确保财务信息的真实性和合规性。会计核算科会积极配合外部审计机构的工作，提供所需的财务资料和解释，确保审计工作的顺利进行。审计结果会作为银行改进财务管理的重要依据，帮助银行发现财务管理中存在的问题，并采取相应的改进措施。通过外部审计，会计核算科能够提升自身的会计核算水平，确保财务信息的真实性和可靠性，为银行的稳健经营提供保障。

会计核算科作为银行财务管理的核心科室，承担着重要的职责，其工作质量直接影响银行的财务状况和经营决策。通过严格的凭证审核、账务处理、报表编制和账实核对，会计核算科能够确保财务信息的真实、准确、完整和及时，为银行的稳健经营提供可靠依据。

五、资金管理

资金管理是银行经营管理的核心环节，涉及资金的筹集、运用、监控和调度，直接关系到银行的流动性、安全性和盈利性。2026年银行财务制度对资金管理提出了明确要求，强调审慎经营、流动性优先和效益性原则，旨在构建科学、高效的资金管理体系。资金管理科作为财务部的核心科室，承担着这一重要职责，负责银行资金的日常管理和运作。

资金管理科负责银行资金的筹集与运用，包括存款管理、贷款管理、同业拆借、债券投资等。存款管理是银行资金的主要来源，资金管理科会根据市场情况和银行的战略目标，制定存款拓展策略，吸引更多存款。在存款管理中，资金管理科会关注存款成本，通过差异化存款产品和服务，降低存款成本，提升存款竞争力。例如，针对不同客户群体，资金管理科会设计不同的存款产品，如定期存款、活期存款、结构性存款等，满足客户多样化的存款需求。同时，资金管理科还会通过优质的客户服务，提升客户满意度，增强客户粘性，确保存款的稳定性。

贷款管理是银行资金运用的主要方式，资金管理科会根据银行的信贷政策，制定贷款投放策略，确保贷款业务的合规性和盈利性。在贷款管理中，资金管理科会关注贷款风险，通过严格的风险评估，确保贷款资金的安全。例如，资金管理科会根据借款人的信用状况、还款能力、贷款用途等因素，进行综合评估，确定贷款额度和利率。同时，资金管理科还会通过贷后管理，监控贷款使用情况，确保贷款资金按用途使用，防范贷款风险。通过精细化的贷款管理，资金管理科能够提升贷款业务的盈利能力，为银行创造更多利润。

同业拆借是银行短期资金的重要来源，资金管理科会根据市场利率和银行的资金需求，进行同业拆借操作，确保银行的流动性需求。在同业拆借中，资金管理科会关注市场利率波动，通过灵活的拆借策略，降低资金成本。例如，资金管理科会根据市场利率的变化，选择合适的拆借期限和利率，确保资金使用的效益性。同时，资金管理科还会通过加强同业合作，建立稳定的同业拆借关系，确保资金来源的稳定性。通过同业拆借，资金管理科能够有效管理银行的短期资金需求，提升资金使用效率。

债券投资是银行资金运用的重要方式，资金管理科会根据市场情况和银行的风险偏好，进行债券投资，提升资金使用效益。在债券投资中，资金管理科会关注债券的风险和收益，通过科学的投资策略，确保债券投资的收益性和安全性。例如，资金管理科会根据债券的信用评级、到期期限、票面利率等因素，进行综合评估，选择合适的债券进行投资。同时，资金管理科还会通过分散投资，降低债券投资风险，确保债券投资的稳健性。通过债券投资，资金管理科能够有效管理银行的长期资金，提升资金使用效益。

资金监控是资金管理的重要环节，资金管理科会建立资金监控体系，对资金头寸、资金成本、资金风险等进行实时监控，确保资金安全。资金监控包括对银行存款、贷款、同业拆借、债券投资等各项资金活动的监控，确保资金使用的合规性和效益性。例如，资金管理科会通过资金管理系统，实时监控银行的资金头寸，确保银行的流动性需求。同时，资金管理科还会通过资金成本监控，评估资金使用的效益性，及时调整资金策略，降低资金成本。通过资金监控，资金管理科能够及时发现并处理资金管理中的问题，确保资金安全。

资金调度是资金管理的核心环节，资金管理科会根据银行的资金需求，进行资金的合理调度，确保资金使用的效益性。资金调度包括资金的内部转移、资金的对外拆借、资金的投资等，通过资金的合理调度，提升资金使用效率。例如，资金管理科会根据银行的资金需求，进行资金的内部转移，确保资金使用的合理性。同时，资金管理科还会通过资金的对外拆借，获取低成本资金，降低资金成本。通过资金的合理调度，资金管理科能够提升资金使用效率，为银行创造更多利润。

资金管理科还需定期进行资金管理分析，评估资金管理的效益性和安全性。资金管理分析包括对资金头寸、资金成本、资金风险等的分析，评估资金管理的效益性和安全性。例如，资金管理科会通过资金头寸分析，评估银行的流动性状况，确保银行的流动性需求。同时，资金管理科还会通过资金成本分析，评估资金使用的效益性，及时调整资金策略，降低资金成本。通过资金管理分析，资金管理科能够及时发现并处理资金管理中的问题，提升资金管理水平。

资金管理是银行经营管理的核心环节，资金管理科通过科学的资金管理策略，确保银行的流动性、安全性和盈利性。通过存款管理、贷款管理、同业拆借、债券投资等资金运作，以及资金监控和资金调度，资金管理科能够有效管理银行的资金，提升资金使用效率，为银行的稳健经营提供保障。

六、财务报告

财务报告是银行向内外部利益相关者传递财务信息的主要载体，它以标准化的格式展示了银行的财务状况、经营成果和现金流量情况。2026年银行财务制度对财务报告的编制、披露和责任主体作出了明确规定，旨在确保财务报告的真实性、准确性、完整性和及时性，为银行的稳健经营和科学决策提供可靠依据。财务部作为财务报告编制的核心部门，负责组织和实施财务报告的编制工作，确保财务报告的质量和合规性。

财务报告的编制需要遵循国家统一的会计准则和相关法律法规，确保报告内容的规范性和合规性。财务部会根据年度、季度和月度的财务数据，编制相应的财务报告。年度财务报告是银行财务状况的全面总结，它包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及财务报表附注等。季度财务报告和月度财务报告则是对银行短期财务状况的简要反映，主要关注关键的财务指标和财务趋势。在编制过程中，财务部会进行严格的审核和复核，确保报告数据的准确性和可靠性。例如，在编制资产负债表时，财务部会核对总账和明细账，确保资产、负债和所有者权益的平衡。在编制利润表时，财务部会核对收入和费用的明细，确保利润计算的准确性。通过细致的审核工作，财务部能够保证财务报告的质量，为银行的经营管理提供可靠的财务信息。

财务报告的披露需要遵循信息披露制度，确保信息披露的透明度和合规性。银行需要按照监管要求，及时向董